山东大学20春税法1
税法1一、单项选择题
1.《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
2. 消费型增值税的特点是（ ）。
A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
3..按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业
B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户
C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市
D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的生产的空调制造厂
4.某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（ ）。
A.125元 B.220元 C.445元 D.570元
5. 某电器生产企业自营出口自产货物,2009年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为（ ）
A.0B.12万元 C.15万元D.27万元
6．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（ ）万元（税率9％）。
A. 85.60 B. 99.08C. 96.78 D. 118.21
7.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ ）。
A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税
B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税
8.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）。
A. 国籍原则B. 属地原则 C. 属人原则D. 属地兼属人原则
二、多项选择题
1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它属于（ ）.
A. 义务性法规B. 单一性法规C. 授权性法规D. 综合性法规
2.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（ ）。
A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
3.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有A.来料加工复出口的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
4.下列各项中，符合关税减免规定的有（ ）。
A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还
B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还
D.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还
5.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（ ）。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
6.下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（ ）。
A.国家机关转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产
D.因为国家建设需要而被政府征用的房产
7.纳税人发生下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收A.隐瞒、虚报房地产成交价格
B.提供扣除项目金额不实
C.转让已使用的房屋及建筑物的
D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由
8.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（ ）
A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关
三、判断题
1.在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等。
2.在计算消费税时，用外购已税化妆品生产的化妆品不得扣除外购已税化妆品
已纳税款。
3.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税。
4.根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向工程所在地税务机关申报缴纳营业税。
5.个人所得税法所称，在境内居住满一年，是指在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，在计算居住天数时，对临时离境应扣减离境日数。
6.我国现行城市维护建设税条例规定，对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已交纳的城市维护建设税。
7.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税和资源税的单位和个人。
8.对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
四、名词解释
1．增值税2. 税收保全措施3. 小规模纳税人
五、简答题
1．什么是税收的基本原则？
2．按照征收对象区分有哪几种税种？
六、计算题
1.某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
(药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加 0.5元／500克)
要求：根据上述资料，计算甲企业应缴纳消费税以及乙企业已代收缴消费税。
2. 某高级工程师2009年1至12月从中国境内取得工资、薪金收入24000元；出租三室一厅住房，取得年租金18000元；从A国取得特许权使用费收入20000元，从B国取得利息收入1400元，该纳税人已在A国缴纳个人所得税3000元，在B国缴纳个人所得税700元，请计算该纳税人2002年应在我国缴纳个人所得税税额。
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