南开18秋学期（清考）《税收制度与税务筹划》在线作业题目
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一、单选题：
1.[单选题]按规定可以免征增值税的是() (满分:)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
正确答案:——A——
2.[单选题]下列()不是税收筹划的客观原因 (满分:)
A. 纳税人千方百计钻法律空子
B. 国家间税收管理辖的的差别
C. 国家间税收制度的差别
D. 外汇管制与住所的影响
正确答案:——A——
3.[单选题]企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年 (满分:)
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
正确答案:——C——
4.[单选题]增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() (满分:)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
正确答案:————
5.[单选题]下列不征消费税的货物是() (满分:)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
正确答案:————
6.[单选题]张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元 (满分:)
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
正确答案:————
7.[单选题]下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() (满分:)
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案:————
8.[单选题]纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金 (满分:)
A. 千份之五
B. 万分之五
C. 千份之二
D. 千份之三
正确答案:————
9.[单选题]以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() (满分:)
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
正确答案:————
10.[单选题]减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施 (满分:)
A. 增加
B. 返还
C. 提前征收
D. 减征
正确答案:————
11.[单选题]下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() (满分:)
A. 增值税
B. 资源税 南开大学
C. 营业税
D. 城市维护建设税
正确答案:————
12.[单选题]某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元 (满分:)
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
正确答案:————
13.[单选题]税收筹划的原则不包括() (满分:)
A. 成本收益原则
B. 风险收益原则
C. 动态性原则
D. 行政效率原则
正确答案:————
14.[单选题]抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款 (满分:)
A. 四年
B. 五年
C. 七年
D. 十年
正确答案:————
15.[单选题]在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括() (满分:)
A. 海关
B. 财政部
C. 街道办事处
D. 税务总局
正确答案:————
16.[单选题]人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为() (满分:)
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
正确答案:————
17.[单选题].纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝() (满分:)
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案:————
18.[单选题]下列()属于增值税的纳税人 (满分:)
A. 修理本单位发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
正确答案:————
19.[单选题]纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是() (满分:)
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
正确答案:————
20.[单选题]营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，() (满分:)
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
正确答案:————
21.[单选题]抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成 (满分:)
A. 自然人
B. 单位和个人
C. 自然人和法人
D. 企业、组织和个人
正确答案:————
22.[单选题]红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是() (满分:)
A. 该厂应纳消费税金2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:————
23.[单选题]某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() (满分:)
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
正确答案:————
24.[单选题]某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%） (满分:)
A. 199285.71元
B. 107307.69元
C. 7714.29元
D. 7152元
正确答案:————
25.[单选题]市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 (满分:)
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
正确答案:————
26.[单选题]免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术 (满分:)
A. 负税人
B. 免税人
C. 扣税人
D. 征税人
正确答案:————
27.[单选题]依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有() (满分:)
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
正确答案:————
28.[单选题]某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为() (满分:)
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
正确答案:————
29.[单选题]下列单位中，属于城建税的纳税人的是() (满分:)
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 以上全是
正确答案:————
30.[单选题]没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为() (满分:)
A. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
正确答案:————
31.[单选题]对于下述陈述，符合营业税法规的是() (满分:)
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案:————
32.[单选题]某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元 (满分:)
A. 18900
B. 1672
C. 1673
D. 975
正确答案:————
33.[单选题]下列属于中央税的税种是() (满分:)
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
正确答案:————
34.[单选题]下述业务不属于营业税的征税范畴的是() (满分:)
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:————
35.[单选题]单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:)
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
正确答案:————
36.[单选题]下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有() (满分:)
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
正确答案:————
37.[单选题]某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为() (满分:)
A. 4.8万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20万
正确答案:————
38.[单选题]避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 (满分:)
A. 税收优惠
B. 漏洞和不完善之处
C. 立法目的
D. 政府的意愿
正确答案:————
39.[单选题]下列()不是我国纳税人的义务 (满分:)
A. 依法办税务登记
B. 接受账簿、凭证管理
C. 按时纳税
D. 向税务机关提供每一项技术决窍
正确答案:————
40.[单选题]李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元 (满分:)
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
正确答案:————
41.[单选题]王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税() (满分:)
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
正确答案:————
42.[单选题]现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和() (满分:)
A. 公平权
B. 公民权
C. 民事权
D. 自保权
正确答案:————
43.[单选题]按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() (满分:)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
正确答案:————
44.[单选题]实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为() (满分:)
A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
正确答案:————
45.[单选题]应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 (满分:)
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
正确答案:————
46.[单选题]税收筹划的特征为事前性、()和动态性 (满分:)
A. 强制性
B. 合法性
C. 无偿性
D. 永久性
正确答案:————
47.[单选题]纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 (满分:)
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
正确答案:————
48.[单选题]王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() (满分:)
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
正确答案:————
49.[单选题]下列税种中，属于对行为征税的税种是() (满分:)
A. 资源税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 所得税
正确答案:————
50.[单选题]2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为() (满分:)
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
正确答案:————
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