南开18秋（1709、1803、1809）《税收制度与税务筹划》在线作...
18秋学期（1709、1803、1809）《税收制度与税务筹划》在线作业随机作业，核对题目下载答案
1.[单选题]下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() (满分:)
A. 年应税销售额200万元的个体工商户 B. 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D. 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案:——D——
2.[单选题]税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 (满分:)
A. 经济
B. 国家安全
C. 卫生
D. 教育
正确答案:——A——
3.[单选题]下列()属于增值税的纳税人 (满分:)
A. 修理本单位发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
正确答案:——B——
4.[单选题]某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为() (满分:)
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
正确答案:————
5.[单选题]下列货物应当缴纳消费税的有() (满分:)
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
正确答案:————
6.[单选题]某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额() (满分:)
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
正确答案:————
7.[单选题]个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳 (满分:)
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
正确答案:————
8.[单选题]现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和() (满分:)
A. 公平权
B. 公民权
C. 民事权
D. 自保权
正确答案:————
9.[单选题]下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为 (满分:)
A. 节税
B. 偷税
C. 欠税 奥鹏作业答案
D. 抗税
正确答案:————
10.[单选题]某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元 (满分:)
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
正确答案:————
11.[单选题]张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元 (满分:)
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
正确答案:————
12.[单选题]现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是() (满分:)
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
正确答案:————
13.[单选题]抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款 (满分:)
A. 四年
B. 五年
C. 七年
D. 十年
正确答案:————
14.[单选题]定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关 (满分:)
A. 课税对象的数量变化
B. 课税对象价格变化
C. 课税对象的种类差别
D. 课税对象的计算单位
正确答案:————
15.[单选题]某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() (满分:)
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
正确答案:————
16.[单选题]按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() (满分:)
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:————
17.[单选题]人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为() (满分:)
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
正确答案:————
18.[单选题]王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税() (满分:)
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
正确答案:————
19.[单选题]纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月 (满分:)
A. 1
B. 2
C. 3
D. 6
正确答案:————
20.[单选题]某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为() (满分:)
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
正确答案:————
21.[单选题]纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税 (满分:)
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
正确答案:————
22.[单选题]某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%） (满分:)
A. 199285.71元
B. 107307.69元
C. 7714.29元
D. 7152元
正确答案:————
23.[单选题]单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:)
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
正确答案:————
24.[单选题]抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成 (满分:)
A. 自然人
B. 单位和个人
C. 自然人和法人
D. 企业、组织和个人
正确答案:————
25.[单选题]王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是() (满分:)
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:————
26.[单选题]延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理 (满分:)
A. 分散风险
B. 货币的时间价值
C. 多样化
D. 权衡理论
正确答案:————
27.[单选题]应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 (满分:)
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
正确答案:————
28.[单选题]税收筹划的原则不包括() (满分:)
A. 成本收益原则
B. 风险收益原则
C. 动态性原则
D. 行政效率原则
正确答案:————
29.[单选题]没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为() (满分:)
A. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
正确答案:————
30.[单选题]位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万 (满分:)
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
正确答案:————
31.[单选题]下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是() (满分:)
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
正确答案:————
32.[单选题]以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() (满分:)
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
正确答案:————
33.[单选题]商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() (满分:)
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
正确答案:————
34.[单选题]免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术 (满分:)
A. 负税人
B. 免税人
C. 扣税人
D. 征税人
正确答案:————
35.[单选题]下列单位中，属于城建税的纳税人的是() (满分:)
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 以上全是
正确答案:————
36.[单选题]下列不征消费税的货物是() (满分:)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
正确答案:————
37.[单选题]某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元 (满分:)
A. 76250
B. 86830
C. 70258
D. 62005
正确答案:————
38.[单选题]下述业务不属于营业税的征税范畴的是() (满分:)
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:————
39.[单选题]李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元 (满分:)
A. 80
B. 31.5
C. 132
D. 150
正确答案:————
40.[单选题]对于下述陈述，符合营业税法规的是() (满分:)
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案:————
41.[单选题]王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() (满分:)
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
正确答案:————
42.[单选题]某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元 (满分:)
A. 18900
B. 1672
C. 1673
D. 975
正确答案:————
43.[单选题]某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 (满分:)
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
正确答案:————
44.[单选题]某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元 (满分:)
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
正确答案:————
45.[单选题]根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() (满分:)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
正确答案:————
46.[单选题]红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是() (满分:)
A. 该厂应纳消费税金2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:————
47.[单选题]市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 (满分:)
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
正确答案:————
48.[单选题].纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() (满分:)
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:————
49.[单选题]增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() (满分:)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
正确答案:————
50.[单选题]海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() (满分:)
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
正确答案:————
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