南开18秋（1703）《税务会计》在线作业
18秋学期（1703）《税务会计》在线作业随机作业核对题目下载答案
1.[单选题]某家电生产企业为增值税一般纳税人,当年2月进行打折促销活动,通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电,开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元,折扣额80万元。另外向乙企业销售家电,销售总额为100万元,为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款,货款折扣5%的优惠,因乙企业及时付款实际收到货款95万元,则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为()万元。(以上款项均不含税) (满分:)
A. 68.8 B. 71.4
C. 72.5 D. 75.8
正确答案:——B——
2.[单选题]某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。 (满分:)
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
正确答案:——C——
3.[单选题]某进出口公司从美国进口一批化工原料500吨,货物以境外口岸FOB成交,单价折合人民币为每吨20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为()万元。 (满分:)
A. 100
B. 105
C. 110
D. 115
正确答案:——D——
4.[单选题]实行()，购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。 (满分:)
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 积累型增值税
正确答案:————
5.[单选题]歌星刘某应邀参加某大学毕业典礼,对方支付出场费20000元,该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助,则刘某应就出场费缴纳个人所得税()元。 (满分:)
A. 1600
B. 1200
C. 2240
D. 2000
正确答案:————
6.[单选题]关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。 (满分:)
A. “递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产
B. “递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产
C. “递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产
D. “递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产
正确答案:————
7.[单选题]委托加工组价公式中的“实际成本”,是指()。 (满分:)
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
正确答案:————
8.[单选题]某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 (满分:)
A. 0
B. 7.75
C. 9.75
D. 35.50
正确答案:————
9.[单选题]企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。 (满分:)
A. 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
B. 借应交税费-应交消费税贷银行存款
C. 借销售费用贷：应交税金
D. 借销售费用贷银行存款
正确答案:————
10.[单选题]小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票,其会计处理均为()。 (满分:)
A. 借：原材料等\n应交税费——应交增值税（进项税额）\n贷：银行存款等
B. 借：原材料等\n贷：银行存款等
C. 借：原材料等\n应交税费——应交增值税\n贷：银行存款等
D. 借：原材料等\n贷：银行存款等\n应交税费——应交增值税（进项税额转出）
正确答案:————
11.[单选题]某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。 (满分:)
A. 扣除折旧额后的销售额
B. 不扣除折旧额后的销售额
C. 折扣额
D. 加上折扣额后的销售额
正确答案:————
12.[单选题]“营改增”后,提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)、增值电信服务,增值税税率为()。 (满分:)
A. 17%
B. 13% 奥鹏作业答案
C. 11%
D. 6%
正确答案:————
13.[单选题]出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。 (满分:)
A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）
B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）
C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）
D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）
正确答案:————
14.[单选题]下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是()。 (满分:)
A. 购进免税农产品
B. 购进废旧物资‘购进固定资产
C. 购进货物支付的运输费用
正确答案:————
15.[单选题]企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（）账户。 (满分:)
A. 应交税费
B. 银行存款
C. 管理费用
D. 销售费用
正确答案:————
16.[单选题]某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收无忧答案网签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为（）。 (满分:)
A. 0.75万元
B. 0.77万元
C. 0.87万元
D. 1.87万元
正确答案:————
17.[单选题]按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。 (满分:)
A. 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
正确答案:————
18.[单选题]甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业提供原材料,实际成本为7000元(不含税),支付加工费2000元(不含税),另开具普通发票收取代垫材料款500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格,则乙企业代收代缴消费税()元。 (满分:)
A. 1055.56
B. 1047.48
C. 1050
D. 1054.59
正确答案:————
19.[单选题]某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（）元。（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。 (满分:)
A. 3150
B. 3110
C. 7350
D. 10500
正确答案:————
20.[单选题]甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。 (满分:)
A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税
C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税
D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税
正确答案:————
二、多选题：
21.[多选题]我国进口商品的具体计税方法有()。 (满分:)
A. 从价税
B. 从量税
C. 复合税
D. 滑准税
正确答案:————
22.[多选题]根据《企业所得税法》的规定,下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有()。 (满分:)
A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B. 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
正确答案:————
23.[多选题]根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()。 (满分:)
A. 房屋维修
B. 汽车修理
C. 管道安装
D. 服装加工
正确答案:————
24.[多选题]下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有()。 (满分:)
A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B. 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
正确答案:————
25.[多选题]下列选项中,能列入进口关税完税价格的费用有()。 (满分:)
A. 货物运抵境内输入地点起卸前的保险费
B. 货物运抵境内输入地点起卸前的运输费
C. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
D. 货物运抵境内输入地点起卸后的保险费
正确答案:————
26.[多选题]应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期() (满分:)
A. 进项税额
B. 已缴税额
C. 未交增值税
D. 多交增值税
正确答案:————
27.[多选题]对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（ ）。 (满分:)
A. 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
B. 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
C. 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
D. 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
正确答案:————
28.[多选题]企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容()。 (满分:)
A. 权责发生制原则
B. 确定性原则
C. 合理性
D. 配比性原则
正确答案:————
29.[多选题]下列各项中，应当缴纳消费税的是()。 (满分:)
A. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品
B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C. 用于本企业在建工程的应税消费品
D. 用于广告样品的应税消费品
正确答案:————
30.[多选题]关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ）。 (满分:)
A. 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B. 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C. 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D. 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳
正确答案:————
31.[多选题]下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。 (满分:)
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
B. 预收货款方式下，货物发出的当天
C. 赊销方式下，货物发出的当天
D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
正确答案:————
32.[多选题]应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。 (满分:)
A. 借：营业税金及附加\n贷：应交税费──应交消费税
B. 借：应交税费──应交消费税\n贷：银行存款
C. 借：其他业务成本\n贷：应交税费──应交消费税
D. 借：营业外支出\n贷：应交税费──应交消费税
正确答案:————
33.[多选题]根据《企业所得税法》的规定,下列收入属于征税收入的有()。 (满分:)
A. 特许权使用费收入
B. 财产转让收入
C. 劳务收入
D. 国债利息收入
正确答案:————
34.[多选题]下列各项中,属于资源税纳税人的有()。 (满分:)
A. 开采原煤的国有企业
B. 进口铁矿石的私营企业
C. 开采石灰石的个体经营者
D. 开采天然原油的外商投资企业
正确答案:————
35.[多选题]对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ ）。 (满分:)
A. 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B. 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C. 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D. 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
正确答案:————
36.[多选题]营业税核算可能涉及的账户有(). (满分:)
A. 应缴税费-应交营业税
B. 营业税金及附加
C. 固定资产清理
D. 应收账款
正确答案:————
37.[多选题]应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,其正确的会计分录为()。 (满分:)
A. 借：税金及附加\n贷：应交税费──应交消费税
B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
C. 借：其他业务成本贷：应交税费──应交消费税
D. 借：营业外支出贷：应交税费──应交消费税
正确答案:————
38.[多选题]以下属于税务会计基本前提的是()。 (满分:)
A. 会计主体
B. 持续经营
C. 纳税会计期间
D. 年度会计核算
正确答案:————
39.[多选题]有关视同销售的账务处理,以下会计分录正确的有()。 (满分:)
A. 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等\n贷：产成品等\n应交税费──应交增值税（销项税额）
B. 企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等\n贷：产成品等\n应交税费──应交增值税（销项税额）
C. 企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等\n贷：主营业务收入\n应交税费──应交增值税（销项税额）
D. 企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等\n贷:应交税费──应交增值税(销项税额）\n产成品等
正确答案:————
40.[多选题]下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。 (满分:)
A. 烟丝
B. 卷烟
C. 白酒
D. 酒精
正确答案:————
三、判断题：
41.[判断题]由卖方负担的包装材料费用和包装劳务费用应当计入进口货物的完税价格。 (满分:)
T. 对
F. 错
正确答案:————
42.[判断题]固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
43.[判断题]企业根据生产经营的需要租入固定资产所支付的租赁费,在计算应纳税所得额时允许税前扣除。 (满分:)
T. 对
F. 错
正确答案:————
44.[判断题]包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
45.[判断题]关税是价内税。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
46.[判断题]纳税申报期限是指纳税人在发生纳税义务后,应向税务机关申报纳税的起止时间。 (满分:)
T. 对
F. 错
正确答案:————
47.[判断题]应缴消费税的货物均应缴纳增值税。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
48.[判断题]进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
49.[判断题]年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以按小规模纳税人纳税,也可以申请为一般纳税人。 (满分:)
T. 对
F. 错
正确答案:————
50.[判断题]应税消费品销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括应向购货方收取的增值税税款。 (满分:)
T. 对
F. 错
正确答案:————
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