重庆大学网院2018年春中国税制 ( 第2次 )答案参考
第2次作业一、单项选择题（本大题共45分，共 15 小题，每小题 3 分）
1. 耕地占用税税额表分（ ）级。 A. 4 B. 5 C. 6 D. 9
2. 契税的纳税地点是（ ）。 A. 企业的核算地 B. 纳税人的居住地 C. 单位的注册地 D. 土地房屋所在地
3. 不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（ ）增值税。 A. 生产型 B. 收入型 C. 消费型 D. 支出型
4. 房产税的征收办法是（ ）。 A. 按月征收 B. 按季征收 C. 按年征收 D. 按年计算，分期缴纳
5. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 20％
B. 15％
C. 10％
D. 8％
6. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A.5 B. 3 C. 10 D. 8
7. 符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（ ）。 A. 5日 B. 7日内 C. 10日内 D. 30日内
8. 某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税（ ）。 A. 10 000元 B. 15 250元 C. 12 250元 D. 17 500元
9. 筵席税按（ ）从价计征。 A. 期 B. 累计数 C. 桌 D. 次
10. 纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 购置使用的当月起 B. 购置使用的次月起 C. 购置使用的当年起 D. 购置使用的次年起
11. 下列所得实行加成征税的是（ ）。
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 偶然所得
D. 财产租赁所得
12. 下列行为不需纳增值税的是（ ）。 A. 销售货物 B.销售自来水 C. 销售房屋 D. 销售天然气
13. 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400 000元（运费和保管费未分明载记）。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）。 A. 400 B. 200 C. 250 D. 800
14. 实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（ ）及以上的。
A. 50％
B. 30％
C. 20％
D. 10％
15. 对一份凭征应纳税额超过（ ）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A. 100元 B. 200元 C. 500元 D. 1 000元
二、多项选择题（本大题共15分，共 5 小题，每小题 3 分）
1. 下列中选项中（ ）是城镇土地使用税的纳税范围。 A. 城市 B. 县城 C. 建制镇 D. 工矿区
2. 采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产，具体包括（ ）。
A. 由于科技进步，产品更新换代较快的固定资产
B. 电子设备
C. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
D. 精密仪器
3. 下列属于免征关税的项目有（ ）。
A. 无商业价值的广告品和货样
B. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C. 海关放行前损失的货物
D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
4. 下列属于新增消费税税目的是（ ）。 A. 高尔夫球及球具B. 高档手表 C. 小汽车 D. 实木地板
5. 下列行为不需纳增值税的是（ ）。 A. 国际组织无偿援助的进口物资 B. 古旧图书 C. 进口婴幼儿用品D. 进口软件
三、判断题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）
1. 土地增值税的税率为30％－60％的幅度比例税率。
2. 转让商标权，应按5％征收营业税。
3. 1994年，合并外资企业和外国企业所得税，颁布了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》。
4. 外资企业、外国公司企业不需缴纳印花税。
5. 城镇土地使用税的征税范围只有城市、县城、建制镇、工矿区的土地，不包括国有的和集体所有的土地。
6. 残疾人协会进口残疾人专用轮椅，免征增值税。
7. 房产税具体缴纳期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
8. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税。
9. 实行从量定额计税的，进口应税消费品的计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量。
10. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。
11. 财产保险合同印花税的计税依据为投保金额。
12. 进口卷烟不需纳消费税。
13. 企业所得税法规定，企业的各项资产以公允价值为计税基础。
14. 土地增值税的税率高低取决与增值额与扣除项目之间的比率。
15. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
16. 对企事业单位承包、承租所得应纳税额的计算公式中的“应纳税所得额”是纳税人每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额，税法规定“减除必要费用”是指按月减除2 000元。
17. 耕地占用税按照规定税额一次性征收。
18. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬应分别纳税。
19. 消费税税法规定，用外购或委托加工收回的已税酒精生产的白酒可以扣除其已纳的消费税。
20. 没有同类消费品销售价格的，组成计税价格计算公式为： 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1＋消费税税率）
答案：
一、单项选择题（45分，共 15 题，每小题 3 分）
1. A 2. D 3. A 4. D 5. B 6. A 7. C 8. D 9. D 10. A 11. B 12. C 13. A 14. B 15.C
二、多项选择题（15分，共 5 题，每小题 3 分）
1. ABCD 2. AC 3. ABCD 4. ABD 5. AB
三、判断题（40分，共 20 题，每小题 2 分）
1. × 2. √ 3. × 4. × 5. × 6. √ 7. √ 8. × 9. √ 10. √ 11. × 12. × 13. × 14. √ 15.× 16. √ 17. √ 18. × 19. × 20. ×
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