东财19春《审计学》在线作业123
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1.[单选题]下列关于审计风险、审计证据和重要性水平之间关系的描述中不正确的是____。
A.审计人员拟接受的审计风险与所需要的审计证据数量之间是反向关系
B.重要性水平与所需审计证据数量是反向关系
C.重要性水平与审计风险之间是反向关系
D.固有风险和控制风险与审计证据之间是反向关系
正确答案:——D——
2.[单选题]下列关于注册会计师出具的管理建议书的陈述中正确的有____。
A.收件人应为被审计单位的全体股东
B.不是对内部控制所发表的鉴证意见
C.使用范围由被审计单位管理当局确定
D.有公正性和强制性
正确答案:——B——
3.[单选题]在较低的控制风险估计水平法下必须执行的是____。
A.同步控制测试
B.额外控制测试
C.计划控制测试
D.分析性符合
正确答案:——C——
4.[单选题]控制风险的最终评价是在____进行的。
A.完成控制测试后
B.制定审计计划时
C.撰写审计报告前
D.签订业务约定书时
正确答案:————
5.[单选题]下列不属于注册会计师在签订业务约定书之前应了解的被审单位基本情况的是____。
A.经营状况和经营风险
B.以前年度接受审计的情况
C.管理当局对审计意见类型的要求
D.厂房设备及办公场所
正确答案:————
6.[单选题]质量控制的根本目的在于____。
A.发表审计意见
B.保证审计质量符合审计准则的要求
C.提高审计工作进度
D.衡量审计质量合格与否
正确答案:————
7.[单选题]注册会计师审计形成时期的时间划分正确的是____。
A.1721—18世纪末
B.1844—20世纪初
C.20世纪初—20世纪30年代
D.二战之后
正确答案:————
8.[单选题]误受风险是指____。
A.抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性
B.抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了实际上可予信赖程度的可能性
C.抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性
D.抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性
正确答案:————
9.[单选题]控制执行测试需要解决的问题是____。
A.被审计单位内部控制是否得到执行
B.内部控制政策是否经管理当局认可
C.被审计单位内部控制是否实际发挥作用
D.内部控制是否设计合理
正确答案:————
10.[单选题]下列各项中不属于我国会计师事务所全面质量控制政策应体现的要求的是____。
A.督导
B.咨询
C.监控
D.复核
正确答案:————
11.[单选题]在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了无保留意见，这种情况称为____。
A.会计责任
B.审计责任
C.审计失败
D.经营失败
正确答案:————
12.[单选题]审计人员对重要性水平的初步判断是在____。
A.审计计划阶段
B.审计报告阶段
C.外勤审计阶段
D.签订业务约定书时
正确答案:————
13.[单选题]以内部控制制度为基础的审计方法称为____。
A.制度基础审计
B.内部控制审计
C.风险导向审计
D.传统审计
正确答案:————
14.[单选题]如果会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应出具____。
A.无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
正确答案:————
15.[单选题]现代审计阶段的审计方法是____。
A.对会计账目进行详细审计
B.初步转向抽样审计
C.广泛采用抽样审计 奥鹏作业答案
D.审计抽样方法得到普遍运用
正确答案:————
16.[多选题]关于银行存款余额的函证下列说法正确的有____。
A.函证目的是证实资产负债表所列银行存款是否存在
B.应向被审计单位在本年度内所有存过款的银行发函,但是不包括存款账户已经结清的银行
C.如果注册会计师已经取得了某一银行的银行对账单和已付支票就不需对该银行进行函证
D.函证回函寄回注册会计师事务所
正确答案:————
17.[多选题]被审计单位管理当局的会计责任是____。
A.建立健全本单位内部控制制度
B.保护本单位资产的安全、完整
C.保证提交审计的会计资料的真实、合法和完整
D.按照独立审计准则的要求出具审计报告
正确答案:————
18.[多选题]下列各项中会影响审计效率的是____。
A.信赖不足风险
B.信赖过度风险
C.误受风险
D.误拒风险
正确答案:————
19.[多选题]或有事项的审计目标包括____。
A.确定或有事项发生的可能性
B.确定或有事项是否存在
C.确定或有事项的确认和计量是否符合规定
D.确定或有事项的披露是否恰当
正确答案:————
20.[多选题]如果审计人员认为内部控制的可信赖程度很高则____。
A.使用大范围的控制测试
B.执行有限的实质性测试
C.采取主要证实法
D.缩小控制测试范围
正确答案:————
21.[多选题]当存在____情形时，注册会计师应出具带强调事项段的审计报告，以提醒会计报表使用人关注。
A.会计政策的选用、会计估计的做出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定,虽影响重大,但不至于出具否定意见的审计报告
B.因审计范围受到限制,无法获取充分、适当的审计证据,虽影响重大,但不至于出具无法表示意见的审计报告
C.存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,且不影响已发表的意见
D.存在可能对会计报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）,且不影响已发表的意见
正确答案:————
22.[多选题]肯定式函证的适用范围包括____。
A.相关内部控制是无效的
B.预计差错率较高
C.欠款金额小的债务人数量多
D.有理由相信欠款有可能会存在争议、差错等问题
正确答案:————
23.[多选题]质量控制的作用包括____。
A.可以维护事务所和CPA的合法权益
B.保证审计准则得到遵守和落实的重要手段
C.会计师事务所内部控制体系的重要组成部分
D.会计师事务所生存和发展的基本条件
正确答案:————
24.[多选题]下列关于控制风险评价对实质性测试影响的说法中 正确的有____。
A.控制测试的评价结果直接影响实质性测试的适当性
B.控制风险评估太低可能导致审计结果错误
C.控制风险评估太高可能导致审计工作无效率
D.控制风险的评价结果不会影响实质性测试的时间
正确答案:————
25.[多选题]审计证据的种类有____。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
正确答案:————
东财《审计学》在线作业三
1.[单选题]下列各项中不属于职业道德准则对注册会计师专业胜任能力与技术规范的要求的是____。
A.事务所和CPA不得承办不能胜任的业务
B.CPA执行业务时应保持应有的职业谨慎
C.CPA不得对未来事项的可实现程度作出保证
D.CPA不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务
正确答案:——D——
2.[单选题]如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错误、舞弊，注册会计师____。
A.不应承担审计责任
B.应承担审计责任
C.是否承担责任取决于是有意还是无意
D.是否承担责任取决于其执行审计准则的情况
正确答案:——D——
3.[单选题]针对每个审计项目的完成而制定的，每个注册会计师审计遵守的技术标准是____。
A.审计准则
B.质量控制准则
C.职业道德准则
D.职业后续教育准则
正确答案:——A——
4.[单选题]为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵循的管理标准称为____。
A.审计准则
B.审计质量控制准则
C.注册会计师职业道德准则
D.注册会计师后续教育准则
正确答案:————
5.[单选题]下列不包括在内部控制发展四个阶段中的是____。
A.内部牵制
B.会计控制
C.内部控制
D.内部控制结构
正确答案:————
6.[单选题]注册会计师审计起源于____。
A.16世纪
B.17世纪
C.19世纪
D.20世纪
正确答案:————
7.[单选题]下列事件中标志独立审计职业诞生的是____。
A.1581年威尼斯创立威尼斯会计协会
B.1721年英国的“南海公司”事件
C.1853年爱丁堡会计师协会的成立
D.1844年英国颁布《公司法》
正确答案:————
8.[单选题]注册会计师在抽样结果评价的基础上，应根据所取得的证据，确定审计证据是否足以证实某一审计对象总体的特征，从而得出____。
A.审计目的
B.审计计划
C.审计方法
D.审计结论
正确答案:————
9.[单选题]误受风险是指____。
A.抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性
B.抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了实际上可予信赖程度的可能性
C.抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性
D.抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性
正确答案:————
10.[单选题]关于可容忍误差，下列说法中正确的是____。
A.与需要的样本量成正向关系
B.与需要的样本量成反向关系
C.如果存在可容忍误差,应选取较大的样本量
D.可容忍误差能使审计人员重点审计可能有较大错误的项目,并减少样本量
正确答案:————
11.[单选题]当审计风险超过了审计人员拟接受的水平时审计人员可以用于控制审计风险的方法有____。
A.降低固有风险的实际水平
B.降低控制风险的实际水平
C.修改计划的实质性测试程序的性质、时间和范围
D.缩小审计范围
正确答案:————
12.[单选题]注册会计师对控制风险做初步评价是在____。
A.制定审计计划时
B.审计报告阶段
C.了解内部控制以后
D.签订业务约定书之前
正确答案:————
13.[单选题]在审计计划阶段，注册会计师运用分析性程序的目的是____。
A.帮助确定符合性测试程序的性质、时间和范围
B.帮助确定实质性测试程序的性质、时间和范围
C.帮助确定符合性测试和实质性测试程序
D.直接作为实质性测试程序
正确答案:————
14.[单选题]在较低的控制风险估计水平法下必须执行的是____。
A.同步控制测试
B.额外控制测试
C.计划控制测试
D.分析性符合
正确答案:————
15.[单选题]额外控制测试实施的阶段是____。
A.审计计划阶段
B.审计实施阶段
C.审计报告阶段
D.签订业务约定书之前
正确答案:————
16.[多选题]能导致注册会计师负法律责任的有____。
A.职业道德素质低下
B.对客户经营情况了解不够
C.未能保持应有的职业谨慎
D.未能将审计证据恰当地记录于工作底稿
正确答案:————
17.[多选题]了解被审计单位内部控制的程序包括____。
A.询问被审计单位有关人员
B.查阅相关内部控制文件
C.检查内部控制生成的文件和记录
D.实质性测试
正确答案:————
18.[多选题]按审计主体的不同，审计可以分为____。
A.政府审计
B.会计报表审计
C.内部审计
D.注册会计师审计
正确答案:————
19.[多选题]下列包括在控制环境中的有____。
A.董事会
B.管理控制方法
C.内部审计
D.人事政策
正确答案:————
20.[多选题]质量控制的作用包括____。
A.可以维护事务所和CPA的合法权益
B.保证审计准则得到遵守和落实的重要手段
C.会计师事务所内部控制体系的重要组成部分
D.会计师事务所生存和发展的基本条件
正确答案:————
21.[多选题]实质性测试包括____。
A.符合性测试
B.交易测试
C.余额测试
D.分析性复核
正确答案:————
22.[多选题]注册会计师对管理费用的审查应采取的措施有____。
A.检查明细科目的设置是否符合规定
B.选择重要或异常的项目检查原始凭证是否合法
C.检查下期期初明细账确定有无跨期入账现象
D.将管理费用与上年度比较,并将本年度各月份比较,关注重大波动情况
正确答案:————
23.[多选题]注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有____。
A.获取被审计单位管理当局声明书
B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
正确答案:————
24.[多选题]在审查存货计价时注册会计师应关注被审计单位____。
A.采用的计价基础
B.采用的计价方法
C.计价方法是否和以前年度相同
D.是否按照市价法计价
正确答案:————
25.[多选题]对审计准则性质的表述正确的是____。
A.规范注册会计师执业的行为准则
B.既对注册会计师的业务素质提出要求,同时也向社会提供审计质量保证
C.通过注册会计师执行审计程序体现
D.注册会计师发表审计意见的客观依据
正确答案:————
东财《审计学》在线作业二
1.[单选题]在____情形下，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。
A.如果会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定,未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
B.如果注册会计师在审计过程中,审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的审计证据,以至无法对会计报表发表意见
C.存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,且不影响已发表的意见
D.存在可能对会计报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）,且不影响已发表的意见
正确答案:——B——
2.[单选题]只与资产负债表要素有关的被审计单位管理当局的认定是____。
A.存在或发生
B.完整性
C.权利和义务
D.估价或分摊
正确答案:——C——
3.[单选题]按照若干有代表性交易轨迹来追查业务的处理过程，确认有关的控制程序及其执行过程的方法，通常称为____。
A.询问
B.函证
C.查询
D.穿行测试
正确答案:——D——
4.[单选题]审计工作底稿应当自审计报告签发之日起至少保存____年。
A.1
B.5
C.10
D.15
正确答案:————
5.[单选题]下列关于注册会计师出具的管理建议书的陈述中正确的有____。
A.收件人应为被审计单位的全体股东
B.不是对内部控制所发表的鉴证意见
C.使用范围由被审计单位管理当局确定
D.有公正性和强制性
正确答案:————
6.[单选题]审计证据的充分性是指____。
A.审计证据的最低数量要求
B.审计证据的相关性
C.审计证据的可靠性
D.审计证据的最高数量要求
正确答案:————
7.[单选题]下列关于管理建议书的叙述中正确的是____。
A.具有法定证明效力
B.注册会计师必须出具管理建议书
C.对于会计报表的错报漏报可以出具管理建议书
D.就在审计过程中发现的内部控制重大缺陷与管理当局沟通时,如注册会计师认为必要时可以出具管理建议书
正确答案:————
8.[单选题]主要证实法审计策略下如果同步符合性测试所提供的证据证明内部控制情况良好，审计人员拟放弃主要证实法而采用较低控制风险估计水平法，需要执行的测试是____。
A.额外控制测试
B.计划控制测试
C.实质性测试
D.分析性符合
正确答案:————
9.[单选题]现代审计阶段的审计方法是____。
A.对会计账目进行详细审计
B.初步转向抽样审计
C.广泛采用抽样审计
D.审计抽样方法得到普遍运用
正确答案:————
10.[单选题]如果审计风险超过了审计人员可以接受的水平审计人员应该____。
A.修改业务约定书
B.修改审计报告
C.取消业务约定
D.采取适当方法控制审计风险
正确答案:————
11.[单选题]针对每个审计项目的完成而制定的，每个注册会计师审计遵守的技术标准是____。
A.审计准则
B.质量控制准则
C.职业道德准则
D.职业后续教育准则
正确答案:————
12.[单选题]内部控制可以为企业自身信息提供____。
A.绝对保证
B.合理保证
C.没有保证
D.保密保证
正确答案:————
13.[单选题]额外控制测试实施的阶段是____。
A.审计计划阶段
B.审计实施阶段
C.审计报告阶段
D.签订业务约定书之前
正确答案:————
14.[单选题]将审计分为强制审计和任意审计，是按____分类的。
A.审计范围
B.审计时间
C.审计动机
D.执行地点
正确答案:————
15.[单选题]下列各项中不属于会计师事务所全面质量控制政策应体现的要求的是____。
A.督导
B.咨询
C.监控
D.复核
正确答案:————
16.[多选题]根据《注册会计师法》的规定，会计师事务所如果违反执业准则，应当受到的行政处罚包括____。
A.警告
B.没收违法所得
C.吊销执业证书
D.撤销
正确答案:————
17.[多选题]如果审计人员认为内部控制的可信赖程度很高则____。
A.使用大范围的控制测试
B.执行有限的实质性测试
C.采取主要证实法
D.缩小控制测试范围
正确答案:————
18.[多选题]在审核总体审计计划时需要特别注意审核的事项有____。
A.时间预算是否合理
B.审计小组成员的选派和分工是否恰当
C.审计范围的确定是否恰当
D.内部控制的信赖程度是否恰当
正确答案:————
19.[多选题]期后事项有两类，分别是____。
A.能为资产负债表日已存在情况提供补充证据的事项
B.虽不影响会计报表金额,但可能影响对会计报表正确理解的事项
C.审计报告日后发生的事项
D.会计报表公布日后的事项
正确答案:————
20.[多选题]下列关于评价控制风险的说法中正确的有____。
A.针对会计报表认定进行
B.针对内部控制进行
C.不是孤立的评价某项控制政策和程序
D.由被审计单位管理当局负责
正确答案:————
21.[多选题]审计业务约定书签订之前注册会计师需要与被审计单位协商的问题有____。
A.委托目的
B.审计范围
C.审计收费
D.被审计单位应提供的资料
正确答案:————
22.[多选题]执行分析性程序的步骤是____。
A.确定分析的范围和方式
B.选择适当的数据并确定基准值
C.执行分析并评价测试结果
D.进行分析性复核
正确答案:————
23.[多选题]测试某项控制的有效性应该着重查清的问题有____。
A.该控制怎样应用
B.该控制是否得到一贯应用
C.该控制由谁来应用
D.该控制由谁来设计
正确答案:————
24.[多选题]按审计报告的详略程度将审计报告分为____。
A.标准审计报告
B.非标准审计报告
C.简式审计报告
D.详式审计报告
正确答案:————
25.[多选题]实施审计阶段的主要工作包括____。
A.对内部控制建立和执行情况进行符合性测试
B.确定重要性
C.对会计报表项目数据进行实质性测试
D.汇总审计差异并与客户沟通
正确答案:————
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