南开18秋学期（清考）《税收理论与实务》在线作业题目
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一、单选题：
1.[单选题]生产型增值税的特点是() (满分:)
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:——B——
2.[单选题]王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税() (满分:)
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
正确答案:——A——
3.[单选题]单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:)
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
正确答案:——B——
4.[单选题]某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为() (满分:)
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
正确答案:————
5.[单选题]税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 (满分:)
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
正确答案:————
6.[单选题]下列项目中，属于劳务报酬所得的是() (满分:)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
正确答案:————
7.[单选题]纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 (满分:)
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
正确答案:————
8.[单选题]某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元 (满分:)
A. 600
B. 540
C. 420
D. 550
正确答案:————
9.[单选题]王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%） (满分:)
A. 2496
B. 2255
C. 2246 南开大学
D. 2136
正确答案:————
10.[单选题]下列属于中央税的税种是() (满分:)
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
正确答案:————
11.[单选题]某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计() (满分:)
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
正确答案:————
12.[单选题]纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是() (满分:)
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
正确答案:————
13.[单选题]外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。 (满分:)
A. 当期购进数
B. 当期领用数
C. 期初库存数
D. 上期结存数
正确答案:————
14.[单选题]现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是() (满分:)
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
正确答案:————
15.[单选题]个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳 (满分:)
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
正确答案:————
16.[单选题]按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() (满分:)
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:————
17.[单选题]从流转税性质而言，消费税的最终负税人是() (满分:)
A. 生产商
B. 批发商
C. 零售商
D. 消费者
正确答案:————
18.[单选题]依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有 (满分:)
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
正确答案:————
19.[单选题]下列税种中，属于对行为征税的税种是() (满分:)
A. 资源税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 所得税
正确答案:————
20.[单选题]纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格() (满分:)
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案:————
21.[单选题]纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税 (满分:)
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
正确答案:————
22.[单选题]城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据 (满分:)
A. 自用
B. 拥有
C. 实际占用
D. 被税务机关认定
正确答案:————
23.[单选题]下列不征消费税的货物是() (满分:)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
正确答案:————
24.[单选题]某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%） (满分:)
A. 199285.71元
B. 107307.69元
C. 7714.29元
D. 7152元
正确答案:————
25.[单选题]下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() (满分:)
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案:————
26.[单选题]根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() (满分:)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
正确答案:————
27.[单选题]下列()属于增值税的纳税人 (满分:)
A. 为本单位修理发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
正确答案:————
28.[单选题]海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() (满分:)
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
正确答案:————
29.[单选题]某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为() (满分:)
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
正确答案:————
30.[单选题]下列行业中，应当缴纳增值税的是() (满分:)
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
正确答案:————
31.[单选题]下列单位中，不属于城建税的纳税人的是() (满分:)
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
正确答案:————
32.[单选题]按规定可以免征增值税的是() (满分:)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
正确答案:————
33.[单选题]某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元 (满分:)
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
正确答案:————
34.[单选题]纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() (满分:)
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:————
35.[单选题]根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（） (满分:)
A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
正确答案:————
36.[单选题].市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 (满分:)
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
正确答案:————
37.[单选题]没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为() (满分:)
A. （成本+利润）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润）/（1+消费税税率）
正确答案:————
38.[单选题]2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为() (满分:)
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
正确答案:————
39.[单选题]增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() (满分:)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
正确答案:————
40.[单选题]下列属于地方税的税种是() (满分:)
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
正确答案:————
41.[单选题]土地增值税的税率形式是() (满分:)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
正确答案:————
42.[单选题]原油的资源税征税范围限定如下() (满分:)
A. 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B. 包括人造石油
C. 油页岩
D. 所有的石油产品
正确答案:————
43.[单选题]下述业务不属于营业税的征税范畴的是() (满分:)
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:————
44.[单选题]某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 (满分:)
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
正确答案:————
45.[单选题]企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年 (满分:)
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
正确答案:————
46.[单选题]下列土地，可以依法免缴土地使用税的是() (满分:)
A. 公园中附设的照相馆使用的土地
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
C. 人民团体的办公楼用地
D. 个人拥有的营业用地
正确答案:————
47.[单选题]位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万 (满分:)
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
正确答案:————
48.[单选题]下列各项中属于劳务报酬所得是() (满分:)
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
正确答案:————
49.[单选题]张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元 (满分:)
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
正确答案:————
50.[单选题]对于下述陈述，符合营业税法规的是() (满分:)
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案:————
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