北语18秋《国际税收》作业123资料
18秋《国际税收》作业21.[单选题]___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调 (满分:)
A. 涉外税收 B. 国际税收
C. 关税
D. 国际税务
正确答案:——D——
2.[单选题]以下行为非法的是 (满分:)
A. 避税
B. 偷税
C. 两者都非法
D. 两者都合法
正确答案:——B——
3.[单选题]甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万 (满分:)
A. 0.1
B. 0
C. 0.4
D. 0.2
正确答案:——A——
4.[单选题]甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元 (满分:)
A. 4
B. 1.2
C. 2.8
D. 2.4
正确答案:————
5.[单选题]关于税收筹划以下说法正确的是 (满分:)
A. 它是纳税方案的优化选择
B. 它可以减轻税收负担
C. 它是正当的税收收益
D. 以上都有
正确答案:————
6.[单选题]以下说法错误的是 (满分:)
A. 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任
B. 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约
C. 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则
D. 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系
正确答案:————
7.[单选题]选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配 (满分:)
A. 组成市场标准
B. 市场标准
C. 成本标准
D. 比照市场标准
正确答案:————
8.[单选题]国际避税的转移手段，其表现形式为___ (满分:)
A. 设立国外控股公司
B. 避税港
C. 设立分支机构
D. 转让定价
正确答案:————
9.[单选题]税收优惠越___,则税基越___ (满分:)
A. 多、小
B. 少、小
C. 多、大
D. 少、大
正确答案:————
10.[单选题]甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元 (满分:)
A. 2.4
B. 1.6
C. 4
D. 0.6
正确答案:————
11.[单选题]我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题 (满分:)
A. 优惠
B. 最大负担原则
C. 国民待遇
D. 平等原则
正确答案:————
12.[单选题]以下不属于常设机构的是 (满分:)
A. 矿场勘探
B. 养殖场
C. 油井
D. 办事处
正确答案:————
二、多选题：
13.[多选题]对关联企业确认的方法有 (满分:)
A. 股权测定法
B. 实际控制管理判定法
C. 所在地判定法
D. 避税地特殊处理法
正确答案:————
14.[多选题]避税活动的基本模式或常用方式有___ (满分:) 鹏作业答案
A. 利用税收优惠
B. 虚构避税港营业
C. 虚设避税港信托财产
D. 转让定价
正确答案:————
15.[多选题]最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是 (满分:)
A. 全额免税法
B. 累进免税法
C. 扣除法
D. 抵免法
正确答案:————
16.[多选题]直接抵免的可涉及范围有 (满分:)
A. 总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税
B. 跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税
C. 个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税
D. 国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税
正确答案:————
17.[多选题]发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点 (满分:)
A. 强调对外资的政策引导，政府介入深
B. 严重偏离中性的外资政策
C. 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法
D. 地区差异较大
正确答案:————
三、判断题：
18.[判断题]综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
19.[判断题]扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
20.[判断题]在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
21.[判断题]比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
22.[判断题]取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
23.[判断题]各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
24.[判断题]税收饶让是税收抵免的前提条件 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
25.[判断题]随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
18秋《国际税收》作业3
一、单选题：
1.[单选题]甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万 (满分:)
A. 0.8、0.2
B. 0.96、0.56
C. 0.94、0.84
D. 4、2
正确答案:——B——
2.[单选题]在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为 (满分:)
A. 600
B. 100
C. 400
D. 200
正确答案:——C——
3.[单选题]住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___，即为该国居民 (满分:)
A. 永久性住所
B. 习惯性住所
C. 长期住所
D. 永久性住所或习惯性住所
正确答案:——D——
4.[单选题]甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万 (满分:)
A. 0.8、0.2
B. 1、0.4
C. 0.6、0
D. 1、0.2
正确答案:————
5.[单选题]以下行为非法的是 (满分:)
A. 避税
B. 偷税
C. 两者都非法
D. 两者都合法
正确答案:————
6.[单选题]甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万 (满分:)
A. 0.1
B. 0
C. 0.4
D. 0.2
正确答案:————
7.[单选题]关于税收筹划以下说法正确的是 (满分:)
A. 它是纳税方案的优化选择
B. 它可以减轻税收负担
C. 它是正当的税收收益
D. 以上都有
正确答案:————
8.[单选题]___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调 (满分:)
A. 涉外税收
B. 国际税收
C. 关税
D. 国际税务
正确答案:————
9.[单选题]涉外税收属于___的范畴 (满分:)
A. 国际税收
B. 国家税收
C. 既属于国际税收又属于国家税收
D. 既不属于国际税收又不属于国家税收
正确答案:————
10.[单选题]税收协定处理重复征税的重点问题项目是 (满分:)
A. 财产所得
B. 投资所得
C. 劳务所得
D. 经营所得
正确答案:————
11.[单选题]以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___ (满分:)
A. 最惠国待遇
B. 国民待遇
C. 优惠待遇
D. 差别待遇
正确答案:————
12.[单选题]甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元 (满分:)
A. 4
B. 1.2
C. 2.8
D. 2.4
正确答案:————
二、多选题：
13.[多选题]最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是 (满分:)
A. 全额免税法
B. 累进免税法
C. 扣除法
D. 抵免法
正确答案:————
14.[多选题]税收管辖权的重叠主要有以下形式 (满分:)
A. 收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠
B. 居民管辖权与公民管辖权的重叠
C. 居民管辖权与居民管辖权的重叠
D. 收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠
正确答案:————
15.[多选题]我国谈签税收协定认真坚持了以下原则 (满分:)
A. 平等互利
B. 对等协商
C. 收入来源国优先征税
D. 税收饶让
正确答案:————
16.[多选题]在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有 (满分:)
A. 鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠
B. 以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠
C. 以吸引外国资本到本国直接投资为目的地对外资企业所得的特定优惠
D. 优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠
正确答案:————
17.[多选题]避税港的特征有 (满分:)
A. 独特的低税结构
B. 以所得税为主体的税制结构
C. 有明确的避税区域范围
D. 没有所得税和一般财产税
正确答案:————
三、判断题：
18.[判断题]居民管辖权的特征是对本国居民纳税人来自国外所得征收高于国内所得的税 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
19.[判断题]虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
20.[判断题]能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
21.[判断题]各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
22.[判断题]美国、德国实行中性的外资政策，即对外资进行鼓励，不限制 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
23.[判断题]普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
24.[判断题]比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
25.[判断题]应税所得并不要求是合法来源的所得 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
18秋《国际税收》作业4
一、单选题：
1.[单选题]甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万 (满分:)
A. 0.1
B. 0
C. 0.4
D. 0.2
正确答案:——A——
2.[单选题]国际税收形成于___ (满分:)
A. 二战以前
B. 19世纪末20世纪初
C. 殖民地出现时
D. 18世纪末19世纪初
正确答案:——B——
3.[单选题]在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为 (满分:)
A. 600
B. 100
C. 400
D. 200
正确答案:——C——
4.[单选题]投资公司的组件方式是 (满分:)
A. 公司集团在避税港建立投资公司
B. 私人在避税港建立投资公司
C. 离岸基金
D. 以上都是
正确答案:————
5.[单选题]国际上处理国际重复征税问题通常从___和___两个方面来确定其处理范围 (满分:)
A. 国家、人
B. 利、税
C. 国家、税
D. 人、税
正确答案:————
6.[单选题]税收管辖权具有___ (满分:)
A. 独立性
B. 排他性
C. 独立性与排他性
D. 法律性
正确答案:————
7.[单选题]以下不属于常设机构的是 (满分:)
A. 矿场勘探
B. 养殖场
C. 油井
D. 办事处
正确答案:————
8.[单选题]某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元 (满分:)
A. 80
B. 120
C. 110
D. 100
正确答案:————
9.[单选题]间接抵免的实质是适用于___之间的抵免 (满分:)
A. 跨国子公司与子公司之间
B. 跨国母子公司之间
C. 二者皆有
D. 二者都不是
正确答案:————
10.[单选题]收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权 (满分:)
A. 属人主义原则
B. 属地主义原则
C. 属人原则和属地原则
D. 以上都不是
正确答案:————
11.[单选题]甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元 (满分:)
A. 4
B. 1.2
C. 2.8
D. 2.4
正确答案:————
12.[单选题]税收协定处理重复征税的重点问题项目是 (满分:)
A. 财产所得
B. 投资所得
C. 劳务所得
D. 经营所得
正确答案:————
二、多选题：
13.[多选题]税收优惠原则实现的客观条件是 (满分:)
A. 必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人
B. 本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免
C. 不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法
D. 本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补
正确答案:————
14.[多选题]在国际上影响最大的国际税收协定是 (满分:)
A. 《经合发范本》
B. 《洛美协定》
C. 《联合国范本》
D. 《税务行政协助的协定》
正确答案:————
15.[多选题]发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点 (满分:)
A. 强调对外资的政策引导，政府介入深
B. 严重偏离中性的外资政策
C. 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法
D. 地区差异较大
正确答案:————
16.[多选题]对关联企业确认的方法有 (满分:)
A. 股权测定法
B. 实际控制管理判定法
C. 所在地判定法
D. 避税地特殊处理法
正确答案:————
17.[多选题]最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是 (满分:)
A. 全额免税法
B. 累进免税法
C. 扣除法
D. 抵免法
正确答案:————
三、判断题：
18.[判断题]国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
19.[判断题]在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
20.[判断题]企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
21.[判断题]一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
22.[判断题]跨国纳税人能进行避税活动，是因为国际规则制定的不完善 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
23.[判断题]普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
24.[判断题]应税所得并不要求是合法来源的所得 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
25.[判断题]取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
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