东财19春《企业纳税实务》在线作业123
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1.[单选题]增值税专用发票的领购机关( )
A.当地公安机关 B.工商行政机关 C.主管税务机关 正确答案:——C——
2.[单选题]征收增值税的货物( )
A.无形资产
B.有形不动产
C.有形动产
正确答案:——C——
3.[单选题]对进口货物征收增值税的计税价格为( )
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
D.关税完税价格
正确答案:——C——
4.[单选题]总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的,其营业税的计税营业额为( )
A.工程的全部承包额
B.分包工程的营业额
C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额
正确答案:————
5.[单选题]金融企业发放委托贷款收到贷款利息时,贷记( )
A.“银行存款”科目
B.“利息收入”科目
C.“应付账款”科目
正确答案:————
6.[单选题]下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是( )
A.各级人民银行按规定配售的白银
B.销售软件产品
C.销售集成电路
D.销售矿产品
正确答案:————
7.[单选题]依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设机构、场所的企业,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,属于( )
A.居民企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.非法人企业
正确答案:————
8.[单选题]某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批,取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元,本月将该批进口钢材全部销售,取得不含税销售额500万元,该企业本月应纳增值税的税额为( )
A.850000元
B.300000元
C.550000元
正确答案:————
9.[单选题]自2004年7月1日起,对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税( )
A.减按3%的税率征收
B.减按5%的税率征收
C.一律按20%的税率征收
正确答案:————
10.[单选题]“主营业务税金及附加”的借方不核算( )
A.消费税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.增值税
正确答案:————
11.[单选题]企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,在计算应纳税所得额时( )
A.可以享受减计收入20%的优惠
B.可以享受减计收入15%的优惠
C.可以享受减计收入10%的优惠
D.可以享受减计收入5%的优惠
正确答案:————
12.[单选题]对进口应税消费品按比例税率征收消费税的,以组成计税价格为计税依据,其组成计税价格的计算公式为( )
A.组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)÷(1+消费税税率)
B.组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)÷(1-消费税税率)
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷(1+消费税税率)
正确答案:————
13.[单选题]从事联运业务的企业,以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税,计税营业额是指( )
A.收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B.收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C.收取的全部费用 奥鹏作业答案
正确答案:————
14.[单选题]自产自用消费品应依法缴纳消费税的,应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格(不含增值税)为计税价格;无同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计税,其组成计税价格的计算公式为( )
A.组成计税价格 = 成本 ÷(1-消费税税率)
B.组成计税价格 = 成本 ÷(1+消费税税率)
C.组成计税价格 = (成本+利润)÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格 = (成本+利润)÷(1+消费税税率)
正确答案:————
15.[单选题]某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元,向拆放方支付借入资金利息50万元,该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为( )
A.60000元
B.36000元
C.35000元
正确答案:————
16.[多选题]购进货物未取得增值税专用发票,但允许抵扣进项税额的项目包括( )
A.购买或销售货物所支付的运费
B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C.向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D.生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
正确答案:————
17.[多选题]缴纳消费税的纳税人包括( )
A.在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B.在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C.在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D.在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
正确答案:————
18.[多选题]某企业为增值税的一般纳税人,某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程,该批钢材的成本为50000元,同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是( )
A.借记“在建工程”60200元
B.贷记“库存商品”50000元
C.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”10200元
D.借记“在建工程”50000元E.贷记“库存商品”50000元
正确答案:————
19.[多选题]下列各项符合资本性支出要求的是( )
A.支出的收益不涉及本纳税年度
B.支出的受益期超过一年或一个营业周期
C.企业购建固定资产的支出
D.企业的流动资金贷款利息支出
正确答案:————
20.[多选题]纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
正确答案:————
21.[多选题]按5%税率征收营业税的行业是( )
A.服务业
B.金融保险业
C.转让无形资产、销售不动产
D.娱乐业
正确答案:————
22.[多选题]一般纳税人开具增值税专用发票的范围( )
A.销售应税货物
B.销售免税货物
C.销售报关出口的货物
D.提供应税劳务
正确答案:————
23.[多选题]企业使用或销售存货,符合按实际成本计价原则要求的是( )
A.通过支付现金方式取得的,以购买价款和支付相关的税费(不含增值税)为成本
B.通过支付现金方式取得的,以购买价款(不含增值税)为成本,不含支付相关税费
C.通过接受捐赠方式取得的,以公允价值和支付相关税费为成本
D.通过抵债方式取得的,以抵债的金额和支付的相关税费为成本
正确答案:————
24.[多选题]符合增值税专用发票使用要求的是( )
A.可提供给他人使用
B.不得私自印刷和虚开
C.不得向个人或税务机关以外的单位购买
D.临时缺少发票可向他人借用
正确答案:————
25.[多选题]增值税的计税销售额不包括( )
A.向买方收取的销项税额
B.向买方收取的全部价款
C.向买方收取的价外费用
D.向买方收取的代垫运费(承运者的运费发票开具给购货方的
E.纳税人将该项发票转交给购货方的)
正确答案:————
东财《企业纳税实务》在线作业三
1.[单选题]不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是( )
A.销售货物的不含税销售额
B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D.不含税销售额=含税销售额×(1+税率)
正确答案:——C——
2.[单选题]建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件,直接用于本企业建筑工程的,应在移送使用环节缴纳( )
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
正确答案:——A——
3.[单选题]个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是( )
A.企业规模太小
B.不便于税收的征收管理
C.企业本身没有独立的财产和所得
D.缴纳的税款较少
正确答案:——C——
4.[单选题]总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的,其营业税的计税营业额为( )
A.工程的全部承包额
B.分包工程的营业额
C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额
正确答案:————
5.[单选题]企业所得税的纳税人分为( )
A.组织和个人
B.法人和自然人
C.企业和单位
D.居民企业和非居民企业,
正确答案:————
6.[单选题]委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元,增值税8500元,代收代缴消费税1000元,委托方的会计处理应为( )
A. 借: 委托加工物资——消费税 1000 委托加工物资——加工费 50000 应交税金——应交增值税(进项税额)8500 贷: 银行存款 59500
B. 借: 营业税金及附加 1000 其他支出 50000 应交税金——应交增值税(进项税额) 8500 贷:银行存款 59500
C.借:委托加工物资——加工费 50000 应交税金——应交增值税(进项税额) 8500 应交税金——应交消费税 1000 贷:银行存款 59500
D.借:其他支出 50000 应交税金——应交增值税(进项税额) 8500 贷:银行存款 58500
正确答案:————
7.[单选题]计算增值税销项税额的销售额( )
A.销售货物所取得的全部价款和价外费用
B.销售额为含增值税的销售额
C.销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
正确答案:————
8.[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )
A.3免2减半
B.3免3减半
C.2免3减半
D.4免3减半
正确答案:————
9.[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元,增值税85万元,本月准予扣除的外购应税化妆品的买价(不含增值税)为100万元,化妆品的消费税税率为30%,本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为( )
A.150万元
B.120万元
C.175.5万元
D.124.5万元
正确答案:————
10.[单选题]运载货物出境,在境外改由其他企业承运的,计算缴纳营业税的收入额为( )
A.全程运费收入额
B.去付给承运企业的运费额
C.全程运费减去付给承运企业运费后的余额
正确答案:————
11.[单选题]从2000年1月1日起,提供飞机维修劳务的,增值税实际负担超过( )的,按超过部分实行增值税即征即退的政策
A.3%
B.5%
C.6%
D.10%
正确答案:————
12.[单选题]从事联运业务的企业,以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税,计税营业额是指( )
A.收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B.收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C.收取的全部费用
正确答案:————
13.[单选题]下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是( )
A.将货物分配给股东,为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C.采用交货提款结算方式的,为发出货物的当天
D.将货物作为投资的,为货物使用的当天
正确答案:————
14.[单选题]以下不属于营业税计税依据的项目是( )
A.营业额
B.转让额
C.销售额
D.利润额
正确答案:————
15.[单选题]从价计征的消费税,计算应退税额的计税价格是指( )
A.外贸企业的出口离岸价格
B.工厂销售价格(含增值税)
C.工厂销售价格(不含增值税)
D.外贸企业的出口报关价格
正确答案:————
16.[多选题]根据税法规定,企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是( )
A.按其他收入对待,不征收增值税
B.视同价外费用,征收增值税
C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
正确答案:————
17.[多选题]以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是( )
A.按货物同期的市场价格确认计税销售额
B.确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C.确认计税销售额时,可以抵扣旧货回收价格
D.采取以旧换新方式销售金银首饰的企业,可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
正确答案:————
18.[多选题]增值税的计税销售额不包括( )
A.向买方收取的销项税额
B.向买方收取的全部价款
C.向买方收取的价外费用
D.向买方收取的代垫运费(承运者的运费发票开具给购货方的
E.纳税人将该项发票转交给购货方的)
正确答案:————
19.[多选题]纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
正确答案:————
20.[多选题]按5%税率征收营业税的行业是( )
A.服务业
B.金融保险业
C.转让无形资产、销售不动产
D.娱乐业
正确答案:————
21.[多选题]营业税的纳税期限包括( )
A.以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税
B.在一个月内分期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C.保险业的纳税期限为1个月
D.扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
正确答案:————
22.[多选题]工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业( )
A.年度应纳税所得额不超过40万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过1000万元
正确答案:————
23.[多选题]企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则( )
A.按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B.按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C.将非标准条卷烟折算为标准箱,按标准箱的数量和单位税额征收
正确答案:————
24.[多选题]购进货物未取得增值税专用发票,但允许抵扣进项税额的项目包括( )
A.购买或销售货物所支付的运费
B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C.向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D.生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
正确答案:————
25.[多选题]企业生产销售卷烟应计征的消费税,以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据,在实际计税时( )
A.企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的,按实际价格计税
B.企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的,按调拨价格或核定价格计税
C.按核定价格计税时,核定价格 = 市场零售价÷(1-35%)
D.按核定价格计税时,核定价格 = 市场零售价÷(1+35%)
正确答案:————
东财《企业纳税实务》在线作业二
1.[单选题]对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税,其中从价计征消费税的,按组成计税价格计税,以下组成计税价格的计算公式正确的是( )
A.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)÷(1-45%)
B.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)
C.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)
D.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)
正确答案:——C——
2.[单选题]某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月10日从国外进口钢材一批,经海关审定的关税的完税价格为200万元,海关已征进口关税20万元,按规定海关应代征进口环节增值税的税额为( )
A.340000元
B.374000元
C.306000元
正确答案:——B——
3.[单选题]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣);当年不足抵免的,可以在以后( )个纳税年度结转抵免。
A.3年
B.4年
C.5年
D.6年
正确答案:——C——
4.[单选题]某银行某月取得贷款利息收入100万元,取得逾期还贷罚息的收入10万元,本月应纳营业税的税额为( )
A.50000元
B.45000元
C.55000元
正确答案:————
5.[单选题]以下不属于营业税计税依据的项目是( )
A.营业额
B.转让额
C.销售额
D.利润额
正确答案:————
6.[单选题]增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的,自期满之日起( )日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
正确答案:————
7.[单选题]出口免税并退税的政策含义是( )
A.生产环节免税,出口环节退税
B.出口环节免税,出口前已承担的增值税退税.购进原材料环节免税,出口退税
C.内销的货物免税,出口的货物退税
正确答案:————
8.[单选题]应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率,其中组成计税价格的计算公式为( )
A.组成计税价格=关税完税价格-进口关税
B.组成计税价格=关税完税价格+进口关税
C.组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税
D.组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税
正确答案:————
9.[单选题]某电话局某月取得电话费收入50000元,与其他单位合作安装电话,统一收费20000元,支付合作方安装费10000元,应纳营业税的税额为( )
A.1500元
B.2100元
C.1800元
正确答案:————
10.[单选题]纳税人兼营营业税不同税率的应税项目,如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的,一律( )
A.按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B.从高适用税率计算缴纳营业税
C.从低适用税率计算缴纳营业税
D.按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
正确答案:————
11.[单选题]某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元,向拆放方支付借入资金利息50万元,该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为( )
A.60000元
B.36000元
C.35000元
正确答案:————
12.[单选题]纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴款书之日起的( )日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
正确答案:————
13.[单选题]不符合出口免税不退税政策要求的货物是( )
A.小规模纳税人出口的货物
B.免税进口原材料自制货物出口
C.出口的古旧图书和军品
D.外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
正确答案:————
14.[单选题]“营业税金及附加”科目的借方登记( )
A.多交的营业税
B.已交的营业税
C.应交的营业税
正确答案:————
15.[单选题]计算增值税销项税额的销售额( )
A.销售货物所取得的全部价款和价外费用
B.销售额为含增值税的销售额
C.销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
正确答案:————
16.[多选题]出口退免税货物一般应具备的条件( )
A.属于征收增值税、消费税范围的货物
B.已报关离境的货物
C.已报关但尚未离境的货物
D.财务上已做销售处理,并且出口收汇已核销的货物
正确答案:————
17.[多选题]外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是( )
A.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格(不含增值税) ×税率
B.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格(含增值税) ×税率
C.应退税额 = 生产数量×单位税额
D.应退税额 = 出口数量×单位税额
正确答案:————
18.[多选题]下列各项符合收益性支出要求的是( )
A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B.发生支出的目的是为了取得本期收益
C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D.收益性支出一般直接计入费用账户
正确答案:————
19.[多选题]销售折让是指( )
A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
B.因所售货物存在品种、质量问题,销货方给购货方的价格减让
C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:————
20.[多选题]增值税的计税销售额不包括( )
A.向买方收取的销项税额
B.向买方收取的全部价款
C.向买方收取的价外费用
D.向买方收取的代垫运费(承运者的运费发票开具给购货方的
E.纳税人将该项发票转交给购货方的)
正确答案:————
21.[多选题]居民企业纳税人有下列哪些情况之一的,采用核定应纳税所得率的征收方法( )
A.能正确核算收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
B.能正确核算成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
C.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.通过合理方法,不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
正确答案:————
22.[多选题]下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是( )
A.销售货物涉及现金折扣的,按照折扣前的金额确定收入额
B.销售货物涉及商业折扣的,按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的,按已确认的收入额确定收入额
D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的,按已确认的收入额确定收入额
正确答案:————
23.[多选题]销售折让是指( )
A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
B.因所售货物存在品种、质量问题,销货方给购货方的价格减让
C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:————
24.[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时,不得税前扣除的项目是( )
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确答案:————
25.[多选题]符合消费税出口退税政策规定的是( )
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的,外贸企业出口不退税
C.<font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业,仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D.消费税的退税率与征税率是不一致的
正确答案:————
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