东财19春《审计学概论X》在线作业123
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1.[单选题]注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。
A.审计意见的类型 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低
正确答案:——A——
2.[单选题]在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见的责任属于（）。
A.被审计单位管理层
B.被审计单位治理层
C.被审计单位内部审计师
D.注册会计师
正确答案:——D——
3.[单选题]继续教育中有关职业道德的培训，每个周期的学时数不得少于（）学时。
A.4个
B.5个
C.6个
D.7个
正确答案:——A——
4.[单选题]注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是( )
A.会计准则和相关会计制度
B.会计法
C.审计准则
D.审计法
正确答案:————
5.[单选题]()用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样
B.属性抽样
C.变量抽样
D.统计抽样
正确答案:————
6.[单选题]注册会计师审计产生于（）。
A.威尼斯
B.英国
C.美国
D.中国
正确答案:————
7.[单选题]被函证者应将询证函直接寄给（）。
A.被审计单位
B.会计师事务所
C.监管机构
D.银行
正确答案:————
8.[单选题]我国的会计师事务所属于中国注册会计师协会的（）。
A.个人会员
B.团体会员
C.名誉会员
D.名义会员
正确答案:————
9.[单选题]审计报告中强调事项段的位置在（ ）。
A.意见段之前
B.说明段之后
C.意见段之后
D.说明段之前
正确答案:————
10.[单选题]当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ ）。
A.实施分析程序
B.实施控制测试
C.重新评估认定层次的重大错报风险
D.扩大样本规模
正确答案:————
11.[多选题]下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是（ ）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C.重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
正确答案:————
12.[多选题]评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑（ ）。
A.审计证据的相关性
B.审计证据的充分性
C.审计证据的可靠性
D.审计证据的证明力
正确答案:————
13.[多选题]审计按照审计目的和内容的不同可以分为（）。
A.财务报表审计
B.内部审计
C.合规审计
D.经营审计
正确答案:————
14.[多选题]审计风险模型的构成包括（）。
A.重大错报风险
B.经营风险
C.道德风险
D.检查风险
正确答案:————
15.[多选题]分析程序可以使用的比较基准有（）。
A.以前期间的可比信息
B.被审计单位的预期结果
C.注册会计师的预期数据
D.所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息
正确答案:————
16.[多选题]选取样本的方法包括（）。
A.使用随机数表或计算机辅助审计技术选样
B.系统选样
C.随意选样
D.整群选样与判断选样
正确答案:———— 无忧答案网
17.[多选题]总体应具备的特征包括（）。
A.充分性
B.适当性
C.可比性
D.完整性
正确答案:————
18.[多选题]注册会计师应当实施控制测试的情形有（）。
A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C.仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据
D.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
正确答案:————
19.[多选题]为获取有关控制设计和执行的审计证据，注册会计师通常实施的风险评估程序有（）。
A.询问被审计单位的人员
B.观察特定控制的运用
C.检查文件和报告
D.穿行测试
正确答案:————
20.[多选题]下列属于资产负债表日后非调整事项的有（）。
A.资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
B.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债
C.资产负债表日后发生巨额亏损
D.资产负债表日后发生企业合并或处置子公司
正确答案:————
21.[判断题]《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。
A.错误
B.正确
正确答案:————
22.[判断题]注册会计师考虑的内部控制是被审计单位整体的内部控制。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
23.[判断题]环境证据虽然不属于基本证据，但它可帮助注册会计师了解被审计单位及其经济活动所处的环境，是注册会计师进行判断所必须掌握的资料。( )
A.错误
B.正确
正确答案:————
24.[判断题]实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。
A.错误
B.正确
正确答案:————
25.[判断题]注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。
A.错误
B.正确
正确答案:————
东财《审计学概论X》在线作业三
1.[单选题]被函证者应将询证函直接寄给（）。
A.被审计单位
B.会计师事务所
C.监管机构
D.银行
正确答案:——B——
2.[单选题]独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性()
A.独立审计基本准则
B.独立审计具体准则
C.执业规范指南
D.独立审计实务公告
正确答案:——C——
3.[单选题]审计档案的所有权属于（）。
A.审计该单位的注册会计师
B.承接该项业务的会计师事务所
C.被审计单位
D.审计署
正确答案:——B——
4.[单选题]审计产生的客观基础是()。
A.受托经济责任关系
B.生产发展的需要
C.会计发展的需要
D.管理的现代化
正确答案:————
5.[单选题]在记录对内部控制的了解时，最清晰明了的方法是（）。
A.文字叙述法
B.调查问卷法
C.流程图法
D.核对表法
正确答案:————
6.[单选题]如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。
A.10万元
B.20万元
C.15万元
D.30万元
正确答案:————
7.[单选题]注册会计师的过失责任是指注册会计师在一定条件下，由于缺少应具有的（ ）而给他人带来损失时所应负的责任。
A.独立性
B.公正
C.合理的谨慎
D.专业技术
正确答案:————
8.[单选题]对特定样本而言，抽样风险与样本规模（）。
A.同方向变动
B.反方向变动
C.关系不确定
D.同比例变动
正确答案:————
9.[单选题]追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程被称为（）。
A.重新计算
B.函证
C.询问
D.穿行测试
正确答案:————
10.[单选题]如果注册会计师不同意被审计单位提出的变更业务的要求，被审计单位又不允许注册会计师继续执行原审计业务，注册会计师应当（ ）。
A.执行新业务
B.出具否定意见的审计报告
C.解除业务约定
D.出具无法表示意见的审计报告
正确答案:————
11.[多选题]注册会计师审计的发展阶段按审计对象的不同可以分为（）。
A.会计账目审计阶段
B.资产负债表审计阶段
C.财务报表审计阶段
D.风险导向审计阶段
正确答案:————
12.[多选题]下列属于资产负债表日后非调整事项的有（）。
A.资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
B.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债
C.资产负债表日后发生巨额亏损
D.资产负债表日后发生企业合并或处置子公司
正确答案:————
13.[多选题]审计抽样不适用于().
A.控制测试
B.实质性分析程序
C.细节测试
D.风险评估程序
正确答案:————
14.[多选题]控制测试中常用的审计抽样方法有（）。
A.固定样本量抽样
B.停走抽样
C.发现抽样
D.变量抽样
正确答案:————
15.[多选题]下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确答案:————
16.[多选题]可能损害独立性的因素有（）。
A.经济利益
B.自我评价
C.关联关系
D.外界压力
正确答案:————
17.[多选题]下列有关重要性、审计风险和审计证据的表达正确的有（）。
A.重要性水平越高，审计风险越低
B.重要性水平越低，审计风险越低
C.重要性水平越低，所需的收集的审计证据越少
D.重要性水平越高，所需的收集的审计证据越少
正确答案:————
18.[多选题]下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是（ ）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C.重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
正确答案:————
19.[多选题]更适合人工控制的情形时有（）。
A.存在大额、异常或偶发的交易
B.存在难以定义、防范或预见的错误
C.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整
D.监督自动化控制的有效性
正确答案:————
20.[多选题]下列关于审计报告日期的表达正确的有（）。
A.审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当 的审计证据并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
B.审计报告日通常与财务报表批准日是相同的日期
C.审计报告日不应早于财务报表批准日
D.审计报告日不早于资产负债表日
正确答案:————
21.[判断题]特别风险通常由日常的、简单的、常规处理的交易导致的。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
22.[判断题]只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。 （ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
23.[判断题]注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
24.[判断题]当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。
A.错误
B.正确
正确答案:————
25.[判断题]欺诈是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，作案人具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失以及重大过失的主要区别之一。
A.错误
B.正确
正确答案:————
东财《审计学概论X》在线作业二
1.[单选题]注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。下列表述正确的是（）。
A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
正确答案:——A——
2.[单选题]“内部控制”和（ ）概念有助于区分注册会计师的普通过失和重大过失。
A.“舞弊”
B.“欺诈”
C.“重要性”
D.“审计责任”
正确答案:——C——
3.[单选题]主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是（ ）。
A.固定样本量抽样
B.发现抽样
C.停—走抽样
D.PPS抽样
正确答案:——B——
4.[单选题]在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
正确答案:————
5.[单选题]对会计师事务所业务质量承担领导责任的是（）。
A.审计助理
B.项目经理
C.部门经理
D.主任会计师
正确答案:————
6.[单选题]注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。
A.审计意见的类型
B.服务性质
C.工作量大小
D.参加人员层次的高低
正确答案:————
7.[单选题]我国规定，注册会计师继续教育每一考核周期为（）。
A.一年
B.两年
C.三年
D.四年
正确答案:————
8.[单选题]注册会计师的审计责任是指()。
A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D.对其助理人员的工作负责
正确答案:————
9.[单选题]按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样
A.任务
B.条件
C.环境
D.依据
正确答案:————
10.[单选题]下列审计证据属于内部证据的是（ ）
A.应收账款回函
B.被审计单位保留的购货发票
C.被审计单位收到的支票
D.被审计单位的管理层声明书
正确答案:————
11.[多选题]旧风险模式下，审计风险=()×()×()。
A.经营风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险
正确答案:————
12.[多选题]具体审计计划应当包括（）。
A.风险评估程序
B.计划实施的进一步审计程序
C.其他审计程序
D.审计报告的编制
正确答案:————
13.[多选题]目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ）。
A.《证券法》
B.《中国注册会计师法》
C.《刑法》
D.最高人民法院的司法解释
正确答案:————
14.[多选题]注册会计师在审计中常见的不一致事项主要可分为（）。
A.其他信息中的数据和文字表述与已审计财务报表相关信息不一致
B.其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的编制基础不一致
C.其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的计量单位不一致
D.其他信息中对数据影响的解释与已审计财务报表相关数据不一致
正确答案:————
15.[多选题]下列对于审计风险与审计证据的关系描述正确的有（）。
A.评估的审计风险与所需收集审计证据的数量存在正向关系
B.评估的审计风险与所需收集审计证据的数量存在反向关系
C.可接受的审计风险与所需收集审计证据的数量存在正向关系
D.可接受的审计风险与所需收集审计证据的数量存在反向关系
正确答案:————
16.[多选题]在采用积极的函证方式时,注册会计师没有收到回函，可能是由于（）。
A.被询证者根本不存在
B.被询证者没有收到询证函
C.被询证者没有理会询证函
D.询证函的内容正确而不需要回函
正确答案:————
17.[多选题]下列属于资产负债表日后调整事项的有（）。
A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务
B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值
C.资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入
D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
正确答案:————
18.[多选题]通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有（）。
A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B.控制环境薄弱
C.存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)
D.内部控制高度自动化
正确答案:————
19.[多选题]鉴证业务的三方关系人包括（）。
A.注册会计师
B.责任方
C.监管部门
D.预期使用者
正确答案:————
20.[多选题]下列有关PPS系统选样法的描述正确的有（）。
A.每个货币单位被选取的机会相等
B.逻辑单元所含的货币单位越多，被选中的机会越大
C.金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中
D.逻辑单元的账面金额超过选样间距，它可能不止一次地被选中
正确答案:————
21.[判断题]客观性是注册会计师执行审计业务的灵魂。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
22.[判断题]只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。 （ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
23.[判断题]总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。
A.错误
B.正确
正确答案:————
24.[判断题]注册会计师考虑的内部控制是被审计单位整体的内部控制。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
25.[判断题]带强调事项段的审计报告的强调事项段影响已发表的审计意见。 （ ）
A.错误
B.正确
正确答案:————
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