东财19春《企业纳税实务X》在线作业123
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1.[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）
A.3200元 B.3500元 C.3510元 D.3000元
正确答案:——D——
2.[单选题]“营业税金及附加”科目的借方登记（ ）
A.多交的营业税
B.已交的营业税
C.应交的营业税
正确答案:——C——
3.[单选题]某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）
A.8500元
B.11900元
C.9180元
D.12580元
正确答案:——C——
4.[单选题]国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ）
A.2007年1月1日
B.2007年7月1日
C.2007年9月1日
D.2008年1月1日
正确答案:————
5.[单选题]下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）
A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C.应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
正确答案:————
6.[单选题]对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确答案:————
7.[单选题]对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A.统一按小规模纳税人的方法征收
B.发电企业和供电企业按统一种方法征收
C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
正确答案:————
8.[单选题]创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
正确答案:————
9.[单选题]企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D.不准在税前扣除
正确答案:————
10.[单选题]企业销售的期货（ ）
A.不缴纳增值税
B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:————
11.[单选题]创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
正确答案:————
12.[单选题]下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A.直接收款销售和预收货款销售方式
B.托收承付和委托银行收款销售方式
C.赊销、分期收款和委托代销方式
D.还本销售方式
正确答案:————
13.[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A.1—3年免税，4—5年减半征税
B.1—3年免税，4—6年减半征税
C.1—2年免税，3—5年减半征税
D.1—4年免税，5—7年减半征税
正确答案:————
14.[单选题]外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A.不含税的购进金额×税率
B.含税的购进金额×税率
C.不含税的购进金额×退税率
D.含税的购进金额×退税率
正确答案:————
15.[单选题]供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A.预缴税额 = 销售额 ×预征率
B.预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C.预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D.预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
正确答案:————
16.[多选题]居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）
A.能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
正确答案:————
17.[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确答案:————
18.[多选题]用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（ ）
A.企业新建
B.企业改建与扩建
C.企业修缮
D.企业装修建筑物 无忧答案网
正确答案:————
19.[多选题]企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ ）
A.外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B.外购已税的杆头、杆身和握把
C.外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D.外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
正确答案:————
20.[多选题]如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
正确答案:————
21.[多选题]工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A.年度应纳税所得额不超过40万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过1000万元
正确答案:————
22.[多选题]企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ）
A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B.对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C.生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D.用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确答案:————
23.[多选题]企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A.通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B.通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C.通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D.通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
正确答案:————
24.[多选题]下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A.工伤保险费和生育保险费
B.企业代扣代缴的个人所得税
C.基本养老保险费和基本医疗保险费
D.失业保险费和职工住房公积金
正确答案:————
25.[多选题]营业税的扣缴义务人包括（ ）
A.建筑安装业的分包人
B.建筑安装业的总承包人
C.保险业的初保人
D.个人转让专利权的受让者
正确答案:————
东财《企业纳税实务X》在线作业三
1.[单选题]某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）
A.借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000
B.借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
正确答案:——B——
2.[单选题]企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）
A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B.按企业的最低价格确认实现的收入额
C.按企业的最高价格确认实现的收入额
D.按公允价值确定实现的收入额
正确答案:——D——
3.[单选题]不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A.按照实际发生的支出作为计税基础
B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
正确答案:——D——
4.[单选题]增值税专用发票的领购机关（ ）
A.当地公安机关
B.工商行政机关
C.主管税务机关
正确答案:————
5.[单选题]在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务
A.内资企业
B.外资企业
C.居民企业
D.非居民企业
正确答案:————
6.[单选题]假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A.300万元
B.400万元
C.500万元
D.600万元
正确答案:————
7.[单选题]建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）
A.月终结算的当天
B.竣工清算的当天
C.结算价款的当天
正确答案:————
8.[单选题]创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
正确答案:————
9.[单选题]征收增值税的货物（ ）
A.无形资产
B.有形不动产
C.有形动产
正确答案:————
10.[单选题]不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A.销售货物的不含税销售额
B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D.不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
正确答案:————
11.[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A.1—3年免税，4—5年减半征税
B.1—3年免税，4—6年减半征税
C.1—2年免税，3—5年减半征税
D.1—4年免税，5—7年减半征税
正确答案:————
12.[单选题]增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
正确答案:————
13.[单选题]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）
A.可以享受减计收入20%的优惠
B.可以享受减计收入15%的优惠
C.可以享受减计收入10%的优惠
D.可以享受减计收入5%的优惠
正确答案:————
14.[单选题]企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）
A.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C.组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
正确答案:————
15.[单选题]下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ）
A.牲畜
B.经济林
C.薪炭林、
D.橡胶
正确答案:————
16.[多选题]工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A.年度应纳税所得额不超过30万元，
B.从业人数不超过100人，
C.资产总额不超过2000万元的企业
D.资产总额不超过3000万元的企业
正确答案:————
17.[多选题]改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ）
A.以不含增值税的销售额为计税依据
B.以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C.包装物的价款应计入计税销售额
D.分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
正确答案:————
18.[多选题]固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（ ）
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
正确答案:————
19.[多选题]消费税的计税方法有（ ）
A.以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B.以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
正确答案:————
20.[多选题]债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（ ）
A.折扣销售
B.销售折扣
C.销售折让
D.保本销售
正确答案:————
21.[多选题]企业取得的非货币形式收入包括（ ）
A.固定资产和无形资产
B.生物资产
C.股权投资
D.存货
正确答案:————
22.[多选题]纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
正确答案:————
23.[多选题]企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ）
A.准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B.准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C.向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D.规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
正确答案:————
24.[多选题]下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（ ）
A.借方核算本期应交的增值税
B.借方核算缴纳的未交增值税
C.贷方核算转入的未交增值税
正确答案:————
25.[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确答案:————
东财《企业纳税实务X》在线作业二
1.[单选题]对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确答案:——C——
2.[单选题]某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）
A.340000元
B.374000元
C.306000元
正确答案:——B——
3.[单选题]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A.3年
B.4年
C.5年
D.6年
正确答案:——C——
4.[单选题]某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A.50000元
B.45000元
C.55000元
正确答案:————
5.[单选题]以下不属于营业税计税依据的项目是（ ）
A.营业额
B.转让额
C.销售额
D.利润额
正确答案:————
6.[单选题]增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
正确答案:————
7.[单选题]出口免税并退税的政策含义是（ ）
A.生产环节免税，出口环节退税
B.出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C.内销的货物免税，出口的货物退税
正确答案:————
8.[单选题]应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
正确答案:————
9.[单选题]某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A.1500元
B.2100元
C.1800元
正确答案:————
10.[单选题]纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）
A.按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B.从高适用税率计算缴纳营业税
C.从低适用税率计算缴纳营业税
D.按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
正确答案:————
11.[单选题]某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（ ）
A.60000元
B.36000元
C.35000元
正确答案:————
12.[单选题]纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
正确答案:————
13.[单选题]不符合出口免税不退税政策要求的货物是（ ）
A.小规模纳税人出口的货物
B.免税进口原材料自制货物出口
C.出口的古旧图书和军品
D.外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
正确答案:————
14.[单选题]“营业税金及附加”科目的借方登记（ ）
A.多交的营业税
B.已交的营业税
C.应交的营业税
正确答案:————
15.[单选题]计算增值税销项税额的销售额（ ）
A.销售货物所取得的全部价款和价外费用
B.销售额为含增值税的销售额
C.销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
正确答案:————
16.[多选题]出口退免税货物一般应具备的条件（ ）
A.属于征收增值税、消费税范围的货物
B.已报关离境的货物
C.已报关但尚未离境的货物
D.财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
正确答案:————
17.[多选题]外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）
A.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C.应退税额 = 生产数量×单位税额
D.应退税额 = 出口数量×单位税额
正确答案:————
18.[多选题]下列各项符合收益性支出要求的是（ ）
A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B.发生支出的目的是为了取得本期收益
C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D.收益性支出一般直接计入费用账户
正确答案:————
19.[多选题]销售折让是指（ ）
A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
B.因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:————
20.[多选题]增值税的计税销售额不包括（ ）
A.向买方收取的销项税额
B.向买方收取的全部价款
C.向买方收取的价外费用
D.向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
E.纳税人将该项发票转交给购货方的）
正确答案:————
21.[多选题]居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）
A.能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
正确答案:————
22.[多选题]下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）
A.销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B.销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
正确答案:————
23.[多选题]销售折让是指（ ）
A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
B.因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:————
24.[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确答案:————
25.[多选题]符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C.＜font face="Arial"＞涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业＜/font＞
D.消费税的退税率与征税率是不一致的
正确答案:————
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