130北理工20春答案
试题分类]：试卷分类/期末考试/130审计学一、判断题
1、在审计三方关系中，审计主体是第一关系人。
答案：
题型：判断题
知识点：第1章 审计的概念
难度：12、内部审计具有独立性和权威性。
答案：错误
题型：判断题
知识点：第1章 审计的概念和特征
难度：13、在风险导向审计阶段，民间审计依据审计风险=控制风险×检查风险的审计风险模型为基础进行审计。
答案：
题型：判断题
知识点：第2章 审计程序
难度：24、在账表导向审计阶段，审计方法应用的是详查法。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第2章 审计方法5、逆查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第2章 审计方法
难度：16、审计准备阶段，除了解被审计单位的基本情况，评价被审计单位的内部控制系统外，还需分析审计风险。
答案
题型：判断题
知识点：第2章 审计程序
难度：1
7、随着市场竞争的加大，会计师事务所通过采取降低收费标准的方式招揽业务。
答案：错误
题型：判断题
知识点：第3章 注册会计师职业道德
难度：18、内部审计的具有服务上的内向型、审查范围的广泛性、微观监督和宏观监督的统一性的特征。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第3章 我国审计的组织形式
难度：1
9、注册会计师可以通过谨慎的选择委托单位的方式，尽量减少或避免法律诉讼。
答案：
题型：判断题
知识点：第3章 注册会计师的审计责任
难度：1
10、审计业务少的单位和小型企事业组织，可设置专职的内部审计人员，而不设独立的内部审计机构。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第3章 内部审计
难度：1
11、注册会计师应该合理保证已审计后的财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师应承担全部责任。
答案：错误
题型：判断题
知识点：第3章注册会计师责任
难度：212、审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
答案：
题型：判断题
知识点：第4章 审计准则
难度：1
13、审计证据质量上有缺陷，可以通过获取更多的审计证据来弥补。
答案：错误
题型：判断题
知识点：第5章 审计证据
难度：2
14、审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第5章 审计工作底稿
难度：115、会计师事务所对审计工作底稿的复核一般需要经过会计师事务所主任会计师、项目负责人两个层次的复核即可。
答案：错误
题型：判断题
知识点：第5章 审计工作底稿
难度：116、审计人员亲自监督实物盘点和现金盘点情况下的盘点实物和现金的记录，是证明实物和现金实存数的直接证据。
答案：
题型：判断题
知识点：第5章 审计证据
难度：1
17、重大错报风险和检查风险的综合水平越高，审计人员审计风险水平越高。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第6章 审计风险
难度：1
18、重要性水平与审计证据之间成正向关系，重要性水平越低，所需获得审计证据越少。
答案：错误
题型：判断题
知识点：第6章 审计风险
难度：119、因被审计单位的会计记录不完整，或因发生特殊情况而无法在时间预算内完成审计工作，为保证审计工作的质量，不得随意缩短或省略审计程序来适应时间预算。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第6章 审计计划
难度：120、财务报表层次的重大错报风险通常与审计人员是否合理控制有关。
答案：
题型：判断题
知识点：第6章 审计风险
21、不相容职务控制，就是要求不相容职务分离，如经管现金和银行存款的出纳和负责总账登记的会计。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第7章 内部控制
难度：122、在进行应收账款函证时，若采用肯定式函证，则可以相应的减少函证量，若采用否定式函证，则相应增加函证量。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第8章 应收账款函证
难度：1
23、否定式函证，也叫消极式函证，向债务人发出函证，只有当函证金额不符合时才要求复函。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第8章 应收账款函证
难度：124、应付账款的一般情况下，不需要函证，函证不能保证查出未记录的应付账款。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第9章 应付账款审计
难度：125、注册会计师检查企业编制的订购单，可以确定是否收到商品并正确入账，这项检查主要是为了检查与购货相关“完整性”认定。
答案：
题型：判断题
知识点：第9章 购货审计
难度：226、注册会计师在检查因清产核资、资产评估调整的固定资产时，可以采取函证的方式，查明固定资产的存在性。
答案：错误
题型：判断题
知识点：第9章 固定资产审计
难度：127、审计固定资产减少的主要目的就在于查明也已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。
答案：
题型：判断题
知识点：第9章 固定资产审计
难度：128、注册会计师在检查因清产核资、资产评估调整的固定资产时，应查阅有关清产核资报告、检查其会计处理是否正确。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第9章 固定资产审计
难度：129、由于不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师在执行直接材料成本的符合性测试时，可以采用相同的测试程序。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第10章 存货审计
难度：130、存货周转率是用以衡量销售能力和存货是否积压的指标，毛利率是用以衡量成本控制及销售价格变化的指标。
答案：
题型：判断题
知识点：第10章 存货审计
难度：131、对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以有本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第10章 存货审计
难度：132、存货毛利率的异常变动可能意味着被审计单位存在销售产品总体结构、单位产品成本发生变动等情况。
答案：正确
题型：判断题
知识点：第10章 存货审计
难度：133、 审计报告完稿后，需要经过注册会计事务所的主管合伙人或主任会计师负责进行复核。
答案：
题型：判断题
知识点：第13章 审计报告
难度：134、审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。
答案：错误
题型：判断题
知识点：第13章 审计报告
难度：1
二、单选题
1、审计产生的直接原因是（ ）。
A. 所有权和经营权的分离
B. 合伙企业制度的发展
C. 股份制企业制度的发展
D. 资本市场的发展
答案：
题型：单选题
知识点：第1章 审计的产生与发展
难度：12、下列各类审计中，独立性最强的是（ ）。
A、注册会计师审计
B、国家审计
C、内部审计
D、专项审计
答案：A
题型：单选题
知识点：第1章 审计的特征
难度：13、民间审计更加侧重于（ ）。
A、经济监督
B、经济评价
C、经济鉴证
D、监督保证
答案：
题型：单选题
知识点：第1章 审计职能
难度：14、财务报表使用者最关心财务报表的（ ）。
A、是否按照适用的会计准则编制
B、是否公允的反映了公司的财务状况、经营成果、现金流量
C、合法性
D、合法性和公允性
答案：D
题型：单选题
知识点：第1章 审计目的
难度：15、对某一特定项目所进行的审计，称为（ ）。
A、局部审计
B、财经法纪审计
C、专项审计
D、定期审计
答案：C
题型：单选题
知识点：第2章 审计种类
难度：16、某A注册会计师对被审计单位6个存货存放地点中的2个进行实地观察，属于（ ）。
A、全部审计
B、局部审计
C、专项审计
D、重点审计
答案：
题型：单选题
知识点：第2章 审计范围
难度：17、在实际审计中，往往把审阅法与（ ）结合起来加以运用。
A、观察法
B、鉴定法
C、抽样法
D、核对法
答案：D
题型：单选题
知识点：第2章 审计方法
难度：18、企业会计报表审计，多采用（ ），从会计报表审计入手，针对表内某些重点项目，对有关会计账目和会计凭证作进一步的审查。
A、顺查法
B、逆查法
C、审阅法
D、核对法
答案：
题型：单选题
知识点：第2章 审计方法
难度：19、目前审计准则体系中提出的审计方法是（ ）。
A、账表导向审计
B、系统导向审计
C、风险导向审计
D、制度基础审计
答案：C
题型：单选题
知识点：第2章 审计方法
难度：110、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（ ）。
A、计算
B、检查
C、分析性复核
D、比较
答案：C
题型：单选题
知识点：第2章 审计方法
难度：111、注册会计是为了检查利润表中销售收入的完整性，可以采用（ ）进行发货单、销售发票及销售明细账。
A、顺查法
B、逆查法
C、审阅法
D、核对法
答案:
题型：单选题
知识点：第2章 审计方法
难度：212、从审计总体中抽取部分有效样本进行审查，然后以样本审查结果来推断总体的抽样方法（ ）。
A、任意抽样
B、计划抽样
C、统计抽样
D、推断抽样
答案：C
题型：单选题
知识点：第2章审计方法
难度：113、会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（ ）的原则。
A、公平
B、客观
C、双向自愿选择
D、有关单位规定
答案：
题型：单选题
知识点：第3章 民间审计
难度：114、审计业务少的单位和小型企事业组织，可设置专职的（），而不设独立的内部审计机构。
A、监察人员
B、内部审计人员
C、会计检查人员
D、纪律检查委员
答案：B
题型：单选题
知识点：第3章 内部审计
难度：115、依照我国现行法规的规定，上市公司在公布年报时应先委托（ ）进行审计。
A、政府审计人员
B、内部审计人员
C、民间审计人员
D、财务会计人员
答案：
题型：单选题
知识点：第3章 民间审计
难度：116、下列有关审计监督体系理解正确的有（ ）。
A、政府审计是独立性最强的一种审计
B、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的问题
C、注册会计师审计意见有助于提高财务报表的可信赖程度
D、内部审计是注册会计师审计的基础
答案：C
题型：单选题
知识点：第3章 民间审计
难度：217、注册会计师在审计中如遇委托项目中一部分内容客户已委托其他会计师事务所审计，对此，注册会计师应当（）。
A、与该会计师事务所联系并在工作底稿中说明
B、应当与其他内容一并表示审计意见
C、向委托人说明不对该项内容审计
D、与该会计师事务所联系，并在审计报告中说明
答案：
题型：单选题
知识点：第3章 民间审计职业道德
难度：218、注册会计师执行财务报表审计时应该遵循的法律和准则是（）。
A、《会计法》和企业会计准则
B、《注册会计师法》和企业会计准则
C、《注册会计师法》和审计准则
D、《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则
答案：C
题型：单选题
知识点：第3章 注册会计师法律责任
难度：219、注册会计师提供的相关服务不包括（）。
A、管理咨询
B、税务服务
C、会计咨询与服务
D、验资
答案：
题型：单选题
知识点：第3章 注册会计师业务范围
难度：120、审计证据按照（ ）分类，可以分为直接证据和间接证据。
A、表现形态
B、来源
C、重要性
D、相关程度
答案：
题型：单选题
知识点：第5章 审计证据
难度：121、在获取下列审计证据中，可靠性和可信程度最强的通常是（ ）。
A、某公司连续编号的采购订单
B、某公司编制的成本分配计算表
C、某公司管理层提供的声明书
D、某公司提供的银行对账单
答案：
题型：单选题
知识点：第5章 审计证据
难度：222、开展审计工作都应该正确地编制（ ），这是高效率、高质量地完成审计任务重要条件。
A.审计证据
B.审计报告
C.审计建议书
D.审计工作底稿
答案：D
题型：单选题
知识点：第5章 审计工作底稿
难度：123、注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量成（）变动关系。
A、同向
B、反向
C、比例
D、不存在关系
答案：
题型：单选题
知识点：第5章 审计证据
难度：224、有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（ ）的要求。
审计证据的重要性
审计证据的充分性
审计证据的可信性
审计证据的经济性
答案：D
题型：单选题
知识点：第5章 审计证据
难度：125、下列审计证据中，（ ）属于加工证据。
A、现金盘点表
B、会计凭证
C、会计账簿
D、会计报表
答案：
题型：单选题
知识点：第5章 审计证据
难度：126、审计计划通常由审计项目负责人在（ ）时起草。
A、签订业务约定书
B、审计工作开始
C、了解被审计单位
D、接受客户委托
答案：B
题型：单选题
知识点：第6章 审计计划
难度：127、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。
A、为了进行风险评估程序
B、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D、控制检查风险
答案：C
题型：单选题
知识点：第6章 审计风险
难度：228、关于审计风险模型中其各要素的下列说法中不正确的是（ ）。
A、审计风险是预先设定的
B、重大错报风险是评估的
C、审计风险是注册会计师审计前面临的
D、检查风险是审计通过实施实质性程序控制的
答案：C
题型：单选题
知识点：第6章 审计风险
难度：229、在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ ）。
固有风险
控制风险
检查风险
抽样风险
答案：
题型：单选题
知识点：第6章 审计风险
难度：130、如果合理预期错报单独或连同其他错报汇总起来可能影响（ ）依据财务报表做出经济决策，则认为该错报是重要的。
债权人
公司管理层
公司股东
财务报表使用者
答案：D
题型：单选题
知识点：第6章 审计风险
难度：131、审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ ）的金额和性质。
会计报表
错报或漏报
账户或交易
审计收费
答案：B
题型：单选题
知识点：第6章 重要性
难度：132、如果审计人员确定的重要性水平较低，则（ ）。
审计风险就会增加
审计风险就会减少
固有风险就会增加
控制风险就会减少
答案：A
题型：单选题
知识点：第6章 审计风险
难度：233、下列各项中，与甲公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）。
甲公司应收账款周转率明显下降
甲公司拥有大量的高价值极易被盗的资产
甲公司的内部控制环境几乎没有
甲公司的成本分摊计算过程十分复杂
答案：
题型：单选题
知识点：第6章 审计风险和第7章 内部控制
难度：234、注册会计师应汇总的错报不包括（）。
事实错报
判断错报
推断错报
已调整更改的错报
答案：D
题型：单选题
知识点：第6章 错报与重要性水平
难度：135、（）内部控制系统是指，当错弊行为发生后，能够立即自动发生信号，并及时采取纠正或补救的方法、措施和程序。
A、内部牵制
B、预防性
C、察觉性
D、控制性
答案：C
题型：单选题
知识点：第7章 内部控制制度
难度：136、（ ）内部控制系统是指，那些目的在于防止差错和舞弊行为的发生而设置的措施和程序。
A、内部牵制
B、预防性
C、察觉性
D、控制性
答案：
题型：单选题
知识点：第7章 内部控制制度
难度：137、所谓（ ），是指未加控制就容易产生错弊的环节。
A、不相容职务
B、内部牵制
C、关键控制点
D、内部审计
答案：C
题型：单选题
知识点：第7章 内部控制制度
难度：138、内部控制的要素，除控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通外，还有（）。
A、会计统计
B、控制程序
C、管理系统
D、内部监督
答案：
题型：单选题
知识点：第7章 内部控制制度
难度：139、下列（ ）业务属于不相容职务。
A、经理和董事长
B、采购员与供销科长
C、保管员与车间主任
D、记录日记账的和经管现金的出纳
答案：D
题型：单选题
知识点：第7章 内部控制制度
难度：140、下列不属于内部控制的目标有（）。
财务报告的可靠性
审计风险处于低水平
经营效果和经营效率
D、在所有的经营活动中遵守法律法规的要求
答案：
题型：单选题
知识点：第7章 内部控制
难度：241、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ ），这是现代审计的一个重要依据。
内部管理系统
内部会计系统
内部控制系统
内部审计系统
答案：C
题型：单选题
知识点：第7章 内部控制制度
难度：142、下列关于应收账款的审计目标，不正确的（）。
应收账款是否存在
是否归被审计单位所有
是否可收回
应收账款周转时间
答案：
题型：单选题
知识点：第8章 应收账款审计目标
难度：143、为证实所有的销售业务均记录，注册会计师应选择的最有效的审计程序是（）。
抽查出库单
抽查应收账款明细账
抽查销售明细账
抽查银行对账单
答案： A
题型：单选题
知识点：第8章 营业收入审计
难度：244、函证应收账款的最重要的实质性程序是（ ）
A、 函证
B、询问
C、 观察
D、 计算
答案： A
题型：单选题
知识点：第8章 营业收入审计
难度：145、对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A、审查所审计期间应收账款回收情况
B、了解大额应收账款客户的信用情况
C、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例
答案：
题型：单选题
知识点：第9章 应收账款审计
难度：146、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
被审计年度期初
被审计年度期中
与资产负债表日接近的时间
审计工作结束日
答案：C
题型：单选题
知识点：第9章 应收账款审计
难度：147、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
经常发生大额的固定资产清理损失
累计折旧与固定资产原值的比率较大
提取折旧的固定资产账面价值庞大
固定资产保险额大于其账面价值
答案：
题型：单选题
知识点：第10章 固定资产审计
难度：148、毛利率的波动可能意味着被审计单位存在（）情况。
A、 存货成本项目发生变动
B、 成本及销售价格发生变动
C、存货核算方法发生变动
D、存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动
答案：B
题型：单选题
知识点：第11章 存货审计
难度：149、甲会计师事务所于2015年2月15日对A公司2014年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ ）。
A．至少保存至2019年2月15日
B．至少保存至2020年2月15日
C．至少保存至2025年2月15日
D．至少保存至2018年2月15日
答案：
题型：单选题
知识点：第13章 审计报告
难度：150、如果注册会计师认为被审计单位的持续经营假设不合理，而仍按照持续经营假设编制财务报表，注册会计师应发表（ ）。
A．带强调事项段的无保留意见
B．保留意见
C．否定意见
D．无法表示意见
答案：C
题型：单选题
知识点：第13章 审计报告
难度：2三、多选题
1、审计三方关系人包括（ ）。
A.审计主体
B.审计法规
C.审计客体
D.审计委托者
E.审计载体
答案：A，C，D
题型：多选题
知识点：第1章 审计的概念
难度：12、为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计的工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括（ ）。
A、思想独立
B、机构独立
C、人员独立
D、经济独立
E 、精神独立
答案：
题型：多选题
知识点：第1章 审计属性
难度：13、审计的目标就是指审查和评价审计对象的（ ）。
独立性和权威性
客观性和一致性
真实性和公允性
合规性和合法性
合理性和效益性
答案：C，D，E
题型：多选题
知识点：第1章 审计目标
难度：14、审计的基本职能有（ ）。
A、经济监督
B、经济验证
C、经济建议
D、经济评价
E、经济鉴证
答案：A，D，E
题型：多选题
知识点：第1章 审计职能
难度：15、管理层认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报的明确或隐含的表达，包括（ ）的认定
A、交易与事项
B、账户余额
C、列报
D、财务报表
E、会计资料
答案：
题型：多选题
知识点：第2章 管理层认定与审计程序
难度：26、审计程序一般包括（），每个阶段又包括若干具体工作内容。
A、准备阶段
B、计划阶段
C、实施阶段
D、完成阶段
E、沟通阶段
答案：A，C，D
题型：多选题
知识点：第2章 审计程序
难度：17、审计准备阶段是审计过程的起点，其主要工作包括（ ）。
A、了解被审计单位基本情况
B、初步评价内部控制系统
C、分析审计风险
D、签订审计业务约定书
E、编制审计计划
答案：A，B，C，D，E
题型：多选题
知识点：第2章 审计程序
难度：18、审计按其范围分类，可以分为（ ）。
民间审计
内部审计
全部审计
局部审计
专项审计
答案：
题型：多选题
知识点：第2章 审计的种类
难度：1
9、注册会计师的职业道德明确包含一下基本原则（）
A、专业胜任能力和应有的关注
B、廉洁和公正
C、诚信、独立、客观
D、执业行为原则
E、保密原则
答案：A，C，D，E
题型：多选题
知识点：第3章 注册会计师职业道特
难度：110、注册会计师法律责任的预防，具体措施有（）。
遵循专业标准和职业道德要求
谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师
招收合格的注册会计师助理人员
严格签订审计约定书
深入了解委托单位的业务
答案：
题型：多选题
知识点：第3章 注册会计师法律责任
难度：111、符合注册会计师职业道德的有（ ）。
A、注册会计师及其他有关人员不得以个人名义承接业务
B、注册会计师和委托单位实行双向自愿选择的原则
C、不得在电台、报纸、杂志等新闻媒介上直接或间接的诋毁同业、或自我夸张
D、降低收费招揽业务
答案：A，B，C
题型：多选题
知识点：第3章 我国审计监督体系
难度：112、注册会计师对委托单位的责任包括（）。
相互尊敬的责任
团结协作的责任
按时按质完成委托业务的责任
保密的责任
按标准收费的责任
答案：C，D，E
题型：多选题
知识点：第3章 注册会计师职业道德
难度：1
13、审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（ ）。
谨慎原则
具体问题具体分析原则
辩证分析问题的原则
利益兼顾原则
真实可靠原则
答案：B，C，D，E
题型：多选题
知识点：第4章 审计依据
难度：114、审计准则的主要作用有（）。
A． 可以提高审计人员地位
B． 可以赢得社会公众的信任
C． 可以提高审计工作质量
D． 可以维护审计组织和人员的合法权益
E． 可以促进国际审计经验交流
答案：
题型：多选题
知识点：第4章 审计准则
难度：115、审计证据按照表现形态分类，可以分为（ ）。
实物证据
书面证据
口头证据
环境证据
E、自然证据
答案：A，B，C，D
题型：多选题
知识点：第4章 审计证据
难度：116、下列属于书面证据的是（ ）。
A、销售合同
B、银行对账单
C、采购商品发票
D、视听资料，证人证词
E、固定资产
答案：
题型：多选题
知识点：第5章 审计证据
难度：1 17、审计工作底稿归档期限是（ ）。
A、审计报告日当日
B、审计报告日后六十天内
C、审计业务中止后的六十天内
D、审计报告日后三十天内
E、审计业务中止后的三十天内
答案：B，C
题型：多选题
知识点：第5章 审计工作底稿
难度：118、下列属于审计在制定总体审计策略的基本内容有（ ）
确定审计业务的特征
确定重要的会计问题及重点审计领域
C、评估审计风险
D、制定审计工作进度计划和费用预算
E、明确审计业务报告目标
答案：
题型：多选题
知识点：第6章 审计计划
难度：219、下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（ ）。
注册会计师应当在了解被审计单位及环境的整个过程汇总识别风险
注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
注册会计师应当确定的重大错报风险是与财务报表整体相关
从各类交易、账户余额、列报、认定层次考虑重大错报风险
财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关
答案：A，C，D，E
题型：多选题
知识点：第6章 审计风险
难度：220、审计风险模型研究和探讨的关系是（ ）
A、审计风险
B、检查风险
C、重大错报风险
D、固有风险
E、评估风险
答案：
题型：多选题
知识点：第6章 审计风险
难度：221、审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（ ）。
会计报表层次
凭证层次
账户和交易层次
业务经营层次
财务管理层次
答案：A，C
题型：多选题
知识点：第6章 重要性
难度：1
22、经营风险导向审计时代，审计风险的组成要素包括（ ）。
A、经营风险
B、固有风险
C、重大错报风险
D、检查风险
E、财务风险
答案：C，D
题型：多选题
知识点：第6章 审计风险
难度：123、评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（ ）。
规章制度
内部管理控制制度
内部会计控制制度
内部审计制度
业务规范和技术经济标准
答案：
题型：多选题
知识点：第7章 内部控制制度
难度：124、良好的货币资金内部控制要求是（）。
控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
货币资金收支与记账的岗位分离
全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，已做到账实相符。
出纳休假期间，负责总账的会计可以代理其出纳业务
答案：A，B，C，D
题型：多选题
知识点：第7章 内部控制制度
难度：125、内部控制审计报告中审计意见包括（）。
无保留意见
带强调事项段的无保留意见
否定意见
无法表示意见
干净意见
答案：A，B，C，D
题型：多选题
知识点：第7章 内部控制审计
难度：126、实行内部控制的目标主要包括（）。
A确保企业战略目标实现
B、保证运营效果及效率
C、增加财务报告的可靠性
D、保护资产安全、完整
E、符合相关法律法规
答案：
题型：多选题
知识点：第7章 内部控制
难度：127、影响应收账款函证范围、大小的因素主要有（）。
A、被审计单位内控的强弱
B、以前年度函证结果
C、应收账款在资产中占比
D、函证方式的选择
E、应收账款金额
答案：A，B，C，D
题型：多选题
知识点：第8章 应收账款审计
难度：128、在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的密切关注的时间点包括（）。
A、发票日期
B、记账日期
C、资产负债表日
D、发货日期
答案：
题型：多选题
知识点：第8章 营业收入审计
难度：129、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ ）。
应收账款在全部资产中的重要性
被审计单位内部控制的强弱
以前年度的函证结果
函证方式的选择
答案：A，B，C，D
题型：多选题
知识点：第8章 应收账款审计
难度：130、如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍为收到回函，审计人员不应当执行的审计程序是（ ）
A、 增加对应收账款的控制测试
B、 提请被审计单位增列坏账准备
C、 审查应收账款明细账
D、 审查客户订货单、销售发票及产品出库单
答案：A，B，C
题型：多选题
知识点：第8章 应收账款审计
难度：131、适当的职责分离有助于防止各种有意无意的错误。下列采购与付款业务不相容岗位包括（ ）。
询价与确定供应商
采购、验收与相关会计记录
付款审批与付款执行
采购合同的订立与审批
采购与验收
答案：
题型：多选题
知识点：第9章 购货与付款循环审计
难度：232、被审计单位进行购货与付款循环审计所涉及的重要凭证和账薄应包括（ ）。
A、买方发票及验收单
B、请购单和订购单
C、应付账款明细账
D、银行存款日记账
E、债权方对账单和库存现金明细账
答案： B，C，D，E
题型：多选题
知识点：第9章 购货与付款循环审计
难度：233、注册会计师在审计公司的固定资产时，下列应当计提折旧的有（）。
闲置的固定资产
当月减少的机器设备
经营租出的固定资产
已提足折旧继续使用的固定资产
答案：A，B，C
题型：多选题
知识点：第9章 固定资产审计
难度：134、审查折旧的计提和分配应当注意（）。
A、计算复核本期折旧费用的计提是否正确
B、检查折旧费用的分配是否合理
C、 注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定
D、 是否在资产负债表上披露
答案：
题型：多选题
知识点：第9章 固定资产审计
难度：235、对被审计单位存货审计时较复杂、费时的部分，原因为（）。
A、存货占资产比重大
B、存货项目的多样性
C、存货估价方法多样化
D、存货放置地点不同，实物控制不便
E、存货本身陈旧以及存货成本分配的复杂性
答案：A，B，C，D，E
题型：多选题
知识点：第10章 存货审计
难度：236、在与被审计单位讨论盘点计划时，注册会计师应关注的事项有（）。
A、盘点时间
B、盘点参与人员
C、盘点期间存货移动的控制
D、在产品完工程度的确定方法
答案：
题型：多选题
知识点：第10章 存货审计
难度：237、函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（ ）。
A、银行存款是否存在
B、了解欠银行的债务
C、银行存款余额是否正确
D、是否存在未登记的银行借款
答案：A，B，C，D
题型：多选题
知识点：第12章 货币资金审计
难度：138、一个良好的银行存款内部控制制度应做到（ ）。
A、按月编制银行存款余额调节表
B、加强对银行存款收支业务的内部审计
C、全部收支及时准确入账，支出要有核准手续
D、银行存款收支与记账的岗位分离
答案：A，B，C，D
题型：多选题
知识点：第12章 货币资金审计
难度：239、管理层声明的作用体现在（ ）。
A、明确被审计单位对财务报表应负的会计责任
B、有利于保护注册会计师
C、是一种可靠的书面证据
D、是一种独立来源的书面说明
答案：
题型：多选题
知识点：第13章 审计报告
难度：140、当被审计单位拒绝调整或适当披露对财务报表有重大影响的错误、务必或违法行为时，注册会计师应发表（ ）。
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
答案：B，C，D
题型：多选题
知识点：第13章 审计报告
难度：2四、问答题
1、在财务报表审计中，管理层对利润表相关的认定有哪些？
答案：
题型：问答题
知识点：第2章 管理层认定和审计程序
难度：32、注册会计师的职业道德基本原则有几个方面的要求？
答案：
题型：问答题
知识点：第3章 注册会计师职业道德
难度：23、经营风险导向审计时代，审计风险由哪些要素组成？并简单描述各要素含义。答案：
题型：问答题
知识点：第6章 审计风险
难度：24、注册会计师在确定应收账款函证范围时主要考虑哪些因素？
答案：
题型：问答题
知识点：第8章 应收账款审计
难度：15、审计报告是注册会计师工作的最终成果，也是对财务报表发表审计意见的说明，审计报告通常有几种类型？
答案：
题型：问答题
知识点：第13章 审计报告
难度：1
五、案例分析题
1、{
审计人员在对某客户审计过程中，收集到下列三组审计证据：
（1）销货发票副本与购货发票。
（2）审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表。
（3）审计人员收回的应收账款函证回函与询问客户应收账款负责人的记录。
请分别说明：每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？
}
答案：
题型：分析题
知识点：第5章 审计证据
难度：22、{
某企业会计和出纳分设，由于会计工作量大，财务经理安排有出纳负责期间费用账户，并且根据规定，出纳收款同时负责为销售部门开具销售发票。办理付款时直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。
要求：说明企业在货币资金管理中存在的问题，并说明改进意见。
}
答案：
题型：分析题
知识点：第7章 内部控制制度
难度：23、{
爱乐者协会每周一至周五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元、换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。
每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。出纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。
爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。
要求：
（1）设计与实施企业内部控制的目的是什么？
（2）指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。
}
答案：
题型：分析题
知识点：第7章 内部控制制度
难度：3
4、{
指出下列各项固定资产实质性程序所涉及到管理当局认定：
（1）检查当年的固定资产增加的有关文件；
（2）实地观察固定资产，查明所有权的归属；
（3）查明固定资产提取折旧的方法是否适当。
}
答案：
题型：分析题
知识点：第9章 固定资产审计
难度：35、{
北京中青会计师事务所的注册会计师赵利、王海已于2015年3月10日完成对ABC有限公司2015年度会计报表的实地审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书要求，审计报告应于2015年3月18日提交。在复核审计工作底稿时，假定存在以下几种情况：
(1)ABC有限责任公司2008年度审计前财务报表反映的资产总额为6800万元，净利润为800万元。
(2)公司有140万元的存货放在外地仓库，未能观察实地盘点，向存放地发出的询证函也未收到任何答复。也无法实施替代程序。
(3)ABC公司2008年11月被大元公司索赔一案法院于2009年2月15日宣判，向大元公司赔偿80万元。公司已在财务报表附注中加以说明。
(4)注册会计师在监盘存货中发现，有一部分存货已经毁损，账面价值为50万元，公司仍作为正常存货列示。该损失属一般经营损失。
要求：
(1)假定注册会计师以总资产的1％，净利润的10％作为判断重要性水平的标惟，请计算说明确定的财务报表层的重要性水平。
(2)假定不考虑重要性水平，对上述(3)、(4)这两种情况，注册会计师应提出何种处理意见?若需提请调整的，请列示凋整分录。(不考虑对税费损益等的影响)
(3)对于上述(2)、(3)、(4)情况，如果被审计单位均接受调整和披露建议，注册会计师出出具什么意见的审计报告。
}
答案：{
(1)注册会计师确定的财务报表层的重要性水平为68万元。
(2)对于第(3)种情况，属于未决诉讼结案，应提请被审计单位按照《资产负债表日后事项》，需调整的事项处理，调整分录为；
借：管理费用 80万
贷：其他应付款—A公司 80万
同时，将该事项提请被审计单位在财务报表附注中加以说明。
对于第(4)种情况，存货已经毁损，应转销其存货的账面价值．即提请被审计单位调减存货，调整分录为：
借：管理费用 50万
贷：存货 50万
(3)对ABC有限责任公司的2014年度财务报表应提出保留意见，(针对存放在外地存货无法确认进行保留)
}
题型：分析题
知识点：第6章审计重要性 第10章生产与费用循环审计 第13章审计报告
难度：3
6、{某注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了ABCD四种情况 。
风险类别
情况A
情况B
情况C
情况D
可接受的审计风险（%）
1
2
3
4
重大错报风险（%?）
60
50
80
70
请计算回答以下问题
（1）上述四种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？
（2）哪种情况下注册会计师需要获取最多的审计证据？
（3）说明审计风险与重要性水平之间的关系？
}
答案：{
(1) 情况A可接受的检查风险水平1.67%
情况B可接受的检查风险水平4%
情况C可接受的检查风险水平3.75%
情况D可接受的检查风险水平5.71%
(2) A情况需要获取最多的审计证据 。可接受的检查风险越低，所需要的审计证据越多
(3) 存在反向关系
}
题型：分析题
知识点：第6章 审计风险
难度：2
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