南开18秋学期（清考）《税务会计》在线作业参考
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一、单选题：
1.[单选题]企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为()。 (满分:)
A. 借：税金及附加\n贷：应交税费──应交资源税
B. 借：生产成本\n贷：应交税费——应交资源税
C. 借：制造费用\n贷：应交税费——应交资源税
D. 借：物资采购\n贷：应交税费——应交资源税
正确答案:——A——
2.[单选题]商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。 (满分:)
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
正确答案:——C——
3.[单选题]某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税()。 (满分:)
A. 7.00万元
B. 7.40万元
C. 7.61万元
D. 8.04万元
正确答案:——D——
4.[单选题]某企业2015年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。则三项经费的纳税调整额为()。 (满分:)
A. 调减应纳税所得额27.5万元
B. 调增应纳税所得额27.5万元
C. 调减应纳税所得额29.5万元
D. 调赠应纳税所得额29.5万元
正确答案:————
5.[单选题]车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起,()日内进行纳税申报。 (满分:)
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
正确答案:————
6.[单选题]某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（） (满分:)
A. 4.8万元
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20万
正确答案:————
7.[单选题]纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时,要经省级税务局批准,方可延期缴纳税款,期限最长不超过()。 (满分:)
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
正确答案:————
8.[单选题]出口货物的完税价格应该包括()。 (满分:)
A. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B. 支付给境外的佣金
C. 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D. 出口关税
正确答案:————
9.[单选题]歌星刘某应邀参加某大学毕业典礼,对方支付出场费20000元,该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助,则刘某应就出场费缴纳个人所得税()元。 (满分:)
A. 1600
B. 1200
C. 2240
D. 2000
正确答案:————
10.[单选题]营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。 (满分:)
A. A.从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
正确答案:————
11.[单选题]下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是()。 (满分:)
A. 采矿销售天然大理石
B. 油田出售的天然气 南开大学
C. 盐场销售的卤水
D. 盐业公司销售的食盐
正确答案:————
12.[单选题]某工业企业本年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。 (满分:)
A. 6
B. 6.25
C. 4.75
D. 3.75
正确答案:————
13.[单选题]下列环节既征消费税又征增值税的是（）。 (满分:)
A. 卷烟的生产和零售环节
B. 金银首饰的生产和零售环节
C. 金银首饰的进口环节
D. 化妆品的生产环节
正确答案:————
14.[单选题]企业计提城建税时,通过()账户核算。 (满分:)
A. “管理费用”
B. “其他应交款”
C. “税金及附加”
D. “其他业务成本”
正确答案:————
15.[单选题]下列各种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是()。 (满分:)
A. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
正确答案:————
16.[单选题]某进出口公司从美国进口一批化工原料500吨,货物以境外口岸FOB成交,单价折合人民币为每吨20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为()万元。 (满分:)
A. 100
B. 105
C. 110
D. 115
正确答案:————
17.[单选题]根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。 (满分:)
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D. 所有的非居民企业
正确答案:————
18.[单选题]王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税()元。 (满分:)
A. 14.7
B. 16.2
C. 25.2
D. 32.7
正确答案:————
19.[单选题]按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。 (满分:)
A. 固定资产减值准备
B. 被没收财物的损失
C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损
D. 非广告性质的赞助支出
正确答案:————
20.[单选题]纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。 (满分:)
A. 视同销售缴纳消费税
B. 于移送使用时缴纳消费税
C. 按组成计税价格缴纳消费税
D. 移送使用时不纳消费税
正确答案:————
二、多选题：
21.[多选题]下列项目中,不可以从应纳税所得额中扣除的有()。 (满分:)
A. 企业支付的违约金
B. 企业之间支付的管理费
C. 业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案:————
22.[多选题]税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。 (满分:)
A. 计税基础和计税依据
B. 税款的计算与核算
C. 税款的缴纳、退补与减免
D. 税收滞纳金与罚款、罚金
正确答案:————
23.[多选题]出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。 (满分:)
A. 出口关税
B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D. 出口货物国内段运输、装卸等费用
正确答案:————
24.[多选题]一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。 (满分:)
A. 为购进固定资产而支付的运杂费
B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
C. 随同运费支付的装卸费、保险费
D. 不并入销售额的代垫运费
正确答案:————
25.[多选题]关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ）。 (满分:)
A. 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B. 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C. 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D. 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳
正确答案:————
26.[多选题]下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有()。 (满分:)
A. 自产自用应税消费品，应在使用地主管税务机关申报纳税
B. 委托加工的应税消费品，受托方（除受托方为个人外）向机构所在地主管税务机关申报纳税
C. 进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D. 委托外地单位代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税
正确答案:————
27.[多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（）是正确的。 (满分:)
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D. 进口货物，为报关进口的当天
正确答案:————
28.[多选题]下列有关我国消费税的说法，正确的是(). (满分:)
A. 属于流转税
B. 是价内税
C. 只选择部分消费品征税
D. 属于一次课征的税种
正确答案:————
29.[多选题]暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为()两种差异。 (满分:)
A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异\nC．永久性差异
C. 时间性差异
正确答案:————
30.[多选题]某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利,其成本为8万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%,则其计税销售额(组价)为()。 (满分:)
A. 消费税组价为12万元
B. 消费税组价为7.78万元
C. 增值税组价为12万元
D. 增值税组价为8.8万元
正确答案:————
31.[多选题]所得税会计应设置的会计账户有()。 (满分:)
A. 所得税费用
B. 递延税款
C. 递延所得税资产
D. 递延所得税负债
正确答案:————
32.[多选题]所得税会计应设置的会计账户有（）。 (满分:)
A. 所得税费用
B. 递延税款
C. 递延所得税资产
D. 递延所得税负债
正确答案:————
33.[多选题]增值税现行规定的免税项目主要有()。 (满分:)
A. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
B. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C. 其他个人销售的自己使用过的物品
D. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
正确答案:————
34.[多选题]下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。 (满分:)
A. 直接转让土地使用权的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D. 取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
正确答案:————
35.[多选题]计提营业税的会计分录为（）。 (满分:)
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税
B. 借：其他业务成本\n贷：应交税费──应交营业税
C. 借：固定资产清理\n贷：应交税费——应交营业税
D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税
正确答案:————
36.[多选题]某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中()可以按规定从销项税额中进行抵扣。 (满分:)
A. 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B. 购买固定资产计算的进项税额
C. 购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
D. 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
正确答案:————
37.[多选题]应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期() (满分:)
A. 进项税额
B. 已缴税额
C. 未交增值税
D. 多交增值税
正确答案:————
38.[多选题]某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（ ）。 (满分:)
A. 应纳消费税61.824万元
B. 应纳消费税60.48万元
C. 应纳增值税109.68万元
D. 应纳增值税105.60万元
正确答案:————
39.[多选题]下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。 (满分:)
A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D. 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
正确答案:————
40.[多选题]下列增值税纳税人中,可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有()。 (满分:)
A. 年应税销售额超过80万元的零售企业
B. 年应税销售额超过50万元的工业企业
C. 年应税销售额超过80万元的非企业性单位
D. 年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
正确答案:————
三、判断题：
41.[判断题]视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入,但按税法规定属于应税行为,应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。 (满分:)
T. 对
F. 错
正确答案:————
42.[判断题]税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的,最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
43.[判断题]增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
44.[判断题]包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
45.[判断题]企业将资产用于生产、制造、加工另一产品的,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入。 (满分:)
T. 对
F. 错
正确答案:————
46.[判断题]纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的,继续缴纳资源税。 (满分:)
T. 对
F. 错
正确答案:————
47.[判断题]固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
48.[判断题]税务登记证属于印花税的征税范围。 (满分:)
T. 对
F. 错
正确答案:————
49.[判断题]企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
50.[判断题]海关征收关税时,根据纳税人的申请及进出口货品的具体情况,一般在纳税人机构所在地缴税。 (满分:)
T. 对
F. 错
正确答案:————
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