税法220春山东大学测试答案
税法2一、单选题
1.某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）。 A.22.56万元 B.25.6万元 C.28.2万元 D.35.2万元 2.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。 A.288元 B.576元 C.840元 D.864元 3.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）。 A.10万元 B.12万元 C.16万元 D.20万元 4．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得的钻石饰品 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。 A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒 6．下列关于消费税的有关规定中，表述正确的有( )。 A．外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税 B．自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税 C．酒类生产企业向商业销售单位收取的"品牌使用费"不需缴纳消费税 D．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税 7.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（ ）。 A.向税务机关申请减免营业税 B.向税务机关申请降低营业税税率 C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款 D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除 8.下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的有（ ）。 A.废旧物资经营单位销售废旧物资 B.旧货经营单位销售旧货 C.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品 D.商业企业销售水果蔬菜等农产品 二、多项选择题 1.下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。 A.寺庙内宗教人员的宿舍用地 B.国家机关职工家属的宿舍用地 C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地 2.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有（ ）。 A.属于对特定土地资源占用课税,具有资源税性质 B.具有特定行为税的性质 C.实行一次性课征 D.采用了地区差别比例税率 3.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。 A.销售应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.进口使用应税车辆的行为 4.下列各项中，应当征收契税的有（ ）。 A.以房产抵债 B.将房产赠与他人 C.以房产作投资 D.子女继承父母房产 5. 根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为（ ）。 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收入型增值税 6．下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。 A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎 7．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A税收法律关系的主体只能是国家
B税收法律关系中权利与义务具有对等性
C税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
8.下列关于销项税额确认时间的说法中，不正确的有（ ）。 A.发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 三、判断题
1.企业所得税条例规定，纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。
2.当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也对其征收消费税
3.对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续
4.营业税暂行条例规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度。
5.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税。
6.纳税人自产自用的应税消费品一律照章征收消费税。
7.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税
8.转让企业产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税
四、名词解释
1.税收行政复议制度2.生产型增值税3．起征点
五、简答题
1．税收的特征是什么？
六、计算题
1．某旅游开发有限公司20×9年2月发生有关业务及收入如下：
（1）旅游景点门票收入650万元；
（2）景区索道客运收入380万元；
（3）民俗文化村项目表演收入120万元；
（4）与甲企业签订合作经营协议，以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属旅游公司所有），按约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费5万元，当月该产品销售收入10万元，开具旅游公司普通发票；
（6）处理已使用过的电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：（1）计算门票收入、索道客运收入、民俗文化村表演收入、合作经营酒店收入以及商店应缴纳的营业税；
（2）计算商店、旧车处理应缴纳的增值税。
2．2009年1月31日，黄山房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让货币收入6000万元和价值500万的水泥，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5%，城建税等其他税金30万元）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为800万元，投入的房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金额机构证明），比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出20万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：计算可以扣除的房地产开发费用和与转让房地产有关的税金无忧答案网
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