东财18秋《企业纳税实务X》在线作业123满分
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1.[单选题]金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（） (满分:)
A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确答案:——B——
2.[单选题]某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（） (满分:)
A. 1500元 B. 2100元 C. 1800元
正确答案:——C——
3.[单选题]某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（） (满分:)
A. 借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B. 借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C. 借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D. 借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
正确答案:——C——
4.[单选题]征收增值税的货物（） (满分:)
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
正确答案:————
5.[单选题]某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（） (满分:)
A. 借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B. 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
正确答案:————
6.[单选题]创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 (满分:)
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
正确答案:————
7.[单选题]企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（） (满分:)
A. 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B. 按企业的最低价格确认实现的收入额
C. 按企业的最高价格确认实现的收入额
D. 按公允价值确定实现的收入额
正确答案:————
8.[单选题]确认权益性投资收益收入实现的时间是（） (满分:)
A. 实际收到股息、红利时
B. 投资期满半年时
C. 被投资方做出利润分配决定时
D. 企业投资时
正确答案:————
9.[单选题]不属于出口退税的基本政策是（） (满分:)
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
正确答案:————
10.[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（） (满分:)
A. 240000元
B. 288000元
C. 222000元
D. 258000元
正确答案:————
11.[单选题]某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（） (满分:)
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
正确答案:————
12.[单选题]建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（） (满分:)
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
正确答案:————
13.[单选题]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（） (满分:)
A. 可以享受减计收入20%的优惠
B. 可以享受减计收入15%的优惠
C. 可以享受减计收入10%的优惠
D. 可以享受减计收入5%的优惠
正确答案:————
14.[单选题]某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（） (满分:)
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
正确答案:————
15.[单选题]下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（） (满分:)
A. 木制一次性筷子、实木地板
B. 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C. 卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D. 娱乐业和饮食业自制啤酒
正确答案:————
二、多选题：
16.[多选题]购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（） (满分:)
A. 购买或销售货物所支付的运费
B. 向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C. 向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D. 生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
正确答案:————
17.[多选题]按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（） (满分:)
A. 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B. 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C. 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D. 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
正确答案:————
18.[多选题]企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（） (满分:)
A. 不确认收入实现
B. 按全部收入的一半确认收入实现
C. 按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D. 按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
正确答案:————
19.[多选题]对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（） (满分:)
A. 以含增值税的销售收入额为计税销售额
B. 以不含增值税的销售额为计税销售额
C. 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D. 还本支出不得从销售额中扣除
正确答案:————
20.[多选题]企业取得的非货币形式收入包括（） (满分:)
A. 固定资产和无形资产
B. 生物资产
C. 股权投资
D. 存货
正确答案:————
21.[多选题]征收增值税的特殊货物（） (满分:)
A. 货物期货
B. 银行业销售的金银
C. 典当业销售的死当物品
D. 企业转让的土地适用权
正确答案:————
22.[多选题]出口退免税货物一般应具备的条件（） (满分:)
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
正确答案:————
23.[多选题]工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（） (满分:)
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人， 奥鹏作业答案
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
正确答案:————
24.[多选题]按5%税率征收营业税的行业是（） (满分:)
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
正确答案:————
25.[多选题]下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（） (满分:)
A. 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B. 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C. 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D. 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
正确答案:————
东财《企业纳税实务X》在线作业三
一、单选题：
1.[单选题]某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（） (满分:)
A. 借：银行存款20000贷：其他业务收入20000
B. 借：银行存款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
正确答案:——B——
2.[单选题]企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（） (满分:)
A. 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B. 按企业的最低价格确认实现的收入额
C. 按企业的最高价格确认实现的收入额
D. 按公允价值确定实现的收入额
正确答案:——D——
3.[单选题]不符合生产性生物资产计税基础规定的是（） (满分:)
A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
正确答案:——D——
4.[单选题]增值税专用发票的领购机关（） (满分:)
A. 当地公安机关
B. 工商行政机关
C. 主管税务机关
正确答案:————
5.[单选题]在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务 (满分:)
A. 内资企业
B. 外资企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
正确答案:————
6.[单选题]假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（） (满分:)
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
正确答案:————
7.[单选题]建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（） (满分:)
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
正确答案:————
8.[单选题]创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 (满分:)
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
正确答案:————
9.[单选题]征收增值税的货物（） (满分:)
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
正确答案:————
10.[单选题]不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（） (满分:)
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
正确答案:————
11.[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（） (满分:)
A. 1—3年免税，4—5年减半征税
B. 1—3年免税，4—6年减半征税
C. 1—2年免税，3—5年减半征税
D. 1—4年免税，5—7年减半征税
正确答案:————
12.[单选题]增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 (满分:)
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
正确答案:————
13.[单选题]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（） (满分:)
A. 可以享受减计收入20%的优惠
B. 可以享受减计收入15%的优惠
C. 可以享受减计收入10%的优惠
D. 可以享受减计收入5%的优惠
正确答案:————
14.[单选题]企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（） (满分:)
A. 组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B. 组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C. 组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
正确答案:————
15.[单选题]下列资产中，不属于生产性生物资产的是（） (满分:)
A. 牲畜
B. 经济林
C. 薪炭林、
D. 橡胶
正确答案:————
二、多选题：
16.[多选题]工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（） (满分:)
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
正确答案:————
17.[多选题]改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（） (满分:)
A. 以不含增值税的销售额为计税依据
B. 以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C. 包装物的价款应计入计税销售额
D. 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
正确答案:————
18.[多选题]固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（） (满分:)
A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D. 修理后固定资产的使用年限延长3年以上
正确答案:————
19.[多选题]消费税的计税方法有（） (满分:)
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
正确答案:————
20.[多选题]债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（） (满分:)
A. 折扣销售
B. 销售折扣
C. 销售折让
D. 保本销售
正确答案:————
21.[多选题]企业取得的非货币形式收入包括（） (满分:)
A. 固定资产和无形资产
B. 生物资产
C. 股权投资
D. 存货
正确答案:————
22.[多选题]纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（） (满分:)
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
正确答案:————
23.[多选题]企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（） (满分:)
A. 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B. 准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C. 向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D. 规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
正确答案:————
24.[多选题]下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（） (满分:)
A. 借方核算本期应交的增值税
B. 借方核算缴纳的未交增值税
C. 贷方核算转入的未交增值税
正确答案:————
25.[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（） (满分:)
A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 与取得收入有关的支出
C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确答案:————
东财《企业纳税实务X》在线作业二
一、单选题：
1.[单选题]某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（） (满分:)
A. 借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B. 借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C. 借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D. 借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
正确答案:——C——
2.[单选题]某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（） (满分:)
A. 14000元
B. 13500元
C. 20000元
D. 18000元
正确答案:——C——
3.[单选题]假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（） (满分:)
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
正确答案:——C——
4.[单选题]设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（） (满分:)
A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税
C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
正确答案:————
5.[单选题]征收增值税的货物（） (满分:)
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
正确答案:————
6.[单选题]企业所得税的纳税人分为（） (满分:)
A. 组织和个人
B. 法人和自然人
C. 企业和单位
D. 居民企业和非居民企业,
正确答案:————
7.[单选题]出口不免税不退税政策的适用范围是（） (满分:)
A. 国家限制或禁止出口的货物
B. 国内市场供不应求的货物
C. 国内市场供大于求的货物
D. 在国际市场上占有份额较大的货物
正确答案:————
8.[单选题]下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（） (满分:)
A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
正确答案:————
9.[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（） (满分:)
A. 240000元
B. 288000元
C. 222000元
D. 258000元
正确答案:————
10.[单选题]企业所得税不准税前扣除的项目是（） (满分:)
A. 增值税和企业所得税
B. 消费税、营业税
C. 城乡维护建设税和教育费附加
D. 土地增值税
正确答案:————
11.[单选题]企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（） (满分:)
A. 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B. 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
正确答案:————
12.[单选题]界定实际管理机构的关键标准是（） (满分:)
A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B. 对企业的经营活动不产生实质性影响
C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D. 对企业的生产经营活动负部分责任
正确答案:————
13.[单选题]某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（） (满分:)
A. 6500元
B. 5500元
C. 7150元
D. 9350元
正确答案:————
14.[单选题]某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（） (满分:)
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
正确答案:————
15.[单选题]消费税的出口退税率是（） (满分:)
A. 消费税的税率
B. 增值税的税率
C. 增值税的退税率
D. 国家另行规定的退税率
正确答案:————
二、多选题：
16.[多选题]下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（） (满分:)
A. 借方核算本期应交的增值税
B. 借方核算缴纳的未交增值税
C. 贷方核算转入的未交增值税
正确答案:————
17.[多选题]居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（） (满分:)
A. 能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B. 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D. 通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
正确答案:————
18.[多选题]销售折让是指（） (满分:)
A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠
B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:————
19.[多选题]消费税的计税方法有（） (满分:)
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
正确答案:————
20.[多选题]下列按3%的税率征收营业税的项目有（） (满分:)
A. 装卸搬运
B. 邮政储蓄
C. 建筑物装饰
D. 廉租住房
正确答案:————
21.[多选题]企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（） (满分:)
A. 职工教育经费
B. 基本工资和加班工资
C. 奖金、津贴、补贴
D. 年终加薪
正确答案:————
22.[多选题]固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（） (满分:)
A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D. 修理后固定资产的使用年限延长3年以上
正确答案:————
23.[多选题]工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（） (满分:)
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
正确答案:————
24.[多选题]折扣销售是指（） (满分:)
A. 大批量购买的价格优惠
B. “商业折扣”
C. “现金折扣”
D. 按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
正确答案:————
25.[多选题]以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（） (满分:)
A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
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