南开18秋（1703）《税法》在线作业
18秋学期（1703）《税法》在线作业随机作业核对题目下载答案
1.[单选题]我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。 (满分:)
A. 属人原则 B. 属地原则
C. 属地兼属人的原则 D. 属人属地并重的原则
正确答案:——C——
2.[单选题]下列关于非居民企业的相关企业所得税处理，不正确的是（????）。 (满分:)
A. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由中国境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，不征收企业所得税
D. 中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所
正确答案:——C——
3.[单选题]“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。 (满分:)
A. 税收法定原则
B. 税收公平原则
C. 税收效率原则
D. 实质课税原则
正确答案:——B——
4.[单选题]增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。 (满分:)
A. 将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童
B. 将购进的货物用于企业的办公楼的建设
C. 将委托加工收回的货物用于交际应酬
D. 以自产的货物作为分红分配给投资者
正确答案:————
5.[单选题]以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。 (满分:)
A. 采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D. 发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额
正确答案:————
6.[单选题]某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得零售收入100万元；代收电话费取得手续费收入15万元。则该商业银行2014年第一季度应缴纳的营业税为（）万元。 (满分:)
A. 15
B. 16.25
C. 20.75
D. 21.25
正确答案:————
7.[单选题]某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。 (满分:)
A. 18000
B. 23000
C. 24000
D. 3000
正确答案:————
8.[单选题].根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。 (满分:)
A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
B. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C. 利息收入，按照债权人实际收到利息的日期确认收入的实现
D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
正确答案:————
9.[单选题]下列属于资源税纳税义务人的是（）。 (满分:)
A. 出口外购铁矿石的外贸企业
B. 销售外购原煤的商贸企业
C. 进口天然气的外贸企业
D. 销售自产固体盐的国有企业
正确答案:————
10.[单选题]某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。 (满分:)
A. 6
B. 8
C. 10.5
D. 14
正确答案:————
11.[单选题]某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。 (满分:)
A. 22000
B. 25000
C. 29141.18
D. 36764.70 奥鹏作业答案
正确答案:————
12.[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料（该批材料系企业从某一般纳税人企业购入，进项税额已在购进当月抵扣），账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（）万元。 (满分:)
A. 85
B. 102
C. 107
D. 117
正确答案:————
13.[单选题]甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元；已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。 (满分:)
A. 173.95
B. 223.95
C. 187.5
D. 188.95
正确答案:————
14.[单选题]某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2010年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加） (满分:)
A. 785.5
B. 780.6
C. 760.5
D. 850.4
正确答案:————
15.[单选题]2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。 (满分:)
A. 30683.76
B. 30940.17
C. 31452.99
D. 31709.40
正确答案:————
16.[单选题]酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应按照（）征收营业税。 (满分:)
A. 转让无形资产
B. 销售不动产
C. 服务业——租赁业
D. 服务业——旅店业
正确答案:————
17.[单选题]某企业2012年初占地面积为80000平方米，其中厂房占地53000平方米，办公楼占地12000平方米，厂办幼儿园占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地8000平方米。2012年8月经有关部门批准，企业新占用耕地3000平方米，占用非耕地6000平方米，占用的耕地用于扩建新厂区。已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）元。 (满分:)
A. 308000
B. 324000
C. 312000
D. 336000
正确答案:————
18.[单选题]境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权不可公开交易），承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2013年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税（）元。 (满分:)
A. 21960
B. 22205
C. 24245
D. 42070
正确答案:————
19.[单选题]2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。 (满分:)
A. 70
B. 140
C. 160
D. 208
正确答案:————
20.[单选题]增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。 (满分:)
A. 1348.1
B. 1115.98
C. 1030.9
D. 980
正确答案:————
21.[单选题]下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。 (满分:)
A. 采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C. 采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日
D. 进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
正确答案:————
22.[单选题]以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是（）。 (满分:)
A. 增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用
B. 增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
C. 增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税
D. 增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的
正确答案:————
23.[单选题]下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。 (满分:)
A. 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税
B. 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税
C. 对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税
D. 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税
正确答案:————
24.[单选题]位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。 (满分:)
A. 卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
B. 卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
C. 卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
D. 卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
正确答案:————
25.[单选题]甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。 (满分:)
A. 返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元
B. 返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元
C. 返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元
D. 返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元
正确答案:————
26.[单选题]税收法律关系中最实质的东西是（）。 (满分:)
A. 税收法律关系的主体
B. 税收法律关系的客体
C. 税收法律关系的内容
D. 税收法律事实
正确答案:————
27.[单选题]位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。 (满分:)
A. 0
B. 0.5
C. 1.5
D. 2
正确答案:————
28.[单选题]下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。 (满分:)
A. 进口货物的发货人
B. 携带进境物品的携带人
C. 以邮递方式出境物品的寄件人
D. 以邮递方式进境物品的收件人
正确答案:————
29.[单选题]外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。 (满分:)
A. 998.49
B. 1464.44
C. 2296.52
D. 3295
正确答案:————
30.[单选题]下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。 (满分:)
A. 税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B. 税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
C. 税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率
D. 实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
正确答案:————
二、多选题：
31.[多选题]下列各项中，不属于消费税征收范围的有（）。 (满分:)
A. 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩
B. 体育上用的发令纸、鞭炮药引线
C. 雪地车
D. 卡丁车
正确答案:————
32.[多选题]甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。 (满分:)
A. 外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B. 外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C. 该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D. 该企业当月应缴纳消费税1.86万元
正确答案:————
33.[多选题]主管税务机关在一定期限内对增值税一般纳税人实行纳税辅导期管理，这里的一般纳税人包括（）。 (满分:)
A. 新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业
B. 骗取出口退税的一般纳税人
C. 虚开增值税扣税凭证的一般纳税人
D. 增值税偷税数额占应纳税额的5%以上的一般纳税人
正确答案:————
34.[多选题]下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。 (满分:)
A. 征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
B. 税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
C. 税率是衡量税负轻重与否的重要标志
D. 税目是对课税对象量的界定
正确答案:————
35.[多选题]下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）。 (满分:)
A. 在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
B. 卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C. 卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
D. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
正确答案:————
36.[多选题]进口货物适用的税率包括（）。 (满分:)
A. 17%
B. 13%
C. 6%
D. 3%
正确答案:————
37.[多选题]以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有（）。 (满分:)
A. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人
B. 从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人
C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
正确答案:————
38.[多选题]增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有（）。 (满分:)
A. 手续费
B. 滞纳金
C. 违约金
D. 代购买方缴纳的车辆购置税
正确答案:————
39.[多选题]下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。 (满分:)
A. 《税收征收管理法》属于税收规章
B. 《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C. 《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规
D. 《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
正确答案:————
40.[多选题]增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。 (满分:)
A. 食用植物油
B. 天然气
C. 电子出版物
D. 农机零件
正确答案:————
41.[多选题]下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。 (满分:)
A. 纳税人被查补的企业所得税
B. 纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金
C. 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
D. 纳税人进口货物向海关缴纳的消费税
正确答案:————
42.[多选题]按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。 (满分:)
A. 多缴纳税款申请退还权
B. 依法申请减免税权
C. 申请复议权
D. 提起诉讼权
正确答案:————
43.[多选题]出口商的下列行为税务机关可以责令限期改正，处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的有（）。 (满分:)
A. 定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的
B. 照规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的
C. 税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退税账簿的
D. 报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的
正确答案:————
44.[多选题]以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（）。 (满分:)
A. 古旧图书
B. 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C. 增值税一般纳税人销售自己使用过的物品
D. 少数民族文字出版物
正确答案:————
45.[多选题]下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（）。 (满分:)
A. 中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握
B. 地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
C. 除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
D. 各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
正确答案:————
46.[多选题]下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。 (满分:)
A. 购货方购进免税药品要求开具专用发票
B. 消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C. 商业企业零售化妆品
D. 增值税一般纳税人境内易货贸易
正确答案:————
47.[多选题]以下可能成为增值税纳税人的视同销售行为的销售额的有（）。 (满分:)
A. 纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
B. 其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C. 组成计税价格
D. 税务机关核定的最低计税价格
正确答案:————
48.[多选题]以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（）。 (满分:)
A. 从实际出发的原则
B. 效率优先的原则
C. 民主决策的原则
D. 原则性与灵活性相结合的原则
正确答案:————
49.[多选题]生产企业出口外购的产品，符合条件的，可视同自产货物办理退税。需要符合的条件包括（）。 (满分:)
A. 与本企业生产的产品名称、性能相同
B. 使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C. 出口给进口本企业自产产品的外商
D. 与本企业生产的产品包装一致
正确答案:————
50.[多选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月生产销售化妆品一批，签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中，应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有（）。 (满分:)
A. 实际缴纳的增值税
B. 实际缴纳的消费税
C. 实际缴纳的印花税
D. 实际缴纳的企业所得税
正确答案:————
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