0154《 审计学》西南大学20春在线作业
0154 审计学1.[单选题]下列各项中与审计人员设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（ ）。
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A.非抽样风险
B.预期总体误差
C.抽样风险
D.可信赖程度
2.[单选题]注册会计师应当针对评估的（ ）层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。
A.认定
B.财务报告
C.财务报表
D.列报
3.[单选题]注册会计师在出具审计报告时，存在以下事项，其中不正确的是（ ）。
A.审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人
B.审计报告采用书面形式
C.审计报告应当具有标题，统一规范为“审计报告”
D.审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章
4.[单选题]下列有关审计报告的说法中正确的是（ ）。
A.如果管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告
B.注册会计师在审计中，如果发现存在未解决事项仅对对应数据产生重大影响，而对本期数据无重大影响，则注册会计师可以对本期财务报表整体发表无保留意见，不需要考虑对对应数据的影响
C.因为审计报告已经是注册会计师对被审计单位财务报表审计后提出的结论，所以无须将已审计的财务报表附于审计报告之后
D.如果注册会计师在阅读其他信息时发现重大不一致，则通常而言不是需要修改已审计财务报表，就是需要修改其他信息，或者两者都需要修改；如果注意到明显的对事实的重大错报，则必定是其他信息而非已审计财务报表需作修改
5.[单选题]审计准则要求注册会计师与治理层进行有效的沟通，沟通的主要目的不包括（ ）
A.信息共享
B.明确双方的责任,取得相互了解
C.减轻或者免除注册会计师的责任
D.及时告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
6.[单选题]如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施（）并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据。
A.询问
B.重新计算
C.函证
D.重新执行
7.[单选题]凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（
A.执业会员
B.名誉会员
C.团体会员
D.非执业会员
8.[单选题]在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当（ ）。
A.观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识
B.确定存货数量和状况记录的准确性
C.观察存货盘点计划的执行情况
D.跟随被审计单位的盘点人员对存货状况进行检查
9.[单选题]若被审计单位失去了一家极为重要的客户，但拒绝在财务报表的附注中作适当披露，注册会计师的下列观点正确的是（ ）。
A.这属于期后事项，应出具带强调段的无保留意见
B.这属于期后事项，应出具带说明段的保留意见
C..这属于影响持续经营能力的因素，应出具保留意见
D.这属于或有事项，可出具带说明段的无保留意见
10.[单选题]下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（ ）
A.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
B.收取顾客支票与收取现金由不同人员担任
C.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
D.请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号
11.[单选题]如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但两次测试的时间间隔不得超过()年。
A.二年
B.三年
C.四年
D.一年
12.[单选题]函证银行存款不能证明的是（ ）
A.B.了解被审单位欠银行的债务
B.确定被审计单位银行存款使用的合法性
C.发现被审单位未登记的银行存款
D.了解银行存款的存在
13.[单选题]重大错报风险评估在哪个阶段进行（ ）
A.审计的全过程
B.审计执行阶段
C.审计报告阶段
D.审计计划阶段
14.[单选题]从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样
本号为（ ）
A.057
B.087
C.097
D.047
15.[单选题]如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的（ ），注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效性的审计证据。
A.低水平
B.低于高水平
C.中等水平
D.高水平
16.[单选题]“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（ ）
A.高估和高估
B.高估和低估
C.低估和低估
D.低估和高估
17.[单选题]当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平,并相应采取更强调审计程序不可预见性、重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于（）方案。
奥鹏作业答案 Q 7 61 296 021
A.总体
B.综合性
C.分析性
D.实质性
18.[单选题]下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有
A.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
B.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
C.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了
D.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
19.[单选题]“过去认为是真实的，将来仍然认为是真实的”的审计假设是（ ）会计假设在审计中的延伸。
、
A.货币计量且币值稳定假设
B.会计主体假设
C.持续经营假设
D.会计分期假设
20.[单选题]小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是（ ）。
A.实质性程序
B.分析程序
C.细节测试
D.控制测试
21.[单选题]下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（ ）。
A.会计师事务所的一名注册会计师是审计客户的独立董事
B.会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务（评估结果不对财务报表产生直接影响）
C.会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的
D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表
22.[单选题]注册会计师可能应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务。如果缺乏完整的信息，可能受到不利影响的原则是（ ）。
A.专业胜任能力和应有的关注
B.诚信
C.客观、公正
D.良好的职业行为
23.[单选题]如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了（ ）。
A.对客观和公正原则的违反
B.过失
C.违约
D.欺诈
24.[单选题]注册会计师对控制环境的了解影响其对财务报表层次重大错报风险的评估。如果控制环境存在缺陷，注册会计师考虑的因素不包括（）。
A.通过实质性程序获取更广泛的审计证据
B.增加审计范围中所包括的经营场所的数量
C.修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D.在期中实施更多的审计程序
25.[单选题]资产负债表日至审计报告日发生的期后事项，按其可能对财务报表和审计报告产生影响，分为两类，一是资产负债表日后调整事项，二是资产负债表日后非调整事项。下列事项中，属于日后调整事项的是（ ）
A.日后资产减值和日后销售退回
B.日后发生的自然灾害导致重大损失
C.日后发行股票与债券
D.日后发生的重大诉讼、仲裁、承诺
26.[单选题]2016年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2016年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2016年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则（ ）。
A.ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
B.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托
C.ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
27.[单选题]下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（ ）
A.审计风险－抽样风险＝可信赖程度
B.信赖不足风险＋信赖过度风险＝属性抽样风险
C.误受风险＋误拒风险＝变量抽样风险
D.抽样风险＋非抽样风险＝审计风险
28.[单选题]下列有关审计工作底稿复核的表述中正确的是（ ）。
A.审计项目经理对审计工作底稿的复核是最详细的复核
B.项目质量控制复核是指在出具报告后六十天完成
C.独立的项目质量控制复核可减轻项目组的责任，消除妨碍注册会计师判断的偏见
D.对审计工作底稿的复核可分为两个层次，包括项目组内部复核和项目合伙人的质量控制复核
29.[单选题]在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（ ）
A.重新了解内部控制
B.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
C.重新执行符合性测试
D.考虑是否追加相应的审计程序
30.[单选题]注册会计师在对X公司2016年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（ ）。
A.X公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了1 000万元的折旧（假定重要性水平为800万元）
B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在财务报表附注中进行了披露
C.2016年10月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元（假定累计折旧重要性水平为10万元），X公司未调整
D.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露
31.[单选题]注册会计师在进行比较报表审计时，上期报表未经审计，则下列说法不正确的是（ ）。
A.比较报表审计与对应数据在上期报表未经审计的情况下的要求基本相同
B.注册会计师可以不确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任
C.注册会计师应在其他事项段中说明比较财务报表未经审计
D.如果说明财务报表未经审计并不减轻注册会计师获取期初余额充分适当审计证据的责任
32.[单选题]审计人员运用统计抽样方法验证应付账款余额时，有下列数据：应付账款余额共由4100个明细账户组成，账面价值为5000000元；审计人员抽取200个明细账户为样本，样本账面价值为250000元，审定后的价值为300000元，则审计人员运用比率估计抽样法推算的审定后应付账款价值为（ ）元。
A.6150000
B.6000000
C.5125000
D.50500008
33.[单选题]下列关于审计报告的鉴证作用的说法中，错误的是（ ）。
A.财务报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告做出判断
B.注册会计师签发的审计报告是以超然独立的第三者身份发表意见的
C.审计报告是对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见
D.政府有关部门了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是事务所提供的审计报告
34.[单选题]如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款，但他实施了替代程序并获得满意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发（ ）。
A.A. 带说明段的无保留意见
B.D.无保留意见
C.无法表示意见
D.保留意见
35.[单选题]会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是（ ）。
A.F.主任会计师
B.项目合伙人
C.副所长
D.项目经理
36.[单选题]审计抽样通常在下述哪个程序中采用（ ）
A.实地观察
B.分析性复核
C.应收账款函证
D.询问被审计单位管理当局
37.[单选题]关于书面声明，下列说法正确的是（ ）。
A.管理层拒绝提供针对其责任的书面声明，注册会计师应当发表保留或无法表示意见
B.书面声明包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录
C.针对某些特定事项，书面声明本身即可提供充分、适当的审计证据
D.在管理层签署书面声明前，注册会计师不能发表审计意见
38.[单选题]
宋代审计司的建立 , 是我国“审计”的正式命名 , 从此 ,“审计”一词便成为（ ）的专用名词。
A.C.经济执法
B.经济司法
C.财政监督
D.财会审核
39.[单选题]注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（ ）。
A.分析程序
B.控制测试和实质性程序
C.控制测试
D.实质性程序
40.[单选题]由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（ ）。
A.E.建立健全会计师事务所的质量控制制度
B.与委托人签订审计业务约定书
C.提取风险基金或购买责任保险
D.严格遵循职业道德、专业标准的要求
41.[单选题]注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在 （）。
A.资产负债表日后执行
B.期中工作中执行
C.完成外勤审计工作后执行
D.资产负债表日执行
42.[单选题]如果在评估认定层次重大错报风险时预 期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施( )，就控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分、适当的审计证据。
A.控制测试
B.分析程序
C.实质性程序
D.实质性测试
43.[多选题]注册会计师通过对被审计单位（ ）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据。
A.外部知情人士
B.财会人员
C.内部知情人士
D.财务经理
E.律师
44.[多选题]充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述正确的有（ ）。
A.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
B.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
C.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
D.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
45.[多选题]审计的独立性主要表现在（ ）
A.机构独立
B.人员独立
C.工作独立
D.经济独立
46.[多选题]会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有（ ）。
A.了解被审计单位基本情况
B.商定审计收费
C.明确被审计单位应协助的工作
D.明确审计业务的性质和范围
47.[多选题]注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（ ）。
A.实施追加的实质性程序
B.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C.通过扩大化控制测试范围
D.实施追加的控制测试
48.[多选题]注册会计师应当从下列( )方面了解被审计单位及其环境
A.被审计单位财务业绩的衡量和评价；
B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；
C.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；
D.被审计单位的性质及其对会计政策的选择和运用；
49.[多选题]下列各项中符合现金监盘要求的是（ ）
A.盘点人员必须有出纳、会计、CPA
B.不同存放地点的现金应同时进行盘点
C.盘点前应将已办理现金收付手续的收付凭证登记入现金日记账
D.盘点时间应安排在现金收付业务进行时，采取突击检查
50.[多选题]审计风险包括（ ）
A.检查风险
B.临时风险
C.固有风险
D.控制风险
51.[多选题]在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（ ）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。
A.控制以何种方式运行
B.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
C.控制是否得到一贯执行
D.控制由谁执行
E.控制是如何运行的
52.[多选题]属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ ）。
A.对鉴证业务采取或有收费的方式
B.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据
C.为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务
D.鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
E.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录
53.[多选题]在确定特别风险的时候，审计人员应该考虑的事项有（ ）
A.风险是否属于舞弊风险
B.风险是否与近期经济环境、会计核算和其他重大变化有关
C.风险是否涉及重大关联方交易
D.交易的复杂程度
54.[多选题]审计报告的引言段应当包括（ ）。
A.指明管理层对财务报表的责任段
B.指明财务报表的日期和涵盖的期间
C.提及财务报表的附注
D.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
E.指明审计报告的收件人
55.[多选题]下列项目中，可被视为重要的错漏报的有（ ）
A.影响收益趋势的错漏报
B.金额小的错漏报累计起来
C.可能涉及法律责任后果的错漏报
D.涉及舞弊或违法行为的错漏报
56.[多选题]审计程序包括（ ）
A.终结阶段
B.行政复议
C.准备阶段
D.实施阶段
57.[多选题]审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（ ）
A.无保留意见
B.否定意见
C.无法表示意见
D.保留意见
58.[多选题]会计师事务所可以通过下列途径提高人员素质和专业胜任能力（ ）。
A.职业发展（包括培训）
B.由经验更丰富的员工提供辅导
C.职业教育
D.工作经验
59.[判断题]从审计有效性的角度看，控制测试应尽可能地安排在期中的后期执行，并进一步获取期中至期末的相关证据。（ ）
A.正确
B.错误
60.[判断题]口头证据本身并不足以证明事情的真相，只能起到提供线索的作用。（ ）
A.正确
B.错误
61.[判断题]注册会计师可以利用单位内部审计成果，以节省审计成本。（ ）
A.正确
B.错误
62.[判断题]只要被审计单位存在着对其持续经营能力产生重大影响的情况，注册会计师就不能发表无保留意见的审计意见报告。（ ）
A.正确
B.错误
63.[判断题]只有合理确信其他充分、适当的审计证据并不存在时，审计人员才需要对会计报表具有重大影响的事项向被审计单位管理当局获取书面声明。（ ）
A.正确
B.错误
64.[判断题]客户于2019年1月23日购买了另一个企业，这一期后事项应调整2018年的会计报表，因为这一购买业务在2018年12月就开始筹划。（ ）
A.正确
B.错误
65.[判断题]为了更好地实现审计总目标，注册会计师只应对那些有助于防止或发现财务报表认定产生重大错报的控制执行测试。（ ）
A.正确
B.错误
66.[判断题]审计工作底稿可以证明注册会计师是否遵循了公认审计准则，从而解脱或减轻注册会计师的审计责任。（ ）
A.正确
B.错误
67.[判断题]带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。（ ）
A.正确
B.错误
68.[判断题]注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。（ ）
A.正确
B.错误
69.[判断题]审计人员在决定函证数量时，在应收账款账户相关的内部控制是有效的情况下，可以适当减少函证数量及范围。（ ）
A.正确
B.错误
70.[判断题]注册会计师审计应保持独立、客观、公正。（ ）
A.正确
B.错误
71.[判断题]为实现真实性目标，审计路线应为从原始凭证到明细账。（ ）
A.正确
B.错误
72.[判断题]非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见等三种意见类型的审计报告。（ ）
A.正确
B.错误
73.[判断题]注册会计师不应以管理当局声明书替代能够预期获取的其他审计证据。（ ）
A.正确
B.错误
74.[判断题]进一步审计程序主要是实施实质性测试，目的是为了检查认定层次的重大错报风险。实施的审计程序类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。（ ）
A.正确
B.错误
75.[问答题]乙公司是ABC会计师事务所的审计客户。在对乙公司2018年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）乙公司2017年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。
（2）审计项目组成员王某持有乙公司的债券面值20万元，还有半年到期，王某未处置。
（3）经被审计单位乙公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品，但每人限购7 000元产品。
（4）ABC会计师事务所向乙公司提供了内部审计服务，为了提高审计的工作效率，在执行该银行财务报表审计时利用了其内部审计工作结果。
要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。
A.
76.[问答题]影响独立性的因素有哪些？
A.
77.[问答题]在编制审计计划时，注册会计师应当评估被审计会计报表中存在重大错报的风险，下列哪些情况可能增加东方公司财务报表错报的风险：
（1）由东方公司管理当局中的8位成员负责最高层次的管理运行与财务决策；
（2）过去的一年半中，东方公司管理队伍中没有人离职；
（3）东方公司的管理者试图通过预算来达到盈利预期；
（4）东方公司所处行业的变化速度比较快；
（5）东方公司的盈利状况与同行业相比，已经相当低且各期起伏较大；
（6）东方公司的组织形式属于分散经营，只有当分支机构显示其遇到困难时，公司管理当局才对该分支机构进行监控；
（7）尽管这是东方公司第一次接受注册会计师审计，但东方公司已经经营了10年；
（8）多次出现的亏损已经使东方公司的持续经营能力出现了问题。
A.
78.[问答题]控制测试与实质性测试关系如何？
A.
79.[问答题]如何比较各种审计证据的可靠性？
A.
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