天大18秋《税收理论与实务》在线作业12
《税收理论与实务》在线作业一1.[单选题]用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。（） (满分:)
A. 正确 B. 错误
正确答案:——B——
2.[单选题]税收是国家用以强加宏观经济调控的重要经济杠杆（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:——A——
3.[单选题]我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）． (满分:)
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
正确答案:——C——
4.[单选题]小规模纳税人可以抵扣进项税额。（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
5.[单选题]国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征 (满分:)
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
正确答案:————
6.[单选题]企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是()。 (满分:)
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
正确答案:————
7.[单选题]下列属于中央税的税种是() (满分:)
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
正确答案:————
8.[单选题]单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:)
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
正确答案:————
9.[单选题]某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ） (满分:)
A. 制造成本×（1＋成本利润率）
B. 制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税
C. 制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）
D. 制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）
正确答案:————
10.[单选题]一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵\n扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣()。 (满分:)
A. 装卸费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 保管费
正确答案:————
11.[单选题]某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元 (满分:)
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
正确答案:———— 奥鹏作业答案
12.[单选题]以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是() (满分:)
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 车船使用税
D. 土地增值税
正确答案:————
13.[单选题]根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() (满分:)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
正确答案:————
14.[单选题]营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。() (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
15.[单选题]娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 (满分:)
A. 3％－20％
B. 15％－20％
C. 5％－15％
D. 5％—20％
正确答案:————
16.[单选题]下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是()。 (满分:)
A. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
正确答案:————
17.[单选题]税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。 (满分:)
A. 资产所有权
B. 国家对纳税人提供的服务
C. 政治权力
D. 人权
正确答案:————
18.[单选题]海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() (满分:)
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
正确答案:————
19.[单选题]下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。 (满分:)
A. 某社会团体下属企业销售货物
B. 个人向受雇企业提供修理修配劳务
C. 某工业企业附属饭店对外提供饮食服务
D. 某工业企业将一台设备对外出租
正确答案:————
20.[单选题]下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是()。 (满分:)
A. 纳税期限
B. 减税免税
C. 税率
D. 纳税环节
正确答案:————
21.[单选题]税法规定征税的目的物为()，它是区分不同税种的重要标志。 (满分:)
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 税目
D. 税率
正确答案:————
22.[单选题]按规定可以免征增值税的是() (满分:)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
正确答案:————
23.[单选题]下列税种中属于从量税的是()。 (满分:)
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 营业税
D. 资源税
正确答案:————
24.[单选题]亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 (满分:)
A. 效率
B. 公平
C. 财政
D. 确实
正确答案:————
25.[单选题]国家对（）具有偿还的义务。 (满分:)
A. 税收
B. 财政货币发行
C. 国债
D. 规费收入
正确答案:————
26.[单选题]红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是() (满分:)
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:————
27.[单选题]某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%） (满分:)
A. 199285.71元
B. 107307.69元
C. 7714.29元
D. 7152元
正确答案:————
28.[单选题]下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是()。 (满分:)
A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
B. 电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C. 建筑装饰公司为客户包工包料进行装修
D. 家具城销售家具并为顾客有偿送货
正确答案:————
29.[单选题]一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。 (满分:)
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
正确答案:————
30.[单选题]我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指()。 (满分:)
A. 纳税义务人、税率、纳税期限
B. 纳税义务人、税率、违章处理
C. 纳税义务人、税目、减免税
D. 纳税义务人、税率、征税对象
正确答案:————
31.[单选题]6%的税率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
32.[单选题]在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 (满分:)
A. 免征额
B. 起征点
C. 免予额
D. 减税额
正确答案:————
33.[单选题]现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是() (满分:)
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
正确答案:————
34.[单选题]服务业适用的营业税税率为10％。() (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
35.[单选题]组成计税价格中包含应征收的消费税。（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
二、多选题：
36.[多选题]将购买的货物用于()时，其进项税额不得抵扣。 (满分:)
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
正确答案:————
37.[多选题]下列货物销售必须要缴纳消费税的有()。 (满分:)
A. 汽车销售公司代销小汽车
B. 地板厂生产销售木地板
C. 金店零售金银首饰
D. 酒厂生产葡萄酒
正确答案:————
38.[多选题]下列货物销售征收消费税的有()。 (满分:)
A. 汽车销售公司代销小汽车
B. 汽车修理厂销售汽车轮胎
C. 金店零售金银首饰
D. 化妆品生产企业出口化妆品
E. 手表厂生产销售高档手表
正确答案:————
39.[多选题]按照征收对象的不同，税法可分为()。 (满分:)
A. 对流转额课税的税法
B. 对所得额课税的税法
C. 对财产、行为课税的税法
D. 对自然资源课税的税法
正确答案:————
40.[多选题]下列属于增值税征税范围所指的货物是（ ）。 (满分:)
A. 邮政部门销售的信封
B. 房地产公司销售的普通标准住宅
C. 银行销售的金银
D. 天然气
正确答案:————
《税收理论与实务》在线作业二
一、单选题：
1.[单选题]接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:——B——
2.[单选题]非居民企业不用在中国缴纳企业所得税（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:——B——
3.[单选题]王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() (满分:)
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
正确答案:——B——
4.[单选题]企业境外所得按分国不分项计算所得税。（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
5.[单选题]某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。 (满分:)
A. 20
B. 30
C. 31
D. 30.4
正确答案:————
6.[单选题]在计算应纳税所得额时，企业计提的固定资产折旧，准予扣除（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
7.[单选题]美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是()。 (满分:)
A. 2008
B. 2009
C. 2010
D. 这几年均不是我国居民纳税人
正确答案:————
8.[单选题]下列项目中不应当征收营业税的是() (满分:)
A. 银行从事金融商品转让的行为
B. 邮局销售报刊、杂志
C. 企业转让商标取得的收入
D. 工商银行销售金银业务
正确答案:————
9.[单选题]在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（） (满分:)
A. 以经营租赁方式租入的固定资产
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案:————
10.[单选题]土地增值税的税率形式是() (满分:)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
正确答案:————
11.[单选题]下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。 (满分:)
A. 在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
B. 自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
正确答案:————
12.[单选题]下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是()。 (满分:)
A. 出租电影拷贝
B. 转让著作权
C. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D. 土地租赁
正确答案:————
13.[单选题]我国个人所得税申报分为自行申报和代扣代缴两种。（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
14.[单选题]营业税的特点是()。 (满分:)
A. 以对非商品销售额征税为主
B. 实行价外计税
C. 按行业大类设计税目税率
D. 计算简便，征收成本较低
正确答案:————
15.[单选题]按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。 (满分:)
A. 税务部门估定的价格扣除
B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C. 房地产评估价格扣除
D. 房地产原值减除30％后的余值扣除
正确答案:————
16.[单选题]车辆购置税属于货物和劳务税类。() (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
17.[单选题]下列各项中属于劳务报酬所得是() (满分:)
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
正确答案:————
18.[单选题]纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。() (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
19.[单选题]下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。 (满分:)
A. 转让专利权取得的所得
B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C. 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D. 提供著作权的使用权取得的所有所得
正确答案:————
20.[单选题]根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。 (满分:)
A. 符合条件的非盈利组织的收入
B. 接受非货币性资产捐赠收入
C. 汇兑收益
D. 股息、利息等投资收益
正确答案:————
21.[单选题]下列项目中，属于劳务报酬所得的是() (满分:)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
正确答案:————
22.[单选题]符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
23.[单选题]企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 (满分:)
A. 主营业务利润
B. 营业利润
C. 利润总额
D. 净利润
正确答案:————
24.[单选题]下列各项中属税法所规定的偷税手段的有()。 (满分:)
A. 伪造、变造账簿、记账凭证
B. 隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C. 进行虚假的纳税申报
D. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
正确答案:————
25.[单选题]国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
26.[单选题]在计算应纳税所得额时，不得扣除未经核定的准备金支出（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
27.[单选题]企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
28.[单选题]土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。() (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
29.[单选题]某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税() (满分:)
A. 96.75万元
B. 97.50万元
C. 306.75万元
D. 307.50万元
正确答案:————
30.[单选题]根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。 (满分:)
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 20年
正确答案:————
31.[单选题]我国现行的车辆购置税的税率为（）。 (满分:)
A. 5％
B. 10％
C. 15％
D. 20％
正确答案:————
32.[单选题]企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1.2％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
33.[单选题]下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。 (满分:)
A. 卫生许可证
B. 土地使用证
C. 外汇许可证
D. 税务登记证
正确答案:————
34.[单选题]作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
35.[单选题]企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以据实完全扣除。（） (满分:)
A. 正确
B. 错误
正确答案:————
二、多选题：
36.[多选题]下列关于营业额的表述中，正确的有()。 (满分:)
A. 纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
B. 纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除
C. 纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除
D. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额
正确答案:————
37.[多选题]在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。 (满分:)
A. 同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次
B. 同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税
C. 同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税
D. 出租房屋所得，以一个月作一次所得征税
正确答案:————
38.[多选题]下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有()。 (满分:)
A. 天然气管道运输天然气
B. 个人在旅游景点经营索道
C. 建筑工程设计劳务
D. 远洋运输企业从事光租业务
E. 铁路的邮运运费收入
正确答案:————
39.[多选题]根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括()。 (满分:)
A. 工商行政管理机关
B. 海关
C. 税务机关
D. 财政机关
正确答案:————
40.[多选题]根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。 (满分:)
A. 依法登记，具有法人资格
B. 有健全的财务会计制度
C. 全部资产及其增值为该法人所有
D. 以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
正确答案:————
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