《税法》南开19秋期末考核
《税法》19秋期末考核1.[单选题]2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。
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A.30683.76
B.30940.17
C.31452.99
D.31709.40
正确答案:——C——
2.[单选题]下列各项中，属于我国烟叶税纳税义务人的是（）。
A.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位
B.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的个人
C.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位
D.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人
正确答案:——C——
3.[单选题]2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税（）元。
A.0
B.60
C.150
D.240
正确答案:——A——
4.[单选题]下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C.采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日
D.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
正确答案:————
5.[单选题]以下关于进口货物增值税的征收管理说明不正确的是（）。
A.进口货物的增值税由海关代征
B.个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征
C.进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
D.进口货物的纳税期限为自海关填发进口增值税专用缴款书之次日起15日内缴纳税款
正确答案:————
6.[单选题]某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。
A.22000
B.25000
C.29141.18
D.36764.70
正确答案:————
7.[单选题]下列关于确定税收情报密级的原则，说法正确的是（????）。
A.税收情报一般应确定为机密级
B.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为秘密级
C.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为秘密级
D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级
正确答案:————
8.[单选题]甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.55.5
B.57
C.57.3
D.66
正确答案:————
9.[单选题]增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A.7.14
B.12.24
C.6.10
D.10.46
正确答案:————
10.[单选题]“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
正确答案:————
11.[单选题]下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是（）。
A.电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务
B.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 QQ 76 129 6021
C.某药店销售药物，还提供医疗服务
D.典当业销售死当物品
正确答案:————
12.[单选题]某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。
A.6
B.8
C.10.5
D.14
正确答案:————
13.[单选题]某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是（）。
A.外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
正确答案:————
14.[单选题]某盐场2014年1月生产液体盐300万吨，当月对外销售自产液体盐200万吨；以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场2014年1月应缴纳资源税（）万元。
A.2860
B.3100
C.2700
D.3300
正确答案:————
15.[单选题]对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在（????）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A.1万元
B.3万元
C.5万元
D.10万元
正确答案:————
16.[单选题]纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。
A.服务业
B.建筑业
C.交通运输业
D.销售不动产
正确答案:————
17.[单选题]甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。
A.0
B.75
C.95.58
D.110.57
正确答案:————
18.[单选题]根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（????）
A.纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报
B.纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
正确答案:————
19.[单选题]甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。
A.2.61
B.2.7
C.2.76
D.2.85
正确答案:————
20.[单选题]某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。
A.6060
B.6180
C.6213.33
D.6280
正确答案:————
21.[单选题]以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。
A.18%
B.17%
C.13%
D.5%
正确答案:————
22.[单选题]下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，不正确的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税
C.除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除
D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不予扣除
正确答案:————
23.[单选题]甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。
A.340
B.170
C.153
D.400
正确答案:————
24.[单选题]根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（）项目计征个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
正确答案:————
25.[单选题]某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A.4.5
B.5.7
C.4.7
D.8.1
正确答案:————
26.[单选题]下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（????）
A.人民政府
B.税务机关
C.纳税义务人
D.财政局
正确答案:————
27.[单选题]土地增值税的纳税人应向（）主管税务机关办理纳税申报。
A.销售方所在地
B.购买方所在地
C.房地产所在地
D.合同签订地
正确答案:————
28.[单选题]某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。
A.160元
B.230元
C.310元
D.460元
正确答案:————
29.[单选题]纳税人被列入非正常户超过（????）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
正确答案:————
30.[单选题]中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（）元。
A.11375
B.11378
C.12635
D.5100
正确答案:————
31.[多选题]甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳（）。
A.消费税9.11万元
B.消费税16.07万元
C.增值税9.11万元
D.增值税16.07万元
正确答案:————
32.[多选题]纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）。
A.房地产的重新评估增值100万元
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元
D.李某将自有的住房赠与自己的儿子
正确答案:————
33.[多选题]出口商的下列行为税务机关可以责令限期改正，处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的有（）。
A.定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的
B.照规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的
C.税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退税账簿的
D.报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的
正确答案:————
34.[多选题]甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。
A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元
正确答案:————
35.[多选题]下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.海关总署
D.人民政府
正确答案:————
36.[多选题]关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C.进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D.进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
正确答案:————
37.[多选题]下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
A.购货方购进免税药品要求开具专用发票
B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C.商业企业零售化妆品
D.增值税一般纳税人境内易货贸易
正确答案:————
38.[多选题]以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。
A.法律的效力高于行政立法的效力
B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
C.税收行政规章效力优于税收行政法规的效力
D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
正确答案:————
39.[多选题]以下关于增值税纳税人申请办理一般纳税人资格的相关说明正确的有（）。
A.纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
B.纳税人应当在申报期结束后60日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
C.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
D.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定
正确答案:————
40.[多选题]下列关于税收相关概念的理解，正确的有（）。
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系
B.国家征税依据的是财产权利
C.国家征税的目的是满足社会公共需要
D.税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征
正确答案:————
41.[多选题]生产企业委托加工收回的产品，同时符合一定条件的，可视同自产产品办理退税。以下属于应该符合的条件的是（）。
A.必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品
B.出口给进口本企业自产产品的外商
C.委托方执行的是生产企业财务会计制度
D.委托方与受托方必须签订委托加工协议
正确答案:————
42.[多选题]以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（）。
A.古旧图书
B.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品
D.少数民族文字出版物
正确答案:————
43.[多选题]进口货物适用的税率包括（）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.3%
正确答案:————
44.[多选题]下列各项中，属于税收法律的有（）。
A.《个人所得税法》
B.《税收征收管理法》
C.《企业所得税法》
D.《增值税暂行条例》
正确答案:————
45.[多选题]以下发票可以成为抵扣增值税进项税额的合法凭证的有（）。
A.增值税专用发票
B.公路内河货物运输业统一发票
C.机动车销售统一发票
D.海关填报的专用缴款书
正确答案:————
46.[多选题]非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有（）。
A.转让房地产缴纳的营业税
B.转让房地产缴纳的印花税
C.转让房地产缴纳的城市维护建设税
D.出租房地产缴纳的房产税
正确答案:————
47.[多选题]下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
A.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除
B.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除
C.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除
正确答案:————
48.[多选题]增值税小规模纳税人出口下列货物，除另有规定外，应征收增值税的有（）。
A.规定不予退（免）增值税、消费税的货物
B.行免税申报的货物
C.规定期限内办理免税核销申报的货物
D.办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
正确答案:————
49.[多选题]下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。
A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C.啤酒适用从量定额办法计征消费税
D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
正确答案:————
50.[多选题]下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A.增值税
B.消费税
C.城镇土地使用税
D.耕地占用税
正确答案:————
51.[]甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务:10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税？
正确答案:————
52.[]某市甲企业2014年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、营业税15万元、企业所得税20万元、房产税10万元。求甲企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加?
正确答案:————
53.[]某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为？
正确答案:————
54.[]1.A市某工业企业2013年起被认定为小型微利企业，2013年应纳税所得额为-10万元，2014年营业收入1000万元，营业成本500万元，营业税金及附加30万元，销售费用150万元，管理费用180万元，财务费用100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的会计利润为10万元。会计师事务所在对该工业企业进行审计时，发现企业2014年发生如下业务:(1)实际发放合理的工资薪金400万元(含残疾人工资50万元)，已计入成本费用。(2)2月份购进一台生产设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。(3)管理费用中，预计负债列支10万元;支付给母公司的管理费20万元;支付给其他企业租金15万元;开发新产品发生研发费用30万元。(4)财务费用中，向无关联关系的个人借款的利息支出31万元，已知该笔借款本金300万元，借款期限为2014年1月1日至2014年9月30日，金融机构同期同类贷款年利率为9%，企业与个人签订了借款合同。(5)销售费用中，15万元为支付给某中介单位的销售佣金(未超过合同金额的5%)，取了相关发票，佣金中的40%为现金支付。其他相关资料:该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业2014年计算会计利润时，业务(2)应调整的金额。(2)该企业2014年计算应纳税所得额时，管理费用应调整的金额。(3)该企业2014年计算应纳税所得额时，财务费用应调整的金额。(4)该企业2014年计算应纳税所得额时，销售费用应调整的金额。(5)该企业2014年企业所得税应纳税所得额。(6)该企业2014年企业所得税应纳税额。
正确答案:————
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