《主干课2-税收理论与实务》南开2020春主干课
《主干课2-税收理论与实务》2020春主干课考试1.[单选题] 根据法定增值额的不同，不属于世界各国采用的增值税类型的是（ ）。
A.A.营业型增值税
B.B.生产型增值税
C.C.收入型增值税
D.D.消费型增值税
正确答案:——A——
2.[单选题] 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.A.3
B.B.4
C.C.5
D.D.10
正确答案:——C——
3.[单选题] 市场经济条件下“市场失灵”主要有以下表现（ ）。
A.A.“看不见的手”能够完调节公共部门和私人部门
B.B.公共物品与劳务不能通过市场机制来提供
C.C.政府能够完善配置资源
D.D.私人物品与劳务不能通过市场机制来提供
正确答案:——B——
4.[单选题] 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向纳税义务人补征。
A.A.1年
B.B.3年
C.C.5年
D.D.10年
正确答案:————
5.[单选题] 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（ ）内到税务机关认证，并在认证通过的（ ）申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
A.A.90天，当月
B.B.90天，次月
C.C.180天，次月
D.D.180天，当月
正确答案:————
6.[单选题] 价内税是指税金作为商品价格的组成部分，即税金包含在价格之内的税收称为价内税，例如，我国现行的（ ）。
A.A.增值税
B.B.遗产税
C.C.房产税
D.D.消费税
正确答案:————
7.[单选题] 税收是国家（政府）为了满足公共利益的需要，凭借政治权力，以法律的形式、（ ）地、无偿地向社会取得财富的方式。
A.A.强制
B.B.自由
C.C.民主
D.D.无偿
正确答案:————
8.[单选题] 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（ ）。
A.A.全部价款
B.B.全部价款和价外费用
C.C.全部价款和预付款
D.D.全部价款和代垫款项
正确答案:————
9.[单选题] 我国企业按3% 征收增值税的是（ ）。
A.A.小规模纳税人
B.B.一般纳税人
C.C.大企业
D.D.小企业
正确答案:————
10.[单选题] 我国目前不使用的累进税率有（ ）。
A.A.超额累进税率
B.B.超率累进税率
C.C.全额累进税率
正确答案:————
11.[判断题] 某企业最近一次销售业务中由于交易失误，导致业绩亏损，针对这种情况，企业可以不缴增值税。
A.对
B.错
正确答案:————
12.[判断题] 纳税人从性质上可分为自然人纳税人和法人纳税人。自然人纳税人就是指具有生命意义的个人。
A.对
B.错
正确答案:————
13.[判断题] 企业所得税规定的居民企业就是中国法人企业，即依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，外国企业不是中国法人，不缴纳企业所得税。
A.对
B.错
正确答案:————
14.[判断题] 国家税收具有返还性的特点。
A.对
B.错
正确答案:————
15.[判断题] 印花税的“三自纳税法”是指纳税人自行计算应纳税额、自行购买印花税票并贴花、自行注销或画销的纳税方法。
A.对
B.错
正确答案:————
16.[计算题] 公司职员小李5月收入情况如下：<br>1)工资收入9000元；<br>2)当月发奖金3000元；<br>3)担任某企业兼职翻译取得收入8000元，企业未扣个人所得税；<br>4)在专业杂志上发表文章一篇，取得稿酬3800元；<br>5)在市场出租闲置住房一套，取得租金2000元（暂不考虑其他相关税费）。<br>要求：计算小李5月份应该缴纳的个人所得税。<br>个税之工薪所得税率如下:<br><img src="https://file.open.com.cn//ueditorupload/crawlremote/2020/03/12/6371961887210999282133043.png" title="微信截图_20200312140706.png" alt="微信截图_20200312140706.png"><br>劳务报酬、稿酬基本税率为20%，按市场价格出租房屋收入税率减按10%征收。
正确答案:————
17.[计算题] 增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该月发生以下业务：1)销售电视机实现含税销售收入800万元；2)进口小轿车一辆，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为4万元，货已到；3)10日购进一批元件，支付价税合计款23.2万元；发票还未经确认；4)21日采购一批元件，不含税价款为14万元，用于职工俱乐部的电子游艺室，货款已付，取得发票；5)购销过程中发生运输费用2万元，发票已得到确认；运费取得的增值税发票按10%税率抵扣。6)该厂赠送关系客户电视机6台，全部电视机市价合计4万元（不含税）；7)请计算该厂当月应纳的增值税税额。
正确答案:————
18.[问答题] 阿瑟·拉弗把税率和国家税收的关系用一条曲线来表示，被称为“拉弗曲线”。拉弗曲线告诉我们什么道理？给我们的启示是什么？
正确答案:————
19.[问答题] 如何理解效率原则的含义？
正确答案:————
20.[名词解释] 税制结构
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21.[名词解释] 税收中性
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22.[名词解释] 流转税
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23.[名词解释] 直接税
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