北语网院18秋《中国税制》作业_1234
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1.[单选题]纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。 (满分)
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原观
C.程序优于实体原则
D.实体从旧程序从新原则。
2.[单选题]根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 (满分)
A.一人有限责任公司
B.个体工商户
C.合伙企业
D.个人独资企业
3.[单选题]增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（ ） (满分)
A.提供修理修配劳务
B.销售报关出口货物
C.销售房地产
D.向消费者销售货物
4.[单选题]甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。 (满分)
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
5.[单选题]现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（ ）在我国境内。 (满分)
A.起运地
B.最终销售地
C.货物支付地
D.企业所在地
6.[单选题]根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。 (满分)
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的代理人
D.合同的鉴定人
7.[单选题]增值税为（） (满分)
A.单环节征税
B.两环节征税
C.多环节征税
D.固定环节征税
8.[单选题]下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。 (满分)
A.化妆品
B.卷烟
C.汽油
D.护肤品
9.[单选题]税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为“税收三性”，在下列各表述中不属于税收三性的是( ) (满分)
A.无偿性
B.非惩罚性
C.固定性
D.强制性
10.[单选题]下列产品中，不征收消费税的产品有（） (满分)
A.焰火
B.汽油
C.柴油
D.计算机
11.[多选题]根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（ ）。 (满分)
A.财政部
B.国务院
C.国家税务总局
D.工商局
12.[多选题]下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。 (满分)
A.同一作品再版所得的稿酬
B.同一作品加印追加的稿酬
C.同一作品连载分次取得的稿酬
D.同一作品分五次支付的稿酬
13.[多选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。 (满分) 北语网院作业答案
A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有土地使用权的私营企业
C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
14.[多选题]下列单位或个体经营者的行为，视同销售货物的有 。 (满分)
A.销售代销货物
B.将货物交付他人代销
C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
D.纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目
15.[多选题]《个人所得税法》规定，免征个人所得税的优惠包括 。 (满分)
A.国债利息
B.抚恤金
C.保险赔款
D.军人的转业费
16.[判断题]委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款。 (满分)
A.对
B.错
17.[判断题]企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，一律不计入企业应纳税所得额征税。() (满分)
A.对
B.错
18.[判断题]居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 (满分)
A.对
B.错
19.[判断题]纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务，应分别核算不同货物和应税劳务的销售额，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。 (满分)
A.对
B.错
20.[判断题]在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。 (满分)
A.对
B.错
21.[判断题]增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ） (满分)
A.对
B.错
22.[判断题]企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。 (满分)
A.对
B.错
23.[判断题]纳税人只能是法人。 (满分)
A.对
B.错
24.[判断题]车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（ ） (满分)
A.对
B.错
25.[判断题]消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。 (满分)
A.对
B.错
18秋《中国税制》作业_2
1.[单选题]关税的征税对象是准予进出关境的 。 (满分)
A.物品
B.货物
C.货物和物品
D.货物和劳务
2.[单选题]下列货物中免征增值税的是（ ） (满分)
A.烟叶
B.古旧图书
C.图书
D.中药
3.[单选题]在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。 (满分)
A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
4.[单选题]个人所得税实行加征的所得是 。 (满分)
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.劳务报酬所得
D.工资、薪金所得
5.[单选题]某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为 。 (满分)
A.6.8万
B.12.6万
C.8.6万
D.7.6万
6.[单选题]增值税属于（ ） (满分)
A.流转税
B.所得税
C.资源税
D.财产税
7.[单选题]1959年“税利合一”改革的主要内容是( ) (满分)
A.以利代税
B.以税代利
C.税利并重
D.取消税利
8.[单选题]根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。 (满分)
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
9.[单选题]根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 (满分)
A.产权未确定的不缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
10.[单选题]现代西方税收原则主要源于 。 (满分)
A.新古典经济学和凯恩斯主义
B.古典经济学和凯恩斯主义
C.凯恩斯主义和福利经济学
D.理性预期党派和货币主义经济学
11.[多选题]下列税率形式中，适用于印花税的有（ ）。 (满分)
A.定额税率
B.超额累进税率
C.比例税率
D.全额累进税率
12.[多选题]税收制度组成要素中的基本要素有 。 (满分)
A.纳税人
B.负税人
C.课税对象
D.税率
13.[多选题]个人所得税法规定，下列应税项目，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用的有 。 (满分)
A.讲课费3000元
B.利息所得1000元
C.财产租赁所得2000元
D.工资所得6000元
14.[多选题]我国税收比例税率包括以下几种表现形式 。 (满分)
A.统一比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.产品差别比例税率
15.[多选题]消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。 (满分)
A.进口环节
B.原材料领用环节
C.零售环节
D.生产销售环节
16.[判断题]企业所得税的征税对象为企业取得的所得，也是销售额。 (满分)
A.对
B.错
17.[判断题]纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 (满分)
A.对
B.错
18.[判断题]纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家财政部确定。 (满分)
A.对
B.错
19.[判断题]进口关税以进口货物的到岸价格为税基，出口关税以出口货物的离岸价格为税基。 (满分)
A.对
B.错
20.[判断题]我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。 (满分)
A.对
B.错
21.[判断题]复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。 (满分)
A.对
B.错
22.[判断题]企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 (满分)
A.对
B.错
23.[判断题]农民王某于2006年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（ ） (满分)
A.对
B.错
24.[判断题]资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。 (满分)
A.对
B.错
25.[判断题]单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的当天。 (满分)
A.对
B.错
18秋《中国税制》作业_3
1.[单选题]税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为( ) (满分)
A.征税主体
B.纳税主体
C.纳税人
D.负税人
2.[单选题]某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。 (满分)
A.4.2
B.2.1
C.3.29
D.3.01
3.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）. (满分)
A.支付的财产保险费
B.固定资产转让费
C.固定资产修理费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
4.[单选题]李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为 。 (满分)
A.833.33元
B.875元
C.975元
D.1000元
5.[单选题]我国现行出口货物退税率不包括 。 (满分)
A.17%
B.13%
C.11%
D.7%
6.[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。 (满分)
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
7.[单选题]某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（ ）。 (满分)
A.2
B.1.6
C.1.5
D.1.2
8.[单选题]某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为 。 (满分)
A.8
B.10
C.12
D.14
9.[单选题]应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（ ）元。 (满分)
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
10.[单选题]土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的 。 (满分)
A.重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B.建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C.旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D.旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
11.[多选题]关税的作用为 。 (满分)
A.维护国家主权和经济利益
B.保护和促进民族企业的发展
C.促进对外贸2发展
D.筹集国家财政收入
12.[多选题]下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。 (满分)
A.同一作品再版所得的稿酬
B.同一作品加印追加的稿酬
C.同一作品连载分次取得的稿酬
D.同一作品分五次支付的稿酬
13.[多选题]关税应纳税额的计算方法包括 。 (满分)
A.从价计算关税
B.从量计算关税
C.复合计算关税
D.滑准计算关税
14.[多选题]按照现行的企业组织法律规范，企业所得税的纳税人具体包括 。 (满分)
A.集体企业
B.联营企业
C.国有企业
D.股份制企业
15.[多选题]销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括 。 (满分)
A.集资费
B.向购买方收取的增值税
C.款返还利润
D.违约金和手续费
16.[判断题]出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。 (满分)
A.对
B.错
17.[判断题]当前，我国税法规定所有的消费品都纳入消费税的征收范围。 (满分)
A.对
B.错
18.[判断题]企业所得税规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定。 (满分)
A.对
B.错
19.[判断题]税法规定，采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，但可以扣减旧货物的收购价格。 (满分)
A.对
B.错
20.[判断题]外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 (满分)
A.对
B.错
21.[判断题]税法规定，纳税人兼营非应税劳务的，不用分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。 (满分)
A.对
B.错
22.[判断题]个人所得税法规定，境外所得扣除限额的计算分国不分项。 (满分)
A.对
B.错
23.[判断题]《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。 (满分)
A.对
B.错
24.[判断题]企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 (满分)
A.对
B.错
25.[判断题]狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政事务的角度来研究的税制。 (满分)
A.对
B.错
18秋《中国税制》作业_4
1.[单选题]对于从价定率计算消费税的应税消费品来说，其出口时应退销税税率的计算公式为：（） (满分)
A.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额×适用税率
B.应退税额=出口应税消费品的出口销售额×适用生产率
C.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额+出口费用）×适用税率
D.应退税额=出口应税消费品的工厂的购入成本×适用税率
2.[单选题]流转税制是以______为征税对象的税种的总称。（ ） (满分)
A.增值额
B.商品销售收入额
C.流转额
D.劳务收入额
3.[单选题]个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过 日，多次累计离境不超过90日的离境。 (满分)
A.168
B.30
C.90
D.365
4.[单选题]某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。 (满分)
A.1248
B.1872
C.1766.04
D.1200
5.[单选题]土地使用税是以纳税人( ) 的土地面积为计税依据计征的一种税。 (满分)
A.实际使用
B.拥有
C.转让
D.实际占用
6.[单选题]增值税的基本税率是（ ） (满分)
A.13%
B.17%
C.4%
D.6 %
7.[单选题]下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 (满分)
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.零售商店销售家俱并实行有偿送货无忧答案网
8.[单选题]按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。 (满分)
A.销售免税项目
B.销售不动产
C.将货物无偿赠送他人
D.将货物用于非应税项目
9.[单选题]根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为（ ） (满分)
A.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类
B.从价税、从量税
C.中央税、地方税、中央和地方共享税
D.直接税、间接税
10.[单选题]房产税房产租金收入计征的税率是（）。 (满分)
A.1.2%
B.12%
C.20%
D.3%
11.[多选题]现行的企业所得税主要特点表现为 。 (满分)
A.征税对象是所得额
B.应纳税所得额的计算程序复杂
C.应纳税所得额的计算程序复杂
D.一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法
12.[多选题]一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有 。 (满分)
A.图书
B.自来水
C.农药
D.粮食
13.[多选题]我国消费税的作用包括 。 (满分)
A.贯彻国家的产业政策和消费政策
B.调节消费结构，引导消费行为
C.保证国家财政收入的稳定增长
D.缓解社会分配不公的矛盾
14.[多选题]享受退（免）税的一般货物应具备的条件包括 。 (满分)
A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B.必须是报关离境的货物
C.必须是在财务上作销售处理的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
15.[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（ ）。 (满分)
A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
D.未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
16.[判断题]纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。（ ） (满分)
A.对
B.错
17.[判断题]稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 (满分)
A.对
B.错
18.[判断题]应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。 (满分)
A.对
B.错
19.[判断题]纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对偷漏税款的城建税进行补税和罚款。 (满分)
A.对
B.错
20.[判断题]混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。 (满分)
A.对
B.错
21.[判断题]《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。 (满分)
A.对
B.错
22.[判断题]增值税的计税依据与消费税的计税依据相同，其计税销售额含消费税，不含增值税。 (满分)
A.对
B.错
23.[判断题]源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。 (满分)
A.对
B.错
24.[判断题]纳税人的直接性捐赠，可在应纳税所得额的20%内扣除。 (满分)
A.对
B.错
25.[判断题]纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天。 (满分)
A.对
B.错
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