东财19春《企业税收筹划》在线作业随机123
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1.[单选题]下列税收属于从量税的有（）
A.增值税 B.企业所得税
C.营业税 D.成品油的消费税
正确答案:——D——
2.[单选题]对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）
A.以取得收入时为一次
B.以一个月内取得的收入为一次
C.以一个季度内取得的收入为一次
D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
正确答案:——B——
3.[单选题]尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（）
A.软赤字
B.硬赤字
C.周期性赤字
D.结构性赤字
正确答案:——A——
4.[单选题]下列特征中不属于国债的特征的是（）
A.自愿性
B.有偿性
C.无偿性
D.灵活性
正确答案:————
5.[单选题]下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（）
A.以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B.委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C.采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
正确答案:————
6.[单选题]（）是使一种税区别于另一种税的主要标志。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.违章处理
正确答案:————
7.[单选题]王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。
A.3360
B.3200
C.2800
D.4800
正确答案:————
8.[单选题]某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）
A.一次性支付劳务报酬20万
B.每月支付劳务报酬10万
C.每半月支付劳务报酬5万
D.签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
正确答案:————
9.[单选题]下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）
A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B.财产租赁收入不得扣除任何费用
C.财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D.法定扣除标准为800元或20%
正确答案:————
10.[单选题]国家取得税收收入凭借的是（）
A.所有权
B.使用权
C.国家信用
D.政治权利
正确答案:————
11.[多选题]生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.在建工程
B.职工福利设施
C.分配给投资者
D.生产应税产品
正确答案:————
12.[多选题]根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有土地使用权的私营企业
C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
正确答案:————
13.[多选题]下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
A.销售货物时收取的运输装卸费
B.向购买方收取的增值税税额
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.销售货物的同时无忧答案网保险等而向购买方收取的保险
正确答案:————
14.[多选题]下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
正确答案:————
15.[多选题]某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.对外投资
B.分配给投资者
C.无偿赠送给他人
D.集体福利设施
正确答案:————
16.[多选题]下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A.非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B.非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C.税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D.酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
正确答案:————
17.[多选题]下列说法正确的是（）
A.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C.现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D.采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
正确答案:————
18.[多选题]根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
A.基本养老保险费
B.基本失业保险费
C.基本医疗保险费
D.商业保险保险费
正确答案:————
19.[多选题]以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 奥鹏作业答案 微信 761296021
B.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
正确答案:————
20.[多选题]购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A.劳动保护
B.免税项目
C.无偿赠送
D.个人消费
正确答案:————
21.[判断题]国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
22.[判断题]小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
23.[判断题]劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
24.[判断题]个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
25.[判断题]任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
1.[单选题]企业的下列所得属于不征税收入的是（）
A.销售货物收入
B.转让财产收入
C.特许权使用费收入
D.财政拨款
正确答案:——D——
2.[单选题]（）是税额占课税对象数额的比重。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.违章处理
正确答案:——C——
3.[单选题]根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）
A.建设单位提供的设备款
B.向建设单位收取的材料差价款
C.从建设单位取得的提前竣工款
D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
正确答案:——A——
4.[单选题]我国企业所得税的计税依据是（）
A.会计利润
B.总资产
C.应纳税所得额
D.收入总额
正确答案:————
5.[单选题]我国增值税的征收率是（）
A.13%
B.3%
C.17%
D.0%
正确答案:————
6.[单选题]（）是社会保障的核心内容。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.优抚安置
正确答案:————
7.[单选题]按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。
A.服务业
B.租赁业
C.金融保险业
D.代理业
正确答案:————
8.[单选题]某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）
A.一次性支付劳务报酬20万
B.每月支付劳务报酬10万
C.每半月支付劳务报酬5万
D.签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
正确答案:————
9.[单选题]按照现行税法规定，融资租赁业务应按（）税目计算缴纳营业税。
A.服务业
B.租赁业
C.金融保险业
D.邮电通信业
正确答案:————
10.[单选题]下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）
A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B.财产租赁收入不得扣除任何费用
C.财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D.法定扣除标准为800元或20%
正确答案:————
11.[多选题]根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A.实际缴纳的增值税税额
B.实际缴纳的消费税税额
C.实际缴纳的营业税税额
D.实际缴纳的所得税税额
正确答案:————
12.[多选题]下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
正确答案:————
13.[多选题]根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A.商店销售给消费者的貂皮大衣
B.商店销售给企业的工作服
C.企业转让无形资产
D.销售给企业使用者的生产工具
正确答案:————
14.[多选题]根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有土地使用权的私营企业
C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
正确答案:————
15.[多选题]将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收人的工作地
D.境内居住时间
正确答案:————
16.[多选题]根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.缴纳的财产保险费
正确答案:————
17.[多选题]房产税的计税依据可以是（）
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
正确答案:————
18.[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A.支付的社会统筹保险费
B.固定资产净损失
C.购建固定资产的费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
正确答案:————
19.[多选题]以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
正确答案:————
20.[多选题]生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.在建工程
B.职工福利设施
C.分配给投资者
D.生产应税产品
正确答案:————
21.[判断题]纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
22.[判断题]纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
23.[判断题]个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
24.[判断题]纳税人发生以货物换取货物行为的，双方可以不计算增值税。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
25.[判断题]非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）
1.[单选题]某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）
A.17.65%
B.21.43%
C.23.08%
D.30%
正确答案:——D——
2.[单选题]财政的产生是以（）为前提的。
A.国家的产生
B.私有制的产生
C.阶级的产生
D.公有制的产生
正确答案:——A——
3.[单选题]下列各项不属于社会保障基金来源的有（）
A.国家
B.企业
C.个人
D.慈善组织
正确答案:——D——
4.[单选题]某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（）
A.一律从低适用税率
B.一律从高适用税率
C.分别核算的，分别计税
D.未分别核算的，从高适用税率
正确答案:————
5.[单选题]下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）
A.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
B.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税
C.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
D.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均
正确答案:————
6.[单选题]一个国家的财政收入最重要的收入形式是（）
A.税收收入
B.公债收入
C.国有资产收益
D.收费收入
正确答案:————
7.[单选题]只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（）
A.准公共产品
B.纯公共产品
C.纯私人产品
D.准公共产品
正确答案:————
8.[单选题]根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）
A.建设单位提供的设备款
B.向建设单位收取的材料差价款
C.从建设单位取得的提前竣工款
D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
正确答案:————
9.[单选题]下列支出属于购买性支出的有（）
A.捐赠支出
B.债务利息支出
C.社会保障支出
D.国防支出
正确答案:————
10.[单选题]下列关于包装物的说法正确的是（）
A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C.对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D.包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
正确答案:————
11.[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A.支付的社会统筹保险费
B.固定资产净损失
C.购建固定资产的费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
正确答案:————
12.[多选题]根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
正确答案:————
13.[多选题]下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A.向金融机构的借款利息支出
B.企业财产保险费
C.企业的业务宣传费
D.固定资产转让费
正确答案:————
14.[多选题]下列关于营业税的说法正确的有（）
A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
正确答案:————
15.[多选题]下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.银行结算账户利息
正确答案:————
16.[多选题]根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A.商店销售给消费者的貂皮大衣
B.商店销售给企业的工作服
C.企业转让无形资产
D.销售给企业使用者的生产工具
正确答案:————
17.[多选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
正确答案:————
18.[多选题]下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
正确答案:————
19.[多选题]城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
正确答案:————
20.[多选题]根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.缴纳的财产保险费
正确答案:————
21.[判断题]增值税实行的是价内税。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
22.[判断题]用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
23.[判断题]个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
24.[判断题]节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
25.[判断题]子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。（）
A.错误
B.正确
正确答案:————
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