重庆大学网院2018春中国税制 ( 第1次 )参考答案
第1次作业一、单项选择题（本大题共45分，共 15 小题，每小题 3 分）
1. 以下属于印花税的特点的是（ ）。 A. 征税范围小 B.税负重 C. 按年计税 D. 纳税人自行纳税
2. 城镇土地使用税征收采用地区( ) 税率。
A. 超额累进
B. 全额累进
C. 比例
D. 差别定额
3. 我国房产税采用的计税依据是（ ）。 A. 比例税率 B.定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率
4. 不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（ ）增值税。 A. 生产型 B. 收入型 C. 消费型 D. 支出型
5. 关税滞纳金的征收比例是（ ）。
A. 万分之五
B. 万分之三
C. 千分之五
D. 千分之三
6. 下列税种不是行为目的税的是（ ）。 A. 印花税 B. 房产税 C. 车辆购置税 D. 土地增值税
7. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A.5 B. 3 C. 10 D. 8
8. 下列属于资源税征税范围的是（ ）。
A. 液化气
B. 蜂窝煤
C. 黄金首饰
D. 井盐原盐
9. 符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（ ）。 A. 5日 B. 7日内 C. 10日内 D. 30日内
10. 不是车船税计税依据的是（ ）。 A. 辆 B. 容积 C. 净吨位 D. 自重
11. 下列行为需纳土地增值税的是（ ）。 A. 房地产的继承B. 房地产的出租 C. 房地产的重新评估 D. 合作建房建成后转让的
12. 下列所得实行加成征税的是（ ）。
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 偶然所得
D. 财产租赁所得
13. 增值税销售额中，下列不属于价外费用的是（ ）。 A. 手续费 B. 补贴 C. 基金 D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
14. 实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（ ）及以上的。
A. 50％
B. 30％
C. 20％
D. 10％
15. 对一份凭征应纳税额超过（ ）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A. 100元 B. 200元 C. 500元 D. 1 000元
二、多项选择题（本大题共15分，共 5 小题，每小题 3 分）
1. 下列免征个人所得税的是（ ）。 A. 银行存款利息 B.保险赔款 C. 残疾人劳动所得 D. 军人的转业费、复员费
2. 采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产，具体包括（ ）。
A. 由于科技进步，产品更新换代较快的固定资产
B. 电子设备
C. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
D. 精密仪器
3. 折旧年限不得短于20年的固定资产包括（ ）。 A. 房屋 B. 建筑物 C. 飞机 D. 火车
4. 下面行为中纳税人需要缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A. 出租房产 B. 租入房产 C. 购置新房 D. 出借房产
5. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的包括（ ）。 A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 企业所得税税款 C. 罚金、罚款和被没收财物的损失 D. 未经核定的准备金支出
三、判断题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）
1. 个人因举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金免税。
2. 个人所得税实行综合征收。
3. 资源税的征收范围广泛。
4. 外资企业、外国公司企业不需缴纳印花税。
5. 小规模纳税人适用4％的征收率。
6. 企业所得税收入总额是企业以货币形式从各种来源取得的收入。
7. 增值税的小规模纳税人销售应税劳务的起征点为月销售额5 000－10 000元。
8. 个人独资企业、合伙企业也是企业所得税的纳税人。
9. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税。
10. 在面积相等情况下，纳税人在大城市占用土地一定比在中等城市占用土地缴纳的城镇土地使用税多。
11. 重庆大学购买一块地皮用于修建教师办公楼，此项土地使用权的转移免征契税。
12. 工资、薪金所得仅指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得。
13. 国债利息收入为不征税收入。
14. 纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额可以一次性扣除。
15. 实行从价定率征税的应税消费品，计税依据是应税消费品的销售额，该销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款，不包括价外费用。
16. 小李将自己用过的旧电脑再次对外转让，不需纳增值税。
17. 在新一轮税制改革中，将现行的生产型增值税改为消费型增值税，允许企业抵扣当年新增固定资产中机器设备投资部分所含的进项税金。
18. 企业所得税规定，对于特许权使用费所得、接受捐赠所得不征税。
19. 房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和经营费用。
20. 全部产地生产标准是指进口货物绝大部分在一个国家内开采、收获、生产或制造，该国即为该货物的原产国。
答案：
一、单项选择题（45分，共 15 题，每小题 3 分）
1. D 2. D 3. A 4. A 5. A 6. B 7. A 8. D 9. C 10. B 11. D 12. B 13. D 14. B 15.C
二、多项选择题（15分，共 5 题，每小题 3 分）
1. ABD 2. AC 3. AB 4. ACD 5. ABCD
三、判断题（40分，共 20 题，每小题 2 分）
1. √ 2. × 3. × 4. × 5. × 6. × 7. × 8. × 9. × 10. × 11. √ 12. × 13. × 14. × 15.× 16. √ 17. √ 18. × 19. × 20. ×
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