审计学考前模拟
一单选题（每题1分，共25分）1、下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（ ）。
A 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回。
B 公司同意因某些特别原因，对某些不符合一般信用条件的客户赊购商品
C 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D 工厂存货定期盘点
答案：B
2、注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时，确定了以下审计策略，其中不正确的是（ ）。
A 对单位价值较高的存货，以实施实质性程序为主
B 对有少数项目构成的存货，以实施实质性程序为主
C 对单位价值较高的存货，以实施控制测试程序为主
D 实施实质性程序时，抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法
答案：B
3、被审单位管理人员、附属公司所欠款项应与客户的欠款分开记录，是被审单位确保其关于应收账款（ ）认定的重要方法。
A 存在 B 完整性 C 分类和可理解性D 权利和义务
答案：B
4、鉴证业务涉及的三方关系人为（ ）。
A 注册会计师、责任方和报表使用者
B 注册会计师、被审计单位和预期使用者
C 事务所、责任方和预期使用者
D 注册会计师、责任方和预期使用者
答案：B
5、注册会计师经常在了解控制设计和确定控制是否得到执行的同时计划和实施控制测试，在这种双重目的的测试中注册会计师如果使用审计抽样，此时的审计抽样是针对（ ）进行的。
A 细节测试 B 实质性程序C 双重目的测试D 控制测试
答案：B
6、如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果某项错报表明存在舞弊，注册会计师应当考虑该项错报对审计工作其他方面的影响，特别是考虑（ ）的可靠性。
A 审计证据 B 管理层声明
C 财务报表层次认定 D 交易层次认定
答案：B
7、下列（ ）情形需要注册会计师在验资报告的意见段之后增加说明段予以说明。
A 出资者投入的知识产权、非专利技术等资产的价值难以确定
B 审验时，被审验单位（已设立公司）对所投固定资产尚未进行会计处理，但注册会计师可以合理确认固定资产的价值 C 某方出资与章程、协议的规定不一致，但这种不一致为其他各方所认可，并且重新签订了投资协议
D 被审验单位只提供实物资产的有关凭证，但拒绝注册会计师对相应的实物资产进行实地观察
答案：B
8、下列通常与重大的非常规交易无关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因是（ ）。
A 管理层更多地介入会计处理
B 数据收集和处理涉及更多的人工成份
C 复杂的计算或会计处理方法
D 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
答案：B
9、在审计实施阶段，下列那个审计程序或概念必须运用（ ）。
A 控制测试 B 实质性程序C 分析程序 D 重要性
答案：B
10、历史财务报表审计业务属于（ ）。
A 合理保证的鉴证业务 B 有限保证的鉴证业务
C 基于责任方认定的业务 D 直接报告业务
答案：B
11、审计证据的（ ）通常受到审计证据的来源、及时性和客观性的影响。
A充分性 B相关性 C适当性 D可靠性
答案：B
12、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A重新测试相关的内部控制
B抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证
C实施实质性程序
D审查资产负债表日后的收款情况
答案：B
13、以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（ ）。
A从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
B从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
C在存货盘点过程中关注存货的移动情况
D在存货盘点结束前，再次观察盘点现场
答案：B
14、以会计帐目为直接审查对象的审计，称之为（ ）。
A账项基础审计 B制度基础审计
C风险导向审计 D计算机信息系统审计
答案：B
15、确定会计报表层重要性水平时常用的判断基础不包括（ ）。
A资产总额 B净资产 C营业收入D 营业费用
答案：B
16、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）。
A购货发票 B销货发票
C采购订货单副本D应收帐款函证回函
答案：B
17、下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（ ）。
A 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量
B 审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
C 错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
D 注册会计师可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷
答案：B
18、如对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（ ）。
A应出具带说明段的无保留意见
B应当发表保留意见或否定意见
C应当发表保留意见或发无法表示意见
D应当发表否定意见或无法表示意见
答案：B
19、被审计单位于12月28日收到货物，并已验收入库，而相应的购货发票于1月5日收到，注册会计师应当提请被审计单位（ ）。
A不必入帐 B以暂估价入帐
C验收的货物在登记簿中进行登记 D待收到发票后入帐
答案：B
20、下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（ ）。
A审核期后现金支出的主要凭证
B审核期后未付账单的主要凭证
C追查年终前签发的验收单至相关卖方发票
D审核应付账款账簿记录
答案：B
21、注册会计师注意到上期财务报表中未提及的重大错报，应当考虑是否需要修改上期财务报表并与管理当局讨论。如果上期财务报表未更正，也未重新出具审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具（ ）的审计报告。
A 无保留意见 B 保留意见C 非无保留意见 D 否定意见
答案：B
22、在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ ）。
A如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
B通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
答案：B
23、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（ ）。
A通常与控制环境有关
B与财务报表整体存在广泛联系
C可能影响多项认定
D可以界定于某类交易、帐户余额、列报的具体认定
答案：B
24、在审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加的审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，注册会计师记录的事项不包括（ ）。
A 遇到的例外情况
B 期初余额和期后事项
C 对审计工作底稿做出变动及其复核的时间和人员
D 实施的新的或追加的审计程序，获取的审计证据以及得出的结论
答案：B
25、注册会计师在审计过程中，对固定资产的控制测试和实质性程序都合格，但有一笔20000元的错报未能查出，从而影响个别会计报表使用者的决策，而其重要性水平是20000元，则注册会计师对此（ ）。
A 没有过失 B 普通过失 C 重大过失 D 欺诈
答案：B
二、 多项选择题 （每题2分，共20分，多选、少选或错选均不得分）
1、按主体划分，审计可分为（ ）。
A政府审计B会计报表审计 C民间审计 D内部审计
答案：ACD
2、对于存放或寄销在外地的存货，注册会计师可以采取（ ）。
A亲自前往盘点 B委托当地注册会计师盘点
C向寄销单位函证 D审查存放证明或寄销合同
答案：ABCD
3、投资内部控制的控制测试一般不包括（ ）。
A了解投资内部控制制度 B 进行简易抽查
C审阅内部盘核报告 D 获取或编制有关明细表
答案：AD
4、 对于委托单位的前景财务资料等未来事项，注册会计师（ ）。
A不得就其可实现程度发表意见
B可以咨询方式代替委托单位从事预测、计划工作
C不得就其可实现程度做出保证
D可以咨询方式参与编制委托单位的前景财务资料
答案：ABCD
5、 控制测试中抽样风险包括（ ）。
A误受风险B 误拒风险C信赖不足风险 D信赖过度风险
答案：CD
6、 为了审查应收票据的贴现，有效的审计程序有（ ）。
A向被审计单位的开户银行函证
B审查被审计单位的相关会议记录
C向被审计单位的债务单位函证
D询问被审计单位管理层
答案：ABD
7、 为了确保销售收入截止的正确性，对被审计单位属于无用的制度的是（ ）。
A建立严格的赊销审批制度
B发运单连续编号并在发货当日签发
C经常与顾客对账核对
D年初及年末停止销售业务
答案：ACD
8、 下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（ ）。
A盘点库存现金 B审查银行存款余额调节表
C函证银行存款余额 D审查银行存款收支截止的正确性
答案：BC
9、 注册会计师阅读审计报告日后获取的其他信息，确定需要修改其他信息并且被审计单位同意修改时，由于已审计财务报表无需修改，因此，注册会计师一般不需要实施（ ）程序。
A复核 B控制测试C风险评估D重新执行
答案：BCD
10、从性质上看，以下（ ）的错报，注册会计师通常认为是严重的。
A舞弊相对于错报 B小额利润相对于小额亏损
C存款余额相对于透支 D办公用品直接作为制造费用
答案：ABC
三、判断题 （每题1分，共10题，答错不倒扣分）
1、有限保证的其他鉴证业务的风险水平高于合理保证的其他鉴证业务的风险水平。（ ）
答案：×
2、注册会计师接受企业委托，对其编报的合并、分立以及清算会计报表进行审计后，应出具简要会计报表的审计报告。（ ）
答案：×
3、如果专家工作结果导致注册会计师出具带说明段的审计报告，出册会计师可以考虑在说明段提及专家的工作，。（ ）
答案：×
4、当被审计单位面临财务困境而导致经营失败时，审计失败就会存在。（ ）
答案：×
5、审计人员对期初余额进行审计，主要是为了证实期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报。（ ）
答案：√
6、若已记账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，同时也违反了发生目标。（ ）
答案：×
7、控制风险越低，审计人员就可以执行越有限的实质性程序。（ ）
答案：√
8、注册会计师对重要性概念作出判断时，必须从会计报表使用者的角度来考虑。（ ）
答案：√
9、注册会计师在获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般审计项目，均应考虑成本效益原则。（ ）
答案：×
10、如果审计人员没有查出被审计单位会计报表中的错报事项，必须承担责任。（ ）
答案：×
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