地大18秋《纳税会计》在线作业（全）题目
地大《纳税会计》在线作业一随机作业，核对题目下载答案
1.[单选题]某企业开展依据换新业务，旧商品折价117元，再交纳1500元，即可换得不含税价值1650元的同类新产品，则该企业应缴纳增值税（） (满分:)
A. 280.5元 B. 263.5元 C. 255元 D. 238元
正确答案:——A——
2.[单选题]某汽车制造厂以自产2辆越野车投资于其联营企业，该类车本月单价分别为7.9万元、8.5万元、8.6万元，双方协议每辆车作价8.3万元，每辆车账面成本为7.2万元，消费税率为5%，则应纳消费税为（） (满分:)
A. 8300元
B. 8600元
C. 7200元
D. 8400元
正确答案:——B——
3.[单选题]下列哪种消费品已纳税款可以扣除（） (满分:)
A. 工业企业购进的应税消费品
B. 商业企业购进的应税消费品
C. 外购已税珠宝用于生产金银首饰
D. 从商场购进的应税消费品
正确答案:——A——
4.[单选题]某商场10月份销售金银首饰117000元，连同首饰一起出售的高级首饰盒单独计价，销售金额为2340元，消费税率为5%，计算应交的消费税和增值税合计为（） (满分:)
A. 5100元
B. 17340元
C. 22440元
D. 5967元
正确答案:————
5.[单选题]某公司向所聘请提供劳务的个人支付不含税劳务报酬12000元，则该公司代付个人所得税是（） (满分:)
A. 2400元
B. 2285.71元
C. 1920元
D. 2500元
正确答案:————
6.[单选题]某公司销售护肤品消费税率为8%，包装物单独计价，本月销售额含税价117000元，其中包装物的价值4000元，包装物成本3500元，款项已收，则，该月应交消费税（） (满分:)
A. 8000元
B. 9360元
C. 8320元
D. 9680元
正确答案:————
7.[单选题]下列哪种税费不计入“营业税金及附加”科目（） (满分:)
A. 土地增值税税
B. 资源税
C. 城建税
D. 房产税
正确答案:————
8.[单选题]下列哪些项目是免征营业税的（） (满分:)
A. 学生勤工俭学提供的劳务
B. 学校举办文化活动的门票收入
C. 医院提供的美容整形服务
D. 金融机构与保险公司间的资金往来业务
正确答案:————
9.[单选题]下列关于增值税的说法中错误的是（） (满分:)
A. 增值税不重复征税
B. 增值税实行价外计税
C. 增值税逐环节征收但并非逐环节抵扣
D. 最终消费者是增值税全部税款的承担者
正确答案:————
10.[单选题]自营出口应税消费品的企业，收到退回的消费税时应计入（）科目 (满分:)
A. 计入“营业外收入”
B. 冲减“主营业务税金及附加”
C. 冲减“营业费用”
D. 计入“应收补贴款”
正确答案:————
11.[单选题]下列哪种不在税收保全措施范围之内（） (满分:)
A. 纳税人个人的汽车
B. 纳税人个人的厂房
C. 纳税人个人唯一的住房
D. 纳税人的银行存款
正确答案:————
12.[单选题]关于土地使用税纳税期限说法正确的是（） (满分:)
A. 新征用的耕地，免征土地使用税
B. 新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税和耕地占用税
C. 新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税
D. 新征用的其他土地，自批准之日起当月征收
正确答案:————
13.[单选题]下列关于营业税纳税义务发生时间说法不正确的是（） (满分:)
A. 转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B. 转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为办好土地使用权转让手续的当天
C. 金融企业转让金融商品以其所有权转移之日为纳税义务发生时间
D. 将不动产无偿赠与他人，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间
正确答案:————
14.[单选题]公园将原来自用的一间原价100000元的房屋出租，月租金6000元，则该房屋应交纳房产税（） (满分:)
A. 840元
B. 0元
C. 8640元
D. 720元
正确答案:————
15.[单选题]某企业设备发生故障送去维修，维修厂开来增值税发票不含税修理费10000元，款未付，当月办公楼空调维修，取得维修普通发票金额为800元，以现金付讫，当月，可抵扣的增值税进项税额为（） (满分:)
A. 0元
B. 1700元
C. 1836元
D. 136元
正确答案:————
16.[单选题]下列不能引起永久性差异的是（） (满分:)
A. 国债利息收入
B. 用于在建工程的自产产品
C. 固定资产采用双倍余额法加速折旧
D. 开发新工艺的费用加计
正确答案:————
17.[单选题]我国现行的个人所得税制属于（） (满分:)
A. 分类所得税制
B. 综合所得税制
C. 混合所得税制
D. 累进所得税制
正确答案:————
18.[单选题]下列支出在计算应纳税所得额时准予扣除的是（） (满分:)
A. 非广告性质的赞助费
B. 纳税人销售货物给购货方的回扣
C. 无形资产的开发支出
D. 固定资产的修理支出
正确答案:————
19.[单选题]接受捐赠的实物资产，如何计算所得税（） (满分:)
A. 接受捐赠的实物产权转移过来之后，即计入企业应纳税所得额
B. 接受捐赠的实物资产，只有当出售或清算时，才计入应纳税所得或清算所得，以出售或清算时的价格为准
C. 如果接受捐赠的实物资产出售价格低于接受捐赠时的价格，则应以接受捐赠时的价格计入应纳税所得
D. 如果接受捐赠的实物资产出售价格比接受捐赠时价格高，则应以接受捐赠时价格为准计入应纳税所得额
正确答案:————
20.[单选题]某银行2008年第3季度各项贷款利息收入1500万元，将借款1000万元（期限3年，利率4%）转贷给某融资租赁公司，期限2年，利率6%，利息按季度支付，另有支票销售收入10万元，代发国债手续费收入32万元，则，该银行应交营业税（） (满分:)
A. 108.29万元
B. 107.94万元
C. 109.34万元
D. 106.05万元
正确答案:————
21.[单选题]某进出口公司从一小规模纳税企业购入抽纱一批，普通发票上注明金额530000元，款已支付，进出口公司将其已150000美元的价格全部出口，款已收到（美元与人民币汇率为1：8），那么该公司能收到的出口退税额为（） (满分:)
A. 0元
B. 30000元
C. 72000元
D. 42000元
正确答案:————
22.[单选题]纳税人应扣未扣税款的，处（）罚款 (满分:)
A. 处应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
B. 处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 奥鹏作业答案
C. 处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款
D. 处应扣未扣税款2000元以上10000元以下的罚款
正确答案:————
23.[单选题]税务会计不同于财务会计的职能是（） (满分:)
A. 核算职能
B. 反映职能
C. 监督职能
D. 纳税筹划职能
正确答案:————
24.[单选题]纳税人发生的佣金不能计入销售费用的是（） (满分:)
A. 佣金由合法真实的凭证
B. 佣金支付的对象是有权从事中介服务的本企业职工
C. 佣金支付的对象是有权从事中介服务的中介
D. 支付给个人不超过服务金额5%的佣金
正确答案:————
25.[单选题]某企业某月进口录像机3台，每台完税价格4000美元（1美元=8元人民币），适用复合税率：每台录像机晚熟价格高于2000美元/台，每台征税7000元人民币，再加上3%的从价税，则该企业进口录像机应纳的关税（） (满分:)
A. 23880元
B. 22440元
C. 21000元
D. 2880元
正确答案:————
二、多选题：
26.[多选题]下列包装物应随同货物一起销售缴纳增值税的是（） (满分:)
A. 生产中用于包装货物并作为货物组成部分的包装物
B. 随同货物出售不单独计价的包装物
C. 随同获取出售单独计价的包装物
D. 出借包装物收取的押金
正确答案:————
27.[多选题]下列哪些企业可以办理增值税出口退税（） (满分:)
A. 对外承接修理修配业务的企业
B. 将货物销售给外轮而收取外汇的外轮供应公司
C. 国内购进货物运往境外作为在国外投资的企业
D. 不将货物运出境外而对外承包工程项目的对外承包工程公司
正确答案:————
28.[多选题]下列纳税人自产自用的应税消费品用于哪种用途时于移送时纳税（） (满分:)
A. 用于生产非应税消费品
B. 用于在建工程
C. 用于管理部门
D. 用于赞助
正确答案:————
29.[多选题]下列项目属于土地增值税纳税范围的是（） (满分:)
A. 出售国有土地使用权
B. 继承房屋
C. 出租房屋
D. 合作建房建成后转让
正确答案:————
30.[多选题]一般纳税人购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税（） (满分:)
A. 为按规定取得增值税专用发票
B. 为按规定保管增值税专用发票的
C. 销售方开具增值税专用发票不符合“增值税专用发票要求”
D. 从小规模纳税人处购进商品
正确答案:————
31.[多选题]消费税的特点（） (满分:)
A. 对特定消费品征税
B. 一次性课征
C. 计税方法灵活多样
D. 税率档次多、税负差距大
正确答案:————
32.[多选题]下列哪种情况可以减免耕地占用税 (满分:)
A. 部队军事设施用地
B. 铁路系统征用土地做职工宿舍
C. 企业所办学校的教学楼用地
D. 农田水利设施用地
正确答案:————
33.[多选题]税务会计与财务会计的区别是（） (满分:)
A. 提供的信息不同
B. 对象不同
C. 法律依据不同
D. 核算原则不同
正确答案:————
34.[多选题]下列关于营业税纳税期限的说法正确的是（） (满分:)
A. 典当业的纳税期限为1个季度
B. 保险业的纳税期限为1个月
C. 银行业的纳税期限为1个月
D. 其他行业的纳税期限可以自定分别为5日、10日、15日或1个月
正确答案:————
35.[多选题]一般纳税人有以下哪几种行为不得领用增值税专用发票（） (满分:)
A. 私自印制增值税专用发票，经发现后已经改正的
B. 未按规定开具增值税专用发票
C. 未按规定保管增值税发票
D. 拒绝接受税务机关检查
正确答案:————
36.[多选题]应税消费品出口退税，适用于（） (满分:)
A. 外贸企业自营出口应税消费品
B. 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
C. 外贸企业受一般商贸企业委托代理出口的应税消费品
D. 外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品
正确答案:————
37.[多选题]按照关税的目的不同可分为（） (满分:)
A. 优惠关税
B. 财政关税
C. 保护关税
D. 混合关税
正确答案:————
38.[多选题]下列哪种情况需要缴纳契税（） (满分:)
A. 转让国有土地使用权
B. 赠与土地使用权
C. 企业合并中新设方承受被解散方土地、房屋权属的，合并前各方为相同投资主体
D. 企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋权属的
正确答案:————
39.[多选题]关税的特点（） (满分:)
A. 关税征收具有无偿性
B. 关税征税对象是进出国境（关境）的货物
C. 关税的管理机构是国家税务总局
D. 关税征收具有固定性
正确答案:————
40.[多选题]暂免征收个人所得税的是（） (满分:)
A. 个人办理代扣代缴业务，按规定取得扣缴手续费的
B. 个人转让自用3年住房取得的收入
C. 个人举报违法犯罪行为获得的奖金
D. 外籍个人从外商投资企业取得的红利所得
正确答案:————
地大《纳税会计》在线作业二
一、单选题：
1.[单选题]某进出口公司从一小规模纳税企业购入抽纱一批，普通发票上注明金额530000元，款已支付，进出口公司将其已150000美元的价格全部出口，款已收到（美元与人民币汇率为1：8），那么该公司能收到的出口退税额为（） (满分:)
A. 0元
B. 30000元
C. 72000元
D. 42000元
正确答案:——B——
2.[单选题]某企业设备发生故障送去维修，维修厂开来增值税发票不含税修理费10000元，款未付，当月办公楼空调维修，取得维修普通发票金额为800元，以现金付讫，当月，可抵扣的增值税进项税额为（） (满分:)
A. 0元
B. 1700元
C. 1836元
D. 136元
正确答案:——B——
3.[单选题]接受捐赠的实物资产，如何计算所得税（） (满分:)
A. 接受捐赠的实物产权转移过来之后，即计入企业应纳税所得额
B. 接受捐赠的实物资产，只有当出售或清算时，才计入应纳税所得或清算所得，以出售或清算时的价格为准
C. 如果接受捐赠的实物资产出售价格低于接受捐赠时的价格，则应以接受捐赠时的价格计入应纳税所得
D. 如果接受捐赠的实物资产出售价格比接受捐赠时价格高，则应以接受捐赠时价格为准计入应纳税所得额
正确答案:——C——
4.[单选题]某商场10月份销售金银首饰117000元，连同首饰一起出售的高级首饰盒单独计价，销售金额为2340元，消费税率为5%，计算应交的消费税和增值税合计为（） (满分:)
A. 5100元
B. 17340元
C. 22440元
D. 5967元
正确答案:————
5.[单选题]我国现行的个人所得税制属于（） (满分:)
A. 分类所得税制
B. 综合所得税制
C. 混合所得税制
D. 累进所得税制
正确答案:————
6.[单选题]关于土地使用税纳税期限说法正确的是（） (满分:)
A. 新征用的耕地，免征土地使用税
B. 新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税和耕地占用税
C. 新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税
D. 新征用的其他土地，自批准之日起当月征收
正确答案:————
7.[单选题]某企业开展依据换新业务，旧商品折价117元，再交纳1500元，即可换得不含税价值1650元的同类新产品，则该企业应缴纳增值税（） (满分:)
A. 280.5元
B. 263.5元
C. 255元
D. 238元
正确答案:————
8.[单选题]下列哪些项目是免征营业税的（） (满分:)
A. 学生勤工俭学提供的劳务
B. 学校举办文化活动的门票收入
C. 医院提供的美容整形服务
D. 金融机构与保险公司间的资金往来业务
正确答案:————
9.[单选题]下列关于营业税纳税义务发生时间说法不正确的是（） (满分:)
A. 转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B. 转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为办好土地使用权转让手续的当天
C. 金融企业转让金融商品以其所有权转移之日为纳税义务发生时间
D. 将不动产无偿赠与他人，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间
正确答案:————
10.[单选题]纳税人应扣未扣税款的，处（）罚款 (满分:)
A. 处应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
B. 处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
C. 处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款
D. 处应扣未扣税款2000元以上10000元以下的罚款
正确答案:————
11.[单选题]自营出口应税消费品的企业，收到退回的消费税时应计入（）科目 (满分:)
A. 计入“营业外收入”
B. 冲减“主营业务税金及附加”
C. 冲减“营业费用”
D. 计入“应收补贴款”
正确答案:————
12.[单选题]下列支出在计算应纳税所得额时准予扣除的是（） (满分:)
A. 非广告性质的赞助费
B. 纳税人销售货物给购货方的回扣
C. 无形资产的开发支出
D. 固定资产的修理支出
正确答案:————
13.[单选题]某公司向所聘请提供劳务的个人支付不含税劳务报酬12000元，则该公司代付个人所得税是（） (满分:)
A. 2400元
B. 2285.71元
C. 1920元
D. 2500元
正确答案:————
14.[单选题]某企业某月进口录像机3台，每台完税价格4000美元（1美元=8元人民币），适用复合税率：每台录像机晚熟价格高于2000美元/台，每台征税7000元人民币，再加上3%的从价税，则该企业进口录像机应纳的关税（） (满分:)
A. 23880元
B. 22440元
C. 21000元
D. 2880元
正确答案:————
15.[单选题]下列不能引起永久性差异的是（） (满分:)
A. 国债利息收入
B. 用于在建工程的自产产品
C. 固定资产采用双倍余额法加速折旧
D. 开发新工艺的费用加计
正确答案:————
16.[单选题]下列哪种不在税收保全措施范围之内（） (满分:)
A. 纳税人个人的汽车
B. 纳税人个人的厂房
C. 纳税人个人唯一的住房
D. 纳税人的银行存款
正确答案:————
17.[单选题]某汽车制造厂以自产2辆越野车投资于其联营企业，该类车本月单价分别为7.9万元、8.5万元、8.6万元，双方协议每辆车作价8.3万元，每辆车账面成本为7.2万元，消费税率为5%，则应纳消费税为（） (满分:)
A. 8300元
B. 8600元
C. 7200元
D. 8400元
正确答案:————
18.[单选题]下列关于营业税扣缴义务人的说法中错误的是（） (满分:)
A. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B. 建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人未扣缴义务人
C. 个人转让土地使用权的，以受让者为扣缴义务人
D. 单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
正确答案:————
19.[单选题]纳税人发生的佣金不能计入销售费用的是（） (满分:)
A. 佣金由合法真实的凭证
B. 佣金支付的对象是有权从事中介服务的本企业职工
C. 佣金支付的对象是有权从事中介服务的中介
D. 支付给个人不超过服务金额5%的佣金
正确答案:————
20.[单选题]逾期不缴纳关税的，由海关征收比例为（）的滞纳金 (满分:)
A. 1%
B. 0.1%
C. 3%
D. 0.3%
正确答案:————
21.[单选题]A公司3月11日分期收款方式销售产品，产品成本70万元，价款80元，分两次收款，第1期定为3月20日，应收总价款的60%，但直到4月20日才收到，第2期定为6月20日收余下的价款，则，第1期应纳税款应于何时确认（） (满分:)
A. 3月11日
B. 3月20日
C. 4月20日
D. 6月20日
正确答案:————
22.[单选题]公园将原来自用的一间原价100000元的房屋出租，月租金6000元，则该房屋应交纳房产税（） (满分:)
A. 840元
B. 0元
C. 8640元
D. 720元
正确答案:————
23.[单选题]以半月为一期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款 (满分:)
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
正确答案:————
24.[单选题]下列哪种消费品已纳税款可以扣除（） (满分:)
A. 工业企业购进的应税消费品
B. 商业企业购进的应税消费品
C. 外购已税珠宝用于生产金银首饰
D. 从商场购进的应税消费品
正确答案:————
25.[单选题]某银行2008年第3季度各项贷款利息收入1500万元，将借款1000万元（期限3年，利率4%）转贷给某融资租赁公司，期限2年，利率6%，利息按季度支付，另有支票销售收入10万元，代发国债手续费收入32万元，则，该银行应交营业税（） (满分:)
A. 108.29万元
B. 107.94万元
C. 109.34万元
D. 106.05万元
正确答案:————
二、多选题：
26.[多选题]下列哪些企业可以办理增值税出口退税（） (满分:)
A. 对外承接修理修配业务的企业
B. 将货物销售给外轮而收取外汇的外轮供应公司
C. 国内购进货物运往境外作为在国外投资的企业
D. 不将货物运出境外而对外承包工程项目的对外承包工程公司
正确答案:————
27.[多选题]下列关于城建税纳税义务人说法不正确的是（） (满分:)
A. 外国企业不交纳城建税
B. 任何企业只要负有增值税、营业税、消费税纳税义务，就必须要交纳城建税
C. 进口货物的单位交纳进口环节增值税、消费税的，不纳进口货物城建税
D. 进口应税消费品的单位，交纳进口消费税，则必须要交纳进口消费品的城建税
正确答案:————
28.[多选题]下列纳税人自产自用的应税消费品用于哪种用途时于移送时纳税（） (满分:)
A. 用于生产非应税消费品
B. 用于在建工程
C. 用于管理部门
D. 用于赞助
正确答案:————
29.[多选题]下列项目属于土地增值税纳税范围的是（） (满分:)
A. 出售国有土地使用权
B. 继承房屋
C. 出租房屋
D. 合作建房建成后转让
正确答案:————
30.[多选题]应税消费品出口退税，适用于（） (满分:)
A. 外贸企业自营出口应税消费品
B. 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
C. 外贸企业受一般商贸企业委托代理出口的应税消费品
D. 外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品
正确答案:————
31.[多选题]关税的特点（） (满分:)
A. 关税征收具有无偿性
B. 关税征税对象是进出国境（关境）的货物
C. 关税的管理机构是国家税务总局
D. 关税征收具有固定性
正确答案:————
32.[多选题]一般纳税人有以下哪几种行为不得领用增值税专用发票（） (满分:)
A. 私自印制增值税专用发票，经发现后已经改正的
B. 未按规定开具增值税专用发票
C. 未按规定保管增值税发票
D. 拒绝接受税务机关检查
正确答案:————
33.[多选题]税务会计与财务会计的区别是（） (满分:)
A. 提供的信息不同
B. 对象不同
C. 法律依据不同
D. 核算原则不同
正确答案:————
34.[多选题]消费税的特点（） (满分:)
A. 对特定消费品征税
B. 一次性课征
C. 计税方法灵活多样
D. 税率档次多、税负差距大
正确答案:————
35.[多选题]一般纳税人购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税（） (满分:)
A. 为按规定取得增值税专用发票
B. 为按规定保管增值税专用发票的
C. 销售方开具增值税专用发票不符合“增值税专用发票要求”
D. 从小规模纳税人处购进商品
正确答案:————
36.[多选题]暂免征收个人所得税的是（） (满分:)
A. 个人办理代扣代缴业务，按规定取得扣缴手续费的
B. 个人转让自用3年住房取得的收入
C. 个人举报违法犯罪行为获得的奖金
D. 外籍个人从外商投资企业取得的红利所得
正确答案:————
37.[多选题]倒扣价格法下估定进口货物完税价格时，下列哪项应被扣除（） (满分:)
A. 货物运抵境内之前的运费
B. 货物运抵境内之前的保险费
C. 货物运抵境内输入地点之后的运费
D. 货物运抵境内输入地点之后的装卸费
正确答案:————
38.[多选题]下列关于营业税纳税期限的说法正确的是（） (满分:)
A. 典当业的纳税期限为1个季度
B. 保险业的纳税期限为1个月
C. 银行业的纳税期限为1个月
D. 其他行业的纳税期限可以自定分别为5日、10日、15日或1个月
正确答案:————
39.[多选题]下列包装物应随同货物一起销售缴纳增值税的是（） (满分:)
A. 生产中用于包装货物并作为货物组成部分的包装物
B. 随同货物出售不单独计价的包装物
C. 随同获取出售单独计价的包装物
D. 出借包装物收取的押金
正确答案:————
40.[多选题]下列哪种情况可以减免耕地占用税 (满分:)
A. 部队军事设施用地
B. 铁路系统征用土地做职工宿舍
C. 企业所办学校的教学楼用地
D. 农田水利设施用地
正确答案:————
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