天大19春《审计学》在线作业1
《审计学》在线作业二奥鹏作业答案可以联系QQ 761296021
1.[单选题]如果鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（）。
A.如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平
B.如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平
C.为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的
D.如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维
正确答案:——D——
2.[单选题]注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ ）
A.减少样本的非抽样风险
B.决定审计对象总体特征的正确发生率
C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D.无偏见地选取样本项目
正确答案:——C——
3.[单选题]内部控制的五要素不包括（ ）
A.控制环境
B.风险评估
C.信息与沟通
D.控制结构
正确答案:——D——
4.[单选题]注册会计师在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。以下关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路表达不恰当的是( )。
A.注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的不利影响
B.评价已识别不利影响的重要程度
C.消除不利影响对独立性的所有不利影响的方面
D.必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平
正确答案:————
5.[单选题]如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（ ）。
A.征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通
B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C.向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
D.直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
正确答案:————
6.[单选题]实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
7.[单选题]注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
8.[单选题]即使企业银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
9.[单选题]建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于()
A.业务授权控制
B.职责分工控制
C.凭证与记录控制
D.实物控制
正确答案:————
10.[单选题]如果实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，注册会计师应当考虑是否 （）
A.重新了解内部控制 奥鹏作业答案
B.追加相应的审计程序
C.重新执行符合性测试
D.重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平
正确答案:————
11.[单选题]远程网上审计模式是指审计人员携带个人电脑到被审计单位现场独立开展审计业务的审计工作方式。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
12.[单选题]持有至到期投资的入账价值就是购买长期债券实际支付的价款。 ( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
13.[单选题]在审计风险模型中，“重大错报风险”是指( )。
A.评估的财务报表层次的重大错报风险
B.评估的认定层次的重大错报风险
C.评估的与控制环境相关的重大错报风险
D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
正确答案:————
14.[单选题]注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度业务招待费用独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有60%的差异；考虑到估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为15%的差异通常是可接受的，而剩余45%的差异需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其中30%的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为（ ）
A.具体错报
B.重大错报
C.推断误差
D.判断差异
正确答案:————
15.[单选题]注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（ ）
A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报
正确答案:————
16.[单选题]录音资料也可以成为审计工作底稿的组成部分之一( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
17.[单选题]从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（）
A.完整性
B.存在
C.计价和分摊
D.权利和义务
正确答案:————
18.[单选题]计算机审计取证的切入点是信息系统和底层电子数据( )。
A.正确
B.错误
正确答案:————
19.[单选题]在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响额金额、比率和趋势
C.对应收账款进行函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
正确答案:————
20.[单选题]终结外勤审计是审计过程的最后阶段( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
21.[单选题]向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
22.[单选题]电子计算机审计不应该改变（ ）
A.审计底稿
B.审计方法
C.审计目的
D.审计过程
正确答案:————
23.[单选题]趋势分析法可以揭示出被审计单位一定时期财务状况变化趋势。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
24.[单选题]下列各项中，属于业务授权控制的是( )
A.客户赊销限额的批准
B.表账证之间的定期核对
C.原材料采购和会计记录职责的分离
D.财产物资的专人保管制度
正确答案:————
25.[单选题]下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（ ）
A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误
B.由于专业判断失误导致审计结论与被审计单位的实际情况不符
C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关
D.注册会计师根据抽样结果，过高相信被审计单位的内部控制
正确答案:————
26.[单选题]主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
27.[单选题]有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
28.[单选题]下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：( )
A.查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件
B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
D.审查财务报表项目余额
正确答案:————
29.[单选题]对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
30.[单选题]审计人员对被审单位Excel财务数据所进行的审计属于计算机审计。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
31.[单选题]审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（ ）
A.固有风险的估计水平
B.控制风险的估计水平
C.检查风险的估计水平
D.固有风险的实际水平
正确答案:————
32.[单选题]下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ ）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质。
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错误是重要的。
C.如果已识别但尚未更正的错误汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整。
D.重要性的确定离不开职业判断。
正确答案:————
33.[单选题]计算机方式和手工方式下的审计只是审计对象不同，审计技术方法是完全相同的。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
34.[单选题]监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。 ( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
35.[单选题]注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
36.[单选题]对于接受外币资产投资时，不管题目中所说的企业其他业务所采用的是何时的汇率进行核算，对于银行存款等接受投资的资产都是按照收到外币款项时的即期汇率进行折算。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
37.[单选题]在进行风险评估时，注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括（ ）。
A.内部控制设计是否合理
B.内部控制是否得到执行
C.内部控制是否得到持续一贯的执行
D.内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
正确答案:————
38.[单选题]被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
39.[单选题]在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ ）。
A.如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
B.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C.如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D.通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
正确答案:————
40.[单选题]下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）
A.在更新采购档案之前必须先有收货报告
B.计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案
C.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
正确答案:————《审计学》在线作业一
1.[单选题]下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有 ( )
A.不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠
B.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠
C.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠
D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
正确答案:——D——
2.[单选题]合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:——B——
3.[单选题]如果预期鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专
业关系和出具鉴证报告二者之中较早的一个时间为准。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:——B——
4.[单选题]会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的影响。下列防范措施中可能无效的是（ ）。
A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
B.向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C.向被审计单位的治理层披露服务性质
D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题
正确答案:————
5.[单选题]下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（）。
A.与治理层整体直接沟通
B.财务报表审计目标
C.违约责任
D.审计收费
正确答案:————
6.[单选题]下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
正确答案:————
7.[单选题]会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（ ）
A.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B.在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益
C.将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易
D.会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商
正确答案:————
8.[单选题]以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。
A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎
B.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求
C.重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计
D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
正确答案:————
9.[单选题]A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（ ）。
A.聘请相关专家
B.改派其他注册会计师
C.终止该项审计业务约定
D.出具拒绝表示意见的审计报告
正确答案:————
10.[单选题]下列关于审计的表述，错误的是( )
A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员
B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性
C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行
D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动
正确答案:————
11.[单选题]A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于( )。
A.有限保证的鉴证业务
B.直接报告业务
C.其他鉴证业务
D.合理保证的鉴证业务
正确答案:————
12.[单选题]鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（）。
A.如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组
B.如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务
C.制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题
D.如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任
正确答案:————
13.[单选题]不论是设立合伙会计师事务所还是设立有限责任会计师事务所,都要有会计师事务所的名称、固定办公场所、书面合伙协议或者公司章程以及2名以上的股东或合伙人。 ( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
14.[单选题]认证服务的种类不包括（ ）
A.电子商务认证
B.养老工作认证
C.信息系统认证
D.风险应对认证
正确答案:————
15.[单选题]审计风险的组成要素与审计证据的关系的不恰当表述为（ ）
A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B.固有风险与所需的审计证据是正向关系
C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
D.注册会计师可接受的审计风险水平与所需的审计证据数量是正向关系
正确答案:————
16.[单选题]下列情形中，注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是（ ）。
A.被审计单位的财务总监是小张的大学同学
B.被审计单位的总经理是小张的姐姐
C.小张一年前曾为被审计单位的财务总监
D.小张现为被审计单位的独立董事
正确答案:————
17.[单选题]会计师事务所应当要求（ ）对业务执行实施指导、监督与复核。
A.项目负责人
B.责任会计师
C.项目组
D.部门经理
正确答案:————
18.[单选题]注册会计师M是ABC公司审计项目的负责人，其做法不正确的是（ ）。
A.为使审计程序与ABC公司的工作相协调，在编制审计计划时，M通ABC公司的财务经理就基本情况进行了沟通，沟通中没有设计关键审计程序的细节
B.M在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员
C.M要求在审计过程中，项目成员应及时反馈对审计计划的执行情况以便对审计计划进行修改、补充
D.注册会计师M在审计计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容
正确答案:————
19.[单选题]注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（ ）。
A.验资报告
B.审计报告
C.代为编制的清算财务会计报告
D.审核报告
正确答案:————
20.[单选题]下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：( )
A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况
B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度
C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益
D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的
正确答案:————
21.[单选题]下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：( )
A.被审计单位记账凭证所附的采购发票
B.被审计单位与保险公司签订的保险合同
C.被审计单位自行编制的折旧计算表
D.审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录
正确答案:————
22.[单选题]了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（ ）。
A.在承接客户和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
正确答案:————
23.[单选题]注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（ ）。
A.与生产产品或提供劳务相关的市场信息
B.从事电子商务的情况、研究与开发支出
C.生产设施、仓库的地理位置及办公地点
D.适用的会计准则、制度和行业特定惯例
正确答案:————
24.[单选题]下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（ ）。
A.鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份
B.鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监
C.会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理
D.在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事
正确答案:————
25.[单选题]鉴证业务可以不存在除责任方以外的预期使用者。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
26.[单选题]下列不属于注册会计师审计特点的是( )
A.审计的强制性
B.审计的独立性
C.审计的有偿性
D.审计的委托性
正确答案:————
27.[单选题]ABC会计师事务所从2005年12月1日开始接受委托，已经连续4年对甲股份有限公司财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。ABC会计师事务所在审计甲公司时应保持独立性的期间是( )。
A.2005年12月1日至2010年3月8日
B.2005年1月1日至2010年3月8日
C.2005年1月1日至2010年9月15日
D.2005年12月1日至2010年9月15日
正确答案:————
28.[单选题]在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（ ）
A.所需审计证据的数量
B.可容忍误差
C.初步审计策略
D.审计意见类型
正确答案:————
29.[单选题]下列关于审计质量控制的表述，正确的是：( )
A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范
正确答案:————
30.[单选题]下列属于书面证据的是（ ）。
A.各种财产物资
B.各种会议记录
C.各种环境事实
D.口头答复的记录
正确答案:————
31.[单选题]应有的职业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
32.[单选题]以下哪项财务审计证据的证明力最弱（ ）。
A.注册会计师编制的应收账款账龄分析表
B.顾客月末对账单
C.存货抽查盘点表
D.向社会公开发行股票或债券所签定的承销或包销协议
正确答案:————
33.[单选题]注册会计师C在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中通常而言不适当的是（）。
A.对于非营利组织，费用总额或总收入的5%作为重要性水平
B.对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平
C.对大型零售企业，以来自经常性业务的税前利润的5%或总收入的0.5%作为重要性水平
D.对于某工业企业，可以选择税后净利润的5%作为重要性水平
正确答案:————
34.[单选题]会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
35.[单选题]注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）
A.对自己的能力进行广告宣传
B.不以个人名义承接一切业务
C.承接了主要工作由其他专家完成的业务
D.按服务成果的大小进行收费
正确答案:————
36.[单选题]取得全科成绩合格证，加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师 ( )。
A.正确
B.错误
正确答案:————
37.[单选题]YZ会计师事务所负责ABC企业集团的年度报表审计工作，ABC集团公司有多个分、子公司，在其分、子公司中，会计师事务所一般应与其单独签订审计业务约定书的是（）。
A.ABC公司持有甲子公司95%的股份
B.ABC公司管理层负责乙分公司的管理决策
C.丙子公司的年度财务报表审计工作是由ABC公司同意委托XYZ事务所执行的
D.ABC公司的丁子公司需要单独出具审计报告
正确答案:————
38.[单选题]下列关于审计程序的说法中，不正确的是( )。
A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
正确答案:————
39.[单选题]如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托()
A.正确
B.错误
正确答案:————
40.[单选题]为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )
A.真实性原则
B.独立性原则
C.客观性原则
D.公正性原则
正确答案:————
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