南开18秋学期（清考）《审计学》在线作业
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1.[单选题]被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是() (满分:)
A. 信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B. 仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C. 销售单、发运单核对一致，才能打印发票
D. 打印销售发票时，系统自动连续编号
正确答案:——A——
2.[单选题]下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（） (满分:)
A. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
B. 如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
C. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
D. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
正确答案:——A——
3.[单选题]每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。 (满分:)
A. 控制测试
B. 实质性测试
C. 控制测试和实质性测试
D. 函证
正确答案:——B——
4.[单选题]注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。 (满分:)
A. 新信息系统的使用
B. 新业务领域的开拓
C. 新员工的加入
D. 新销售合同的签订
正确答案:————
5.[单选题]在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。 (满分:)
A. 计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B. 评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C. 确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D. 确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
正确答案:————
6.[单选题]注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列()存在的问题。 (满分:)
A. 应收账款
B. 账户记录中
C. 应付账款
D. 账户记录外
正确答案:————
7.[单选题]为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序才可能获取充分、适当的审计证据。 (满分:)
A. 检查文件或记录
B. 检查有形资
C. 重新执行
D. 询问
正确答案:————
8.[单选题]下列项目中，不应列入管理费用的是（） (满分:)
A. 审计费用
B. 计提的固定资产减值准备
C. 绿化费
D. 计提的存货跌价准备
正确答案:————
9.[单选题]执业准则体系的核心内容是（）。 (满分:) 南开
A. 注册会计师执业道德规范
B. 审计准则
C. 审阅准则
D. 会计师事务所质量控制准则
正确答案:————
10.[单选题]以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。 (满分:)
A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B. 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
正确答案:————
11.[单选题]注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 (满分:)
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险
D. 控制检查风险
正确答案:————
12.[单选题]下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（） (满分:)
A. 询问
B. 观察
C. 分析程序
D. 检查
正确答案:————
13.[单选题]下列不属于审计业务约定书内容的有（）。 (满分:)
A. 审计范围签约
B. 双方的义务
C. 审计收费
D. 审计风险
正确答案:————
14.[单选题]重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。 (满分:)
A. 重要性的确定离不开具体环境
B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D. 对重要性的评估需要运用职业判断
正确答案:————
15.[单选题]对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（） (满分:)
A. 6个月
B. 12个月
C. 24个月
D. 36个月
正确答案:————
16.[单选题]被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。 (满分:)
A. 所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B. 所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
C. 企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D. 信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
正确答案:————
17.[单选题]下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（） (满分:)
A. 完整性
B. 计价和分摊
C. 权利和义务
D. 存在
正确答案:————
18.[单选题]银行存款函证的对象是（）。 (满分:)
A. 存款余额不为零的银行
B. 所有银行
C. 存款余额为零的银行
D. 所有存过款的银行
正确答案:————
19.[单选题]注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。 (满分:)
A. 承接了主要工作由专家完成的业务
B. 按服务成果的大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
正确答案:————
20.[单选题]当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。 (满分:)
A. 前任注册会计师与被审计单位有分歧
B. 前任注册会计师不具备专业胜任能力
C. 前任注册会计师与被审计单位不独立
D. 前任注册会计师受到被审计单位限制
正确答案:————
21.[单选题]关于控制环境的说法不正确的是（）。 (满分:)
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
正确答案:————
22.[单选题]在下列各项中，不属于内部控制要素的是（） (满分:)
A. 控制环境
B. 对控制的监督
C. 控制风险
D. 与财务报告相关的信息系统和沟通
正确答案:————
23.[单选题]下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。 (满分:)
A. 发现抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 判定抽样
正确答案:————
24.[单选题]从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（???） (满分:)
A. 50
B. 30
C. 20
D. 10
正确答案:————
25.[单选题]关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（） (满分:)
A. 被审计单位连续标号的采购订单
B. 被审计单位编制的成本计算分配表
C. 被审计单位提供的银行对账单
D. 被审计单位管理层提供的书面证明
正确答案:————
二、多选题：
26.[多选题]质量控制准则与审计准则的区别（）。 (满分:)
A. 审计准则是针对整个审计工作的控制而制定的
B. 审计质量控制准则是针对每个审计项目的完成而制定的
C. 质量控制准则包括了各项质量控制工作应达到的要求
D. 审计准则规定了与审计工作相关的要求
正确答案:————
27.[多选题]审计准则的作用包括（）。 (满分:)
A. 有利于实现审计工作规范
B. 有利于保证和提高审计工作质量
C. 有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益
D. 可以促进审计经验交流
正确答案:————
28.[多选题]注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。 (满分:)
A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D. 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
正确答案:————
29.[多选题]审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（）。 (满分:)
A. 当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案
B. 记录企业规章制度的审计档案属于当期档案
C. 在控制测试中形成的审计档案属于当期档案
D. 记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案
正确答案:————
30.[多选题]注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（）。 (满分:)
A. 重大过失
B. 欺诈
C. 行政责任
D. 违约
正确答案:————
31.[多选题]被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（）控制。 (满分:)
A. 数据中心和网络运行
B. 系统软件的购置、修改和维护
C. 检查数据计算的准确性
D. 应用系统的购置、开发及维护
正确答案:————
32.[多选题]如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。（） (满分:)
A. 轮换鉴证小组的高级职员
B. 请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作
C. 进行独立的内部质量复核
D. 立即撤出该项鉴证业务
正确答案:————
33.[多选题]下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。 (满分:)
A. 审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B. 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C. 会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D. 以或有收费的形式承接审计业务
正确答案:————
34.[多选题]注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。 (满分:)
A. 控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B. 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C. 审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大
正确答案:————
35.[多选题]以下文件属于审计工作底稿的有（） (满分:)
A. 业务约定书
B. 财务报表草稿
C. 总体审计策略
D. 管理建议书
正确答案:————
36.[多选题]控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（）。 (满分:)
A. 授权与业绩评价
B. 信息处理
C. 实物控制
D. 职责分离
正确答案:————
37.[多选题]注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的()。 (满分:)
A. 审计前的借方金额与贷方金额
B. 审定金额的借方与贷方
C. 调整金额借方与调整金额贷方
D. 重分类调整金额的借贷两方
正确答案:————
38.[多选题]注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）内容。 (满分:)
A. 向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B. 向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C. 何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D. 如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
正确答案:————
39.[多选题]根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。 (满分:)
A. 执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
B. 遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
C. 质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
D. 质量控制政策和程序的实际运用是否得当
正确答案:————
40.[多选题]控制活动中，企业应当结合风险评估结果，通过（）等方法相结合，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 (满分:)
A. 手工控制
B. 觉察性控制
C. 不相容职务分离控制
D. 授权审批控制
正确答案:————
41.[多选题]注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有()。 (满分:)
A. 可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B. 划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D. 预期误差越小，需选取的样本量越大
正确答案:————
42.[多选题]下列审计工作底稿中不属于备查类工作底稿的是（）。 (满分:)
A. 公司章程复印件
B. 审计计划
C. 审计业务约定书
D. 应收账款函证的回函
正确答案:————
43.[多选题]审计证据的适当性是指审计证据的（）。 (满分:)
A. 充分性
B. 可靠性
C. 区域性
D. 相关性
正确答案:————
44.[多选题]在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。 (满分:)
A. 如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D. 如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
正确答案:————
45.[多选题]下列说法正确的有()。 (满分:)
A. 重要性水平越高，审计风险越低
B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C. 样本量越大，抽样风险越大
D. 可容忍误差越小，需获取的样本量越大
正确答案:————
三、判断题：
46.[判断题]如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应将其作为错报。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
47.[判断题]审计差异按是否需要调整账户记录分为核算误差和重分类误差，重分类误差只要求调整财务报表，不需要调整账户 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
48.[判断题]如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但被审计单位管理层计划采取相应的改善措施，且能够消除注册会计师的疑虑，注册会计师应提请被审计单位在财务报表中披露改善措施。如果被审计单位拒绝披露，则注册会计师应当在审计报告意见段之后增加强调事项段。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
49.[判断题]穿行测试是指追查几笔通过会计系统的交易，来确认和观察有关的内部控制政策和程序的执行情况，以验证通过不同方法所了解到的内部控制的状况。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
50.[判断题]在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
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