北理工100税收管理)20春答案
100税收管理计算题
1.
某酒厂为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下购销业务：
①从农业生产者手中收购小麦，共支付收购价款20万元，货物由某运输公司负责运输，运费发票注明运输费4万元。
②购进货物取得增值税专用发票，注明金额40万元、增值税额6.8万元；支付给运输单位的购货运输费用2万元，取得普通发票，货物已验收入库。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额52.65万元，20%因保管不善遭雨淋，发生霉烂变质。
③本月生产加工一批新型的药酒400件，每件成本价500元，市场上无同类产品，产品全部售给本企业职工，取得不含税销售额17.1万元，药酒消费税税率10％。
④销售粮食白酒一批，取得含税销售额46.8万元，同时收取包装物押金收入1.287元。
要求：计算酒厂应缴纳的增值税。 2.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2010年8月份取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。
(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元，
(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。 （20分）3.中国公民李某系一公司高级职员，2010年1——12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； （2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； （3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元； （4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； （2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税； （3）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税； （4）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； （5）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个个所得税。 （20分）
工资、薪金所得适用税率表
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
4.某卷烟厂为增值税一般纳税人。2010年11月有关生产经营情况如下：
月初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。
本月外购烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票；外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为51万元，均已验收入库。采购烟丝支付运输费用2万元(有货票)。
发往某县A企业烟叶一批，委托其加工：烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元(不含增值税)，A企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税、城建税、教育费附加。
卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50％直接出售，取得不含税销售额25万元，另50％本月生产领用。年末库存外购已税烟丝2吨，每吨单价0.8万元。
本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售额800万元，零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元，本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外售价3万元。
请根据上述资料，计算该企业2010年应当缴纳的增值税、消费税。（烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税比例税率为45％，固定税额为每标准箱150元。）（20分）5.某机械制造企业2010年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益25万元(含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料；(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；(2)企业已预缴税 款190万元。
要求：
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。
(3)计算该企业计入计税所得的投资收益。
(4)计算该企业应纳税所得额。
(5)计算该企业应纳的所得税税额。
(6)计算该企业2010年度应补(退)的所得税税额。 (20分)
6.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2010年8月份取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。
(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元，
(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。 （20分）7．某卷烟产委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。 烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.236万元，并代收代缴烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50％对外销售，收入6.5万元，另50％当月全部用于生产卷烟.本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。请计算：（1）卷烟厂应纳消费税税额（2）受托方应纳的增值税（烟丝消费税税率30％，卷烟消费税税率45%,固定税额为每标准箱150元） （20分）
8.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2010年5月有关生产经营业务如下：
销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
计算该企业2010年5月应缴纳的增值税税额。 (20分)9.中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2010年收入情况如下：
1-12月份每月取得有雇用单位支付的工资15000元；
1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2500;
5月一次取得稿费收入8000元；
6月一次取得翻译收入30000元；
7月一次取得审稿收入3500元；
8月取得国债利息收入6235元；
请计算王某2010年应缴纳的个人所得税。 （20分）工资、薪金所得适用税率表
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
10.某机械制造企业2010年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益25万元(含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：
(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；
(2)企业已预缴税 款190万元。
要求：
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。
(3)计算该企业计入计税所得的投资收益。
(4)计算该企业应纳税所得额。
(5)计算该企业应纳的所得税税额。
(6)计算该企业2010年度应补(退)的所得税税额。 (20分) 11.某啤酒厂4月发生下列业务：
(1)购入原料，取得税控发票，价款20000元，增值税3400元；
(2)收购大麦，收购凭证金额100000元，入库；
(3)购入工具，取得税控增值税发票，价款1000元，增值税60元；
(4)销售清爽啤酒100吨，每吨出厂价3100元(含增值税)；销售纯生啤酒100吨，每吨出厂价3300元(含增值税)；
(5)每吨收取包装物押金300元；
(6)当期到期未收回清爽啤酒包装物的押金2400元、纯生啤酒包装物的押金900元。
要求：计算当期增值税和消费税。 (20分)12.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2010年8月份取得以下收入：
依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。
代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。
代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。
委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元，
举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：
计算上述业务应缴纳的营业税。 (20分)
难度：213.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率40％、消费税税率30％；机器设备的进口关税税率20％）
要求：
计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 (20分)14.中国公民李某为一文工团演员，2010年1-12月收入情况如下：
（1）每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；
（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
（3）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：按下列顺序回答问题：
（1）计算2010年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；
（2）计算2010年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；
（3）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
（4）计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。 (20分)
工资、薪金所得适用税率表
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
15.某工业企业，2010年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15％)和国债利息1万元。
(8)该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元。
要求计算该企业2010年：
(1)应税收入总额。
(2)应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素)。
(3)应纳税所得额。
(4)应纳企业所得税额。
(5)应退补的所得税额。 (20分) 16.某酒厂为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下购销业务：
①从农业生产者手中收购小麦，共支付收购价款20万元，货物由某运输公司负责运输，运费发票注明运输费4万元。
②购进货物取得增值税专用发票，注明金额40万元、增值税额6.8万元；支付给运输单位的购货运输费用2万元，取得普通发票，货物已验收入库。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额52.65万元，20%因保管不善遭雨淋，发生霉烂变质。
③本月生产加工一批新型的药酒400件，每件成本价500元，市场上无同类产品，产品全部售给本企业职工，取得不含税销售额17.1万元，药酒消费税税率10％。
④销售粮食白酒一批，取得含税销售额46.8万元，同时收取包装物押金收入1.287元。
要求：计算酒厂应缴纳的增值税。 17.某饭店共设两层餐厅和10个包间，包间均备有卡拉OK设备，为客人提供餐饮和娱乐服务。×月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费2万元；附设小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，请计算该饭店当月应纳流转税金。(假设该地区娱乐业的营业税率为20％) (20分)
18.中国公民李某系一公司高级职员，2010年1——12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；
（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
（3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；
（2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
（3）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
（4）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
（5）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个个所得税。 (20分)
工资、薪金所得适用税率表
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
19.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2010年12月相关经营业务如下：
（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；
（3）收购免税农产品—批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；
（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；
（5）将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
（6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；
（7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。
(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题：
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
(4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；
(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； (20分) 20.某工业企业，2010年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15％)和国债利息1万元。
(8)该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元。
要求计算该企业：
(1)2008年度的应税收入总额。
(2)2008年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素)。
(3)2008年度的应纳税所得额。
(4)2008年度的应纳企业所得税额。
(5)2008年度应退补的所得税额。 (20分)
}
21．某宾馆5月份发生以下业务：
（1）收取的客房收入100万元。
（2）免费为一公司提供一间办公用房（标准间每天房价120元），其代价为该公司为宾馆免费提供一批价值相当的灯具和室内装饰画；合同期限为1年。
（3）宾馆附设一美容美发厅（单独核算），本月收入2万元。
（4）洗衣房为客人洗衣收取的费用0.4万元。
（5）代客人预订机票、火车票收取的手续费0.4万元。
（6）集团公司召开业务会议用宾馆会议室2天，住用客房10间共住用3天；会议室租金每天300元，住用的客房每天200元，此项费用冲减宾馆上交集团公司的管理费用。
根据以上业务，计算5月份宾馆应缴纳的营业税。22.某啤酒厂4月发生下列业务：
(1)购入原料，取得税控发票，价款20000元，增值税3400元；
(2)收购大麦，收购凭证金额100000元，入库；
(3)购入工具，取得税控增值税发票，价款1000元，增值税60元；
(4)销售清爽啤酒100吨，每吨出厂价3100元(含增值税)；销售纯生啤酒100吨，每吨出厂价3300元(含增值税)；
(5)每吨收取包装物押金300元；
(6)当期到期未收回清爽啤酒包装物的押金2400元、纯生啤酒包装物的押金900元。
要求：计算当期增值税和消费税。 (20分)23.张先生系某市一公司职员（中国公民），2010年1——6月收入情况如下：
每月取得工资收入3000元
1月份取得上年一次性奖金48000元（上年每月工资2600元）
3月份取得特许权使用费所得50000元
4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000
每月取得出租居民住房租金收入5000元（按照市场价出租，当期未发生修缮费用）
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
计算1——6月工资应缴纳的个人所得税
计算奖金应缴纳的个人所得税
计算特许权使用费应缴纳的个人所得税
计算股息、红利应缴纳的个人所得税
计算1——6月租金收入应缴纳的营业税
计算1——6月租金收入应缴纳的城市维护建设税
计算1——6月租金收入应缴纳的教育费附加
计算1——6月租金收入应缴纳的房产税
计算1——6月租金收入应缴纳的个人所得税 (20分)
工资、薪金所得适用税率表
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
24.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2010年5月有关生产经营业务如下：
销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
要求：计算该企业2010年5月应缴纳的增值税税额。 (20分) 25.某机械制造企业2010年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益25万元(含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料；(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；(2)企业已预缴税 款190万元。
要求：
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。
(3)计算该企业计入计税所得的投资收益。
(4)计算该企业应纳税所得额。
(5)计算该企业应纳的所得税税额。
(6)计算该企业2010年度应补(退)的所得税税额。 (20分)转载注明，无忧答案网
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