东财19春《企业纳税实务B》在线作业123
东财《企业纳税实务B》在线作业一1.[单选题]企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）
A.发出货物的当天 B.首次付款日
C.最后一次付款日
D.按合同约定的收款日期的当天
正确答案:——D——
2.[单选题]纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
正确答案:——C——
3.[单选题]建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
正确答案:——A——
4.[单选题]企业所得税准予税前扣除的项目是（ ）
A.税收滞纳金
B.罚款
C.资源税
D.车辆购置税
正确答案:————
5.[单选题]在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务
A.内资企业
B.外资企业
C.居民企业
D.非居民企业
正确答案:————
6.[单选题]某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A.10000元
B.11700元
C.12000元
D.12340元
正确答案:————
7.[单选题]委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A. 借： 委托加工物资——消费税 1000 委托加工物资——加工费 50000 应交税金——应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500
B. 借： 营业税金及附加 1000 其他支出 50000 应交税金——应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 59500
C.借：委托加工物资——加工费 50000 应交税金——应交增值税（进项税额） 8500 应交税金——应交消费税 1000 贷：银行存款 59500
D.借：其他支出 50000 应交税金——应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500
正确答案:————
8.[单选题]某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（ ）
A.85万元
B.88．4万元
C.58万元
D.84．8万元
正确答案:————
9.[单选题]对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
D.关税完税价格
正确答案:————
10.[单选题]外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A.不含税的购进金额×税率
B.含税的购进金额×税率
C.不含税的购进金额×退税率
D.含税的购进金额×退税率
正确答案:————
11.[单选题]应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
正确答案:————
12.[单选题]“应交税费——应交消费税”的借方核算（）
A.应交的消费税
B.已交的消费税
C.欠交的消费税
D.多交的消费税
正确答案:————
13.[单选题]下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）
A.木制一次性筷子、实木地板
B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 奥鹏作业答案可以联系QQ 761296021
C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D.娱乐业和饮食业自制啤酒
正确答案:————
14.[单选题]从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A.5%
B.5%—20%
C.一律为20%
正确答案:————
15.[单选题]不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A.销售货物的不含税销售额
B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D.不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
正确答案:————
16.[多选题]符合消费税的纳税环节规定的是（ ）
A.生产销售环节
B.进口环节
C.生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D.生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
正确答案:————
17.[多选题]下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ）
A.用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B.工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C.工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D.从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
正确答案:————
18.[多选题]企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ）
A.招待费与广告费
B.公益性捐赠支出与利息支出
C.职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D.工资薪金支出和营业外支出
正确答案:————
19.[多选题]下列各项符合营业税征税规定的是（ ）
A.从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B.福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
正确答案:————
20.[多选题]一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（ ）
A.白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B.委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C.企业生产销售的非标准条卷烟
D.未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
正确答案:————
21.[多选题]按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A.生产销售的，以销售数量为应税数量
B.进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C.自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D.委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
正确答案:————
22.[多选题]企业所得税法对税率的规定是（ ）
A.居民企业适用25%的税率
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C.符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
正确答案:————
23.[多选题]增值税专用发票开具的时限为（ ）
A.预收货款为货物发出的当天
B.交款提货的，为收到货款的当天
C.赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D.将货物分给股东的，为货物移送的当天
正确答案:————
24.[多选题]外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）
A.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C.应退税额 = 生产数量×单位税额
D.应退税额 = 出口数量×单位税额
正确答案:————
25.[多选题]固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（ ）
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
正确答案:————
东财《企业纳税实务B》在线作业三
1.[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）
A.3200元
B.3500元
C.3510元
D.3000元
正确答案:——D——
2.[单选题]增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ）
A.应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B.应纳税额＝含税销售额×适用税率
C.应纳税额＝不含税销售额×征收率
D.应纳税额 = 含税销售额×征收率
正确答案:——C——
3.[单选题]某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）
A.340000元
B.374000元
C.306000元
正确答案:——B——
4.[单选题]某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
正确答案:————
5.[单选题]某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ）
A.6500元
B.5500元
C.7150元
D.9350元
正确答案:————
6.[单选题]企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）
A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D.自然灾害造成的损失
正确答案:————
7.[单选题]总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（ ）
A.工程的全部承包额
B.分包工程的营业额
C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额
正确答案:————
8.[单选题]出口不免税不退税政策的适用范围是（ ）
A.国家限制或禁止出口的货物
B.国内市场供不应求的货物
C.国内市场供大于求的货物
D.在国际市场上占有份额较大的货物
正确答案:————
9.[单选题]下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）
A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C.应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
正确答案:————
10.[单选题]征收增值税的货物（ ）
A.无形资产
B.有形不动产
C.有形动产
正确答案:————
11.[单选题]某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（ ）
A.借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B.借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C.借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D.借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
正确答案:————
12.[单选题]营业税的计税依据是（ ）
A.收取的全部价款和价外费用
B.收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C.收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D.收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
正确答案:————
13.[单选题]建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
正确答案:————
14.[单选题]不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A.销售货物的不含税销售额
B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D.不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
正确答案:————
15.[单选题]出口免税不退税的根据是（ ）
A.企业不需要退税
B.国家不愿意退税
C.无税可退
D.限制出口
正确答案:————
16.[多选题]适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（ ）
A.向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B.向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C.计税销售额不含增值税，但含消费税
D.既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
正确答案:————
17.[多选题]对白酒征收消费税的政策是（ ）
A.征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B.按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C.从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D.从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
正确答案:————
18.[多选题]企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ）
A.企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B.企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C.按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D.按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
正确答案:————
19.[多选题]企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（ ）
A.后进先出法
B.先进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
正确答案:————
20.[多选题]征收增值税的特殊货物（ ）
A.货物期货
B.银行业销售的金银
C.典当业销售的死当物品
D.企业转让的土地适用权
正确答案:————
21.[多选题]企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）
A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
正确答案:————
22.[多选题]按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A.生产销售的，以销售数量为应税数量
B.进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C.自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D.委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
正确答案:————
23.[多选题]外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）
A.出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B.出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C.出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D.不予退还消费税
正确答案:————
24.[多选题]允许抵扣的进项税额包括（ ）
A.购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
B.购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
C.小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D.从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
正确答案:————
25.[多选题]如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
正确答案:————
东财《企业纳税实务B》在线作业二
1.[单选题]增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
正确答案:——B——
2.[单选题]建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
正确答案:——B——
3.[单选题]某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A.50000元
B.45000元
C.55000元
正确答案:——C——
4.[单选题]依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
A.居民企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.非法人企业
正确答案:————
5.[单选题]某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
正确答案:————
6.[单选题]增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
正确答案:————
7.[单选题]某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A.10000元
B.11700元
C.12000元
D.12340元
正确答案:————
8.[单选题]企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（ ）
A.收到货款的当天
B.开始生产预收货款货物的当天
C.预收货款货物生产完的当天
D.货物发出的当天
正确答案:————
9.[单选题]设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A.不征收增值税
B.在移送环节征收增值税
C.在销售环节征收增值税
D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税
正确答案:————
10.[单选题]某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（ ）
A.28000元
B.30000元
C.21000元
D.22000元
正确答案:————
11.[单选题]下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）
A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C.应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
正确答案:————
12.[单选题]企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A.销售成本
B.销售费用
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
正确答案:————
13.[单选题]企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A.冲减销售成本
B.冲减存货成本
C.计入管理费用
D.计入当期收入
正确答案:————
14.[单选题]企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D.不准在税前扣除
正确答案:————
15.[单选题]下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A.直接收款销售和预收货款销售方式
B.托收承付和委托银行收款销售方式
C.赊销、分期收款和委托代销方式
D.还本销售方式
正确答案:————
16.[多选题]企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A.通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B.通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C.通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D.通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
正确答案:————
17.[多选题]增值税专用发票开具的时限为（ ）
A.预收货款为货物发出的当天
B.交款提货的，为收到货款的当天
C.赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D.将货物分给股东的，为货物移送的当天
正确答案:————
18.[多选题]按5%税率征收营业税的行业是（ ）
A.服务业
B.金融保险业
C.转让无形资产、销售不动产
D.娱乐业
正确答案:————
19.[多选题]外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ）
A.借记“应收出口退税（增值税）”
B.贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C.贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D.贷记“应交税费--应交增值税”
正确答案:————
20.[多选题]按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（ ）
A.将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B.将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C.将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D.将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
正确答案:————
21.[多选题]出口退免税货物一般应具备的条件（ ）
A.属于征收增值税、消费税范围的货物
B.已报关离境的货物
C.已报关但尚未离境的货物
D.财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
正确答案:————
22.[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确答案:————
23.[多选题]对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A.实行从量计征消费税的方法
B.黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C.啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
正确答案:————
24.[多选题]下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）
A.烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C.电视机、电冰箱、空调、自行车
D.小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
正确答案:————
25.[多选题]按5%税率征收营业税的行业是（ ）
A.服务业
B.金融保险业
C.转让无形资产、销售不动产
D.娱乐业
正确答案:————
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