《国家税收》综合复习资料及答案参考
《国家税收》综合复习资料一、单项选择题1．税收首要、基本的职能是（ ）。A．财政职能 B．经济职能 C．监督职能 D．管理职能2．下列税种属于财产税的是（ ）。A．营业税 B．房产税 C．资源税 D．企业所得税3．（）是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。A．纳税人 B．计税依据 C．税目 D．税率4．增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A．13% B．4% C．6% D．3%5．采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（）。A．收到销售额的当天 B．发出货物并办妥托收手续的当天C．合同约定的收款日期的当天 D．货物发出的当天6．确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）。A．消费税 B．价外费用 C．增值税 D．加工费7．按照规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。A．由受托人代收代缴 B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D．不缴纳8．按现行政策规定，电子游戏厅适用的营业税税率是（ ）。A．5～20% B．5% C．20% D．3%9．下列项目中属于营业税征收范围的是（ ）。A．提供加工服务 B．销售电力 C．销售不动产 D．销售天然气10．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。A．缴纳的营业税 B．合理分配的材料成本 C．企业所得税税款 D．报废固定资产的损失11. 区分不同税种的主要标志是()。A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目12. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市维护建设税13. 下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。A.企业将购进的酒发给职工作为福利 B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D.黄金经营单位进口的标准黄金14. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ ）。 A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B.不必申请，自动被视为一般纳税人 C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续15. 下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 16. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。 A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的 17. 下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。A．从事汽车修配业的个人 B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C．从事缝纫业务的个体户 D．将不动产无偿赠送他人的单位18. 对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是()。A．比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率19．企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是( )。 A．分国（地区）不分项的全额扣除 B．分国（地区）不分项的限额扣除C．分国（地区）分项的全额扣除 D．分国（地区）分项的限额扣除20. 单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间为()。
A．将不动产交付对方使用的当天 B．不动产所有权转移的当天
C．签订不动产赠与文书的当天 D．承受不动产人缴纳契税的当天21. 某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）(税率为20%)。A．14.55万元 B．15.15万元 C．18.6万元 D．19.6万元22. 位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月增值税内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；当月购进货物增值税20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。(城建税税率为7%)A.4.90 B.3.5 C.2.80 D.223. 某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是（ ）万元。
A.25 B.24.15 C.20 D.21.7524. 下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（ ）。
A.国有企业 B.中外合资企业 C.集体企业 D.合伙企业25. 根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业26．税收的本质是（ ）。A．税收的“三性” B．取得财政收入 C．一种特殊的分配形式 D．实现国家职能27．增值税一般纳税人购进或者销售货物支付运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（ ）的扣除率计算进项税额。A．17% B．7% C．13% D．10%28．下列属于增值税征税范围的是（ ）。A．销售不动产 B．邮政部门发行报刊C．销售石油液化气、天然气、沼气 D．农业生产者销售自产农业产品29．下列应税消费品，采用复合计征方法的是（ ）。A．高档手表 B．卷烟 C．实木地板 D．啤酒30．我国营业税采用（ ）形式A．定额税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．超率累进税率31．某市第二建筑公司2010年度营业收入5000万元，其中工程所用的原材料和设备价值2000万元，向建设单位收取临时设施费100万元，收取劳动保护费50万元，获得全优工程奖100万元，该建筑公司2010年应纳营业税为（ ）。 A．90万元 B．150万元 C．82.5万元 D．250万元32．纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（ ）。A．7% B．5% C．3% D．1%33．小型微利企业适用的企业所得税税率为（ ）。A．25% B．30% C．20% D．15%34．计算企业所得税时，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。A．15% B．5‰ C．12% D．30%35．两人以上共同取得同一项目收入个人所得税的计税方法为（ ）。A．先分、后扣、再税 B．先扣、后税、再分 C．先分、后税 D．先税、后分36．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（ ）。A．强制性 B．固定性 C．确定性 D．无偿性37．我国从2009年1月1日起实行（ ）增值税。A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．混合型38．下列行为属于增值税征税范围的是（ ）。A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋C．餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务39．消费税主要在（ ）环节计征。A．流通 B．消费 C．出口 D．生产或进口40．某市鸿运运输公司当月营运收入120万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为20万元，鸿运运输公司当月应纳营业税（ ）。A．6万元 B．5万元 C．3.6万元 D．3万元41．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格为（ ）。A．营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率） B．营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率） C．营业成本或工程成本÷（1－营业税税率） D．营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）42．城市维护建设税的计税依据为（ ）。A．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 B．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税税额C．纳税人减免的增值税、消费税、营业税税额 D．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及加收的滞纳金和罚款43．计算企业所得税时，研究开发费未形成无形资产的，在据实扣除的基础上允许按照研究开发费用的（ ）加计扣除。A．50% B．100% C．150% D．90%44．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A．50% B．60% C．12% D．15%45．钱某2010年出版了中篇小说一部，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报连载，取得稿酬10000万元，钱某的稿酬所得应纳个人所得税为（ ）。A．12000元 B．9600元 C．8400元 D．6720元二、名词解释题1．小规模纳税人2．委托加工应税消费品3．免征额4．起征点 5．兼营非应税劳务 6．委托加工应税消费品7．税收8．消费型增值税9．一般纳税人三、简答题1．《增值税暂行条例》规定不得从销项税额中抵扣进项税额的项目。2．简述消费税的应税项目。3．《企业所得税法》中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目。4.简述税收制度的构成要素。5．简述消费税的纳税环节6．简述《企业所得税法》中不征税收入、免税收入的范围7．简述增值税视同销售货物的8种行为。 8．说明委托加工应税消费品的含义及税务处理。9．简述个人所得税的11个应税项目。四、计算题1．某自行车厂2009年3月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月份还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者。要求：计算该企业2009年3月应纳增值税。2. 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009年1月份发生如下经济业务：
（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费200元。（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；（3）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。（5）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（6）另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。要求，依据增值税纳税申报表的口径：
（l）计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
（2）计算该商场1月份的销项税额。
（3）计算该商场1月份的应纳增值税税额。3. 假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）已经计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元、职工教育经费5万元。
要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。4．2010年4月，某洗衣机厂研制生产出最新型号的智能洗衣机，产品销售初期，全国统一促销价（不含税）2800元/台。当月发生下列业务：（1）将1000台洗衣机交给某电器城代销，本月已收到全部1000台的代销清单，按售价5%支付手续费；（2）向某商场销售100台，用本厂卡车送货，除价款外另收取运费1170元；（3）以旧换新销售500台，每台旧型号洗衣机作价150元；（4）购进洗衣机零部件取得增值税发票注明的价款1000000元，因保管不善丢失20000元的零部件。要求：计算该企业本期应纳增值税额。5．2010年7月青岛市四海旅行社业务如下：（1）山峡五日游，组织游客156人，每人收费2688元，其中往返车票780元，船票500元，另外各景点门票及有关费用648元；（2）五台山二日游，组织游客280人，每人收费888元，其中往返车票240元，住宿费用60元，门票费用280元；（3）中国香港、新加坡、马来西亚、泰国七日游，组织游客25人，每人收费13888元，四海旅行社负责收取费用并办理出国手续，其余均由香港某旅行社负责，四海旅行社依据合同将剩余款项每人9600元汇给香港公司。要求：计算四海旅行社2010年7月应纳营业税。
附件含题目及题目答案，需要可以下载
页:
[1]