吉大18春《税法》在线作业12资料
吉大18春学期《税法》在线作业一随机作业，核对题目下载答案
一、单选题：
1.（单选题）下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。 (满分:)
A大理石 B进口煤炭
C人造石油 D进口原油
正确答案:——A——
2.（单选题）下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。 (满分:)
A从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务
正确答案:——D——
3.（单选题）税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。 (满分:)
A50元
B2000元
C10000元
D50000元
正确答案:——B——
4.（单选题）中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。 (满分:)
A中国
B新加坡
C两国均征税
D两国均不征税
正确答案:————
5.（单选题）根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。 (满分:)
A10%
B15%
C20%
D25%
正确答案:————
6.（单选题）某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。 (满分:)
A5250
B8560
C9650
D10250
正确答案:————
7.（单选题）某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。 (满分:)
A0.96万元
B1.5万元
C1.6万元
D2.5万元
正确答案:————
8.（单选题）下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。 (满分:)
A车船税实行定额税率
B车船税实行单一比例税率
C车船税实行幅度比例税率
D车船税实行超额累进税率
正确答案:————
9.（单选题）下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。 (满分:)
A出租的不动产在境外
B境外单位在境外组织入境旅游
C境内保险机构为出口货物提供保险
D境外保险公司为境内货物提供保险
正确答案:————
10.（单选题）下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。 (满分:)
A卤水
B焦煤
C地面抽采的煤气层
D与原油同时开采的天然气
正确答案:————
11.（单选题）下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。 (满分:)
A税收公平原则
B税收效率原则
C实质课税原则
D税收法定原则
正确答案:————
12.（单选题）在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。 (满分:)
A15
B30
C45
D60
正确答案:————
13.（单选题）下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的企业是（）。 (满分:)
A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B在中国境内成立的外商独资企业
C在中国境内成立的个人独资企业
D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
正确答案:————
14.（单选题）在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。 (满分:)
A作为申请人的公民下落不明的
B申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
C案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
正确答案:————
15.（单选题）张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为（）。 (满分:)
A290.10元
B300元
C360元
D348.12元
正确答案:————
16.（单选题）某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。 (满分:)
A30元
B270元
C300元
D320元
正确答案:————
17.（单选题）下列不属于城建税纳税人的是（）。 (满分:)
A私营企业
B个体工商户
C外商投资企业
D进口货物的外贸公司
正确答案:————
18.（单选题）下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是（）。 (满分:)
A消费税委托加工业务的委托方所在地
B消费税委托加工业务的受托方所在地
C营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地
D纳税人销售不动产的机构所在地
正确答案:————
19.（单选题）下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。 (满分:)
A生产领用购买的货物
B动力设备的安装
C销售代销的货物
D转让外购的不动产
正确答案:————
20.（单选题）纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。 (满分:)
A应征收营业税
B减半征收营业税
C也不征营业税
D暂缓征收营业税
正确答案:————
21.（单选题）我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。 (满分:)
A国际原则
B属地原则
C属人原则
D属地兼属人原则
正确答案:————
22.（单选题）下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。 (满分:)
A生产过程中出现的报废产品
B用于返修产品修理的易损零配件
C生产企业用于经营管理的办公用品
D生产免税药品耗用的外购材料
正确答案:————
23.（单选题）注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。 (满分:)
A利用退税
B利用税收抵免
C利用税法漏洞
D利用延期纳税
正确答案:————
24.（单选题）汽车制造厂生产的小轿车不需要纳消费税的是（）。 (满分:)
A移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的
B巡回展销的样品
C提供给上级主管部门使用的
D用于公益性活动赠车
正确答案:————
25.（单选题）下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。 (满分:)
A设备进口后的安装费用
B由买方负担的包装材料和包装劳务费
C进口设备境内技术培训费用
D货物进口后的维修费
正确答案:————
二、多选题：
26.（多选题）下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（）。 (满分:)
A出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税
C邮政储蓄业务按照邮政服务征收增值税
D卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
正确答案:————
27.（多选题）根据企业所得税相关规定，下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。 (满分:)
A中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过40%的，按100%计算
B中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算
C受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度
D计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免
正确答案:————
28.（多选题）根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）。 (满分:)
A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
正确答案:————
29.（多选题）居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（）。 (满分:)
A乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
B乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
C甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税
D乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税
正确答案:————
30.（多选题）对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（）。 (满分:)
A受托方代委托方补缴税款
B委托方补缴税款
C补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据
D补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自组价作为计税依据
正确答案:————
31.（多选题）下列合同中，免征印花税的有（）。 (满分:)
A贴息贷款合同
B仓储保管合同
C农牧业保险合同
D建筑工程勘察合同
正确答案:————
32.（多选题）下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。 (满分:)
A将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起
正确答案:————
33.（多选题）下列关于税法适用原则的表述，正确的有（）。 (满分:)
A新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法
B根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
正确答案:————
34.（多选题）下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。 (满分:)
A受赠使用应税车辆
B进口使用应税车辆
C经销商经销应税车辆
D债务人以应税车辆抵债
正确答案:————
35.（多选题）下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。 (满分:)
A查账征收
B查验征收
C查定征收
D定期定额征收
正确答案:————
36.（多选题）依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。 (满分:)
A冶炼企业进口矿石
B个体经营者开采煤矿
C军事单位开采石油
D超市销售食用盐
正确答案:————
37.（多选题）下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。 (满分:)
A提供扣除项目金额不实的
B隐瞒、虚报房地产成交价格的
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C房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D转让房地产的成家价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确答案:————
38.（多选题）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，构成不正当享受税收协定待遇而不缴或者少缴应纳税款的，需要承担的法律责任包括（）。 (满分:)
A由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款
B由税务机关追缴其滞纳金
C处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款
D若构成犯罪的，依法追究刑事责任
正确答案:————
39.（多选题）城市维护建设税的特点包括（）。 (满分:)
A税款专款专用
B属于一种附加税
C根据城镇规模设计不同的比例税率
D补充城市维护建设资金的不足
正确答案:————
40.（多选题）下列情形中，应由房地产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。 (满分:)
A房屋产权未确定的
B房租租典纠纷未解决的
C房屋承典人不在房屋所在地
D房屋产权所有人不在房屋所在地
正确答案:————
41.（多选题）下列属于关税纳税义务人的有（）。 (满分:)
A进口货物的收货人
B出口货物的发货人
C邮递出口物品的收件人
D进境物品的携带人
正确答案:————
42.（多选题）在进行个人所得税代理申报中，要代理填制个人所得税纳税申报表及其附表。常用的申报表有（）。 (满分:)
A扣缴个人所得税报告表
B个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
D个人收入申报
正确答案:————
43.（多选题）企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税和增值税的有（）。 (满分:)
A食用油
B生物柴油
C甲醇汽油
D航空煤油
正确答案:————
44.（多选题）下列各项中，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（）。 (满分:)
A已征进口关税的货物，非质量原因发生退货
B已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，海关查验属实
C因海关误征，多纳税款的
D海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的
正确答案:————
45.（多选题）下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（）。 (满分:)
A研发费用加计扣除的鉴证
B企业所得税财产损失的鉴证
C企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
正确答案:————
46.（多选题）下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。 (满分:)
A企业所得税
B耕地占用税
C车船税
D房产税
正确答案:————
47.（多选题）以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。 (满分:)
A免税销售额
B稽查查补销售额
C纳税评估调整销售额
D税务机关代开发票销售额
正确答案:————
48.（多选题）根据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。 (满分:)
A企业购买国债取得的利息收入
B非营利组织从事营利性活动取得的收入
C在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
正确答案:————
49.（多选题）进口货物如有以下（）情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。 (满分:)
A在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的
B起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
D海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失
正确答案:————
50.（多选题）下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有（）。 (满分:)
A个人出租自有住房取得的租金收入
B公园门票收入
C在旅游景区经营观光电车取得的收入
D图书馆图书借阅业务取得的收入
正确答案:————
51.（多选题）下列项目中，不需要缴纳消费税的有（）。 (满分:)
A进口葡萄酒
B专卖店零售卷烟
C建材城销售实木地板
D进口大型商务客车
正确答案:————
52.（多选题）下列各项中，属于兼营行为的有（）。 (满分:)
A某生产企业销售货物并运输所售货物
B建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务
C设备生产企业为客户生产设备并提供安装服务
D某无忧答案网提供娱乐服务，同时对外还开设商场
正确答案:————
53.（多选题）下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。 (满分:)
A偶然所得
B特许权使用费所得
C利息、股息所得
D财产租赁所得
正确答案:————
54.（多选题）下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。 (满分:)
A抵押人所有的房屋
B抵押人拥有的土地所有权
C抵押人依法被查封的财产
D抵押人所有的交通运输工具
正确答案:————
55.（多选题）下列各项关于资源税减免规定的表述中，正确的有（）。 (满分:)
A对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%
B对深水油气田资源税减征30%
C开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D对低丰度油气田资源税暂减征30%
正确答案:————
三、判断题：
56.（判断题）车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
57.（判断题）对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
58.（判断题）税务行政机关对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
59.（判断题）兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售与应税销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
60.（判断题）委托加工的应税消费品，消费税纳税义务发生的时间为支付加工费的当天。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
61.（判断题）个人出租的住房，不区分用途，租金按3%的税率减半征收营业税。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
62.（判断题）出租房屋所得，以一个月作一次所得征税。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
63.（判断题）在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
64.（判断题）接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
65.（判断题）海关征收关税适用其他法律法规，但是代征的增值税、消费税，仍适用《征管法》。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
66.（判断题）回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
67.（判断题）从事房地产销售业务采用预收款方式的，营业税纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
68.（判断题）进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
69.（判断题）非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
70.（判断题）技术合同的计税依据包括研究开发经费。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
吉大18春学期《税法》在线作业二
一、单选题：
1.（单选题）下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。 (满分:)
A从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务
正确答案:——D——
2.（单选题）下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。 (满分:)
A税收公平原则
B税收效率原则
C实质课税原则
D税收法定原则
正确答案:——D——
3.（单选题）某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。 (满分:)
A0.96万元
B1.5万元
C1.6万元
D2.5万元
正确答案:——A——
4.（单选题）下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。 (满分:)
A卤水
B焦煤
C地面抽采的煤气层
D与原油同时开采的天然气
正确答案:————
5.（单选题）下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。 (满分:)
A批发商批发销售的雪茄烟
B汽车修理厂修车时更换的轮胎
C鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D出国人员免税商店销售的金银首饰
正确答案:————
6.（单选题）税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。 (满分:)
A50元
B2000元
C10000元
D50000元
正确答案:————
7.（单选题）汽车制造厂生产的小轿车不需要纳消费税的是（）。 (满分:)
A移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的
B巡回展销的样品
C提供给上级主管部门使用的
D用于公益性活动赠车
正确答案:————
8.（单选题）下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。 (满分:)
A车船税实行定额税率
B车船税实行单一比例税率
C车船税实行幅度比例税率
D车船税实行超额累进税率
正确答案:————
9.（单选题）我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。 (满分:)
A国际原则
B属地原则
C属人原则
D属地兼属人原则
正确答案:————
10.（单选题）下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。 (满分:)
A生产过程中出现的报废产品
B用于返修产品修理的易损零配件
C生产企业用于经营管理的办公用品
D生产免税药品耗用的外购材料
正确答案:————
11.（单选题）税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（）。 (满分:)
A县国家税务局
B县国家税务局征管股
C县国家税务局征收分局
D县国家税务局直属税务所
正确答案:————
12.（单选题）根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。 (满分:)
A10%
B15%
C20%
D25%
正确答案:————
13.（单选题）张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为（）。 (满分:)
A290.10元
B300元
C360元
D348.12元
正确答案:————
14.（单选题）注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。 (满分:)
A利用退税
B利用税收抵免
C利用税法漏洞
D利用延期纳税
正确答案:————
15.（单选题）下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的企业是（）。 (满分:)
A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B在中国境内成立的外商独资企业
C在中国境内成立的个人独资企业
D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
正确答案:————
16.（单选题）下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。 (满分:)
A设备进口后的安装费用
B由买方负担的包装材料和包装劳务费
C进口设备境内技术培训费用
D货物进口后的维修费
正确答案:————
17.（单选题）某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。 (满分:)
A30元
B270元
C300元
D320元
正确答案:————
18.（单选题）下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。 (满分:)
A生产领用购买的货物
B动力设备的安装
C销售代销的货物
D转让外购的不动产
正确答案:————
19.（单选题）下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。 (满分:)
A个人拥有的营业用房免征房产税
B向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D全额预算管理的事业单位向职工出租单位自由住房，暂免征收房产税
正确答案:————
20.（单选题）下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。 (满分:)
A出租的不动产在境外
B境外单位在境外组织入境旅游
C境内保险机构为出口货物提供保险
D境外保险公司为境内货物提供保险
正确答案:————
21.（单选题）中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。 (满分:)
A中国
B新加坡
C两国均征税
D两国均不征税
正确答案:————
22.（单选题）下列进口货物中，实行符合计征关税的是（）。 (满分:)
A新闻纸
B摄录一体机
C小汽车
D啤酒
正确答案:————
23.（单选题）根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。 (满分:)
A3万元以上
B5万元以上
C10万元以上
D20万元以上
正确答案:————
24.（单选题）某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。 (满分:)
A5250
B8560
C9650
D10250
正确答案:————
25.（单选题）在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。 (满分:)
A15
B30
C45
D60
正确答案:————
二、多选题：
26.（多选题）下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。 (满分:)
A罚款
B没收财务非法所得
C注销一般纳税人资格
D停止出口退税权
正确答案:————
27.（多选题）国际税收协定中，情报交换的范围包括（）。 (满分:)
A国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家
B税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种
C人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的企业
D地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域
正确答案:————
28.（多选题）居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（）。 (满分:)
A乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
B乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
C甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税
D乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税
正确答案:————
29.（多选题）下列选项中属于我国居民纳税人的有（）。 (满分:)
A在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B在我国工作三年的外籍专家
C在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮
D2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
正确答案:————
30.（多选题）下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。 (满分:)
A纳税人被查补的“三税”税额
B纳税人应缴纳的“三税”税额
C经税务局审批的当期免抵增值税税额
D缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额
正确答案:————
31.（多选题）下列合同中，免征印花税的有（）。 (满分:)
A贴息贷款合同
B仓储保管合同
C农牧业保险合同
D建筑工程勘察合同
正确答案:————
32.（多选题）增值税一般纳税人如有下列情形之一者，不得领购和使用增值税专用发票（）。 (满分:)
A会计核算不健全
B为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正
C不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料
D销售劳保专用品
正确答案:————
33.（多选题）城市维护建设税的特点包括（）。 (满分:)
A税款专款专用
B属于一种附加税
C根据城镇规模设计不同的比例税率
D补充城市维护建设资金的不足
正确答案:————
34.（多选题）下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。 (满分:)
A受赠使用应税车辆
B进口使用应税车辆
C经销商经销应税车辆
D债务人以应税车辆抵债
正确答案:————
35.（多选题）对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（）。 (满分:)
A受托方代委托方补缴税款
B委托方补缴税款
C补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据
D补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自组价作为计税依据
正确答案:————
36.（多选题）下列属于营业税免税项目的有（）。 (满分:)
A保险公司取得的追偿款收入
B个人销售自建自用住房
C个人转让居住六年的非普通住宅
D其他代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
正确答案:————
37.（多选题）以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。 (满分:)
A免税销售额
B稽查查补销售额
C纳税评估调整销售额
D税务机关代开发票销售额
正确答案:————
38.（多选题）根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。 (满分:)
A消费税
B营业税
C资源税
D城市维护建设税
正确答案:————
39.（多选题）下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。 (满分:)
A企业所得税
B耕地占用税
C车船税
D房产税
正确答案:————
40.（多选题）下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。 (满分:)
A抵押人所有的房屋
B抵押人拥有的土地所有权
C抵押人依法被查封的财产
D抵押人所有的交通运输工具
正确答案:————
41.（多选题）下列属于关税纳税义务人的有（）。 (满分:)
A进口货物的收货人
B出口货物的发货人
C邮递出口物品的收件人
D进境物品的携带人
正确答案:————
42.（多选题）下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。 (满分:)
A偶然所得
B特许权使用费所得
C利息、股息所得
D财产租赁所得
正确答案:————
43.（多选题）下列消费品中属于消费税征税范围的有（）。 (满分:)
A涂料
B卡丁车
C沙滩车
D实木复合地板
正确答案:————
44.（多选题）下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有（）。 (满分:)
A个人出租自有住房取得的租金收入
B公园门票收入
C在旅游景区经营观光电车取得的收入
D图书馆图书借阅业务取得的收入
正确答案:————
45.（多选题）下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。 (满分:)
A查账征收
B查验征收
C查定征收
D定期定额征收
正确答案:————
46.（多选题）根据企业所得税相关规定，下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。 (满分:)
A中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过40%的，按100%计算
B中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算
C受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度
D计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免
正确答案:————
47.（多选题）下列各项中，属于兼营行为的有（）。 (满分:)
A某生产企业销售货物并运输所售货物
B建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务
C设备生产企业为客户生产设备并提供安装服务
D某无忧答案网提供娱乐服务，同时对外还开设商场
正确答案:————
48.（多选题）下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（）。 (满分:)
A出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税
C邮政储蓄业务按照邮政服务征收增值税
D卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
正确答案:————
49.（多选题）某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（）。 (满分:)
A为境外某公司提供技术咨询服务
B将一项土地使用权转让给境内其他公司
C将位于境外的不动产转让给境内另一公司
D将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处
正确答案:————
50.（多选题）下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。 (满分:)
A取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
正确答案:————
51.（多选题）下列各项中，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（）。 (满分:)
A已征进口关税的货物，非质量原因发生退货
B已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，海关查验属实
C因海关误征，多纳税款的
D海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的
正确答案:————
52.（多选题）营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有（）。 (满分:)
A物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入
B金融机构实际收到的计算罚款、罚息收入
C金融机构的出纳长款收入
D拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
正确答案:————
53.（多选题）某城市公民王先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有（）。 (满分:)
A为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游
B自己开的一间咖啡屋取得的收入
C为出版社审稿取得收入
D在杂志上发表摄影作品取得收入
正确答案:————
54.（多选题）根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）。 (满分:)
A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
正确答案:————
55.（多选题）下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（）。 (满分:)
A有明确的被告
B有具体的诉讼请求和事实、法律依据
C属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
正确答案:————
三、判断题：
56.（判断题）委托加工的应税消费品，消费税纳税义务发生的时间为支付加工费的当天。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
57.（判断题）根据企业所得税法的规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
58.（判断题）个人独资企业在计算个人所得税时，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
59.（判断题）个人出租的住房，不区分用途，租金按3%的税率减半征收营业税。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
60.（判断题）对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
61.（判断题）对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
62.（判断题）技术合同的计税依据包括研究开发经费。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
63.（判断题）出租房屋所得，以一个月作一次所得征税。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
64.（判断题）在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
65.（判断题）对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
66.（判断题）兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售与应税销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
67.（判断题）税务行政机关对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
68.（判断题）回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
69.（判断题）接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
70.（判断题）进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
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