中传媒网院《审计学》2020年春季学期作业二
《审计学》2020年春季学期作业二1.[单选题] 如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于( )。
A.经营失败
B.审计失败
C.欺诈
D.审计风险
答:——B——
2.[单选题] 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制订审计计划时，下列表述正确的是( )
A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
答:——C——
3.[单选题]审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是( )。
A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
答:——D——
4.[单选题]A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是( )。
A.识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部拉制活动
B.评价甲公司会计估计的合理性
C.与甲公司管理层讨论实施，审计程序的时间
D.向律师询问是否存在尚未披露的诉讼
答:————
5.[单选题] 注册会计师对M公司的存货进行监盘。下列不属于存货监盘计划应包括的内容是( )。
A.对被审计单位产品成本的重新计算
B.检查存货的范围
C.存货监盘的要点及关注事项
D.存货监盘的目标、范围及时间安排
答:————
6.[单选题] ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份有限公司2010年度财务报表审计的项目合伙人，在执业过程中发现自己不熟悉该公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是( )。(假设ABC会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师)
A.聘请相关专家协助工作
B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师
C.解除业务约定
D.出具无法表示意见的审计报告
答:————
7.[单选题] 注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时，由于该控制程序并未留下轨迹，则注册会计师最有可能执行的测试程序为( )。
A..查阅被审计单位的内部控制手册
B.观察该控制程序的执行
C.检查执行该程序的文件记录
D.对该项控制采用穿行测试
答:————
8.[单选题] A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( )。
A.甲公司连续编号的销售单
B.甲公司编制的成本分配计算表
C.甲公司提供的银行对账单
D.甲公司管理层提供的声明书
答:————
9.[单选题] A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。下列与审计证据相关的表述中，正确的是( )。
A.如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性
C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
答:————
10.[单选题] 注册会计师不得代委托单位行使管理决策职能，这一规定实质上是为了将( )加以区分。
A.管理责任和报告责任
B.管理层的责任和审计责任
C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
答:————
11.[单选题] 行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括( )。
A.警告
B.暂停执业
C.吊销注册会计师证书
D.没收违法所得
答:————
12.[单选题] 注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时，决定对A公司的应收账款实施函证程序，在进行函证的过程中，由于A公司与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在( )。
A.资产负债表日后，但与之接近的日期
B..财务报告中期
C.预审的日期
D.审计工作结束日
答:————
13.[单选题] ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。如果X公司有健全的内部控制，则开具销售发票的职能应归属于( )。
A.销售部门
B.发运部门
C.会计部门
D.信用部门
答:————
14.[单选题] 下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是( )。
A.项目质量控制复核是对特定业务实施的
B.项目质量控制复核是重点复核
C.项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任
D.项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师
答:————
15.[单选题] 注册会计师对M公司的存货进行监盘。发现某产品2010年毛利率与2009年相比有所上升，M公司提供了以下解释，注册会计师认为其中与毛利率变动不相关的是( )。
A.该产品的销售价格与2009年相比有所上升
B.该产品的产量与2009年相比有所增加
C.该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2009年相比有所上升
D.该产品使用的主要原材料的价格与2009年相比有所下降
答:————
16.[单选题] A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。
A.计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
B.计划与管理层和治理层沟通的日期
C.计划向高风险领域分派的项目组成员
D.计划召开项目组会议的时间
答:————
17.[单选题] 注册会计师了解到A公司关于领料的规定如下: 生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人S点验并与领料单核对无误后方可下料，但点验核对后S无须在领料单上签字。在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列程序中无效的是( )。
A.检查
B.观察
C.询问
D.穿行测试
答:————
18.[单选题] 以下关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是( )。
A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C.注册会计师应当识别重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
D.在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系
答:————
19.[单选题] .C注册会计师在制定对乙公司2X10年度财务报表的审计计划时，确定固定资产为重点审计领域，在制定具体审计计划时，为确定乙公司是否存在已减少的固定资产未入账的情况，注册会计师准备实施的下列审计程序中不恰当的是( )。
A.检查固定资产的所有权凭证
B.分析营业外收支账户
C.询问乙公司固定资产管理部门
D.以固定资产明细账为起点，进行实地追查
答:————
20.[单选题] 如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是( )。
A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B.将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对
C..将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对
D.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
答:————
21.[多选题] 在制定存货监盘计划时，注册会计师应关注监盘计划的内容，其主要包括( )。
A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.检查存货的范围
C.参加存货监盘人员的分工
D.存货监盘的要点及关注的事项
答:————
22.[多选题] 注册会计师正在对被审计单位银行借款进行审计。以下交易或业务中，通过向银行函证也无法发现的有( )。
A.未向顾客开账单
B.向银行的借款不入账
C.对同一张购货发票两次付款
D.为管理人员私人支出不正当的付款
答:————
23.[多选题] 下列有关执业准则的说法中，正确的有( )。
A.中国注册会计师执业准则体系仅包括鉴证业务准则和相关服务准则
B.审计准则是整个执业准则体系的核心
C.审阅准则用以规范注册会计师执行预测性财务信息的审阅业务，提供有限保证
D.其他鉴证业务既有可能提供有限保证，也有可能提供合理保证
答:————
24.[多选题] 毛利率是反映盈利能力的主要指标，注册会计师在对被审计单位存货进行分析程序时，毛利率的波动可能意味着被审计单位存在( )情况。
A.销售价格发生变动
B.销售产品总体结构发生变动
C.重要产品成本发生变动
D.存货核算方法发生变动
答:————
25.[多选题] .下列行为中，注册会计师违反保密原则的有( )
A.与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
B.接受同业复核，提供审计工作底稿
C.向监管机构报告发现的违反法规行为
D.利用获知的客户信息买卖客户的股票
答:————
26.[多选题] 下列各项目中属于会计报表审计，只是审计意见所表述的对象有所差异的有( )。
A.按照监管机构的报告要求编制的会计报表
B.按照特殊编制基础(如收付实现制)编制的会计报表
C.按照权责发生制编制的会计报表
D.按照计税基础编制的会计报表
答:————
27.[多选题] 下列属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（ ）。
A.建立职业风险基金
B.审慎选择被审计单位
C.出具管理建议书
D.深入了解被审计单位业务
答:————
28.[多选题] 下列有关审计风险的说法中，正确的有( )。
A.重大错报风险是已审财务报表中存在重大错报的可能性
B.注册会计师通过风险评估程序可以评估出财务报表的重大错报风险
C.在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低
答:————
29.[多选题] 如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见，为了防范对职业道德的不利影响，应采取的措施有( )。
A.征得客户同意，与前任注册会计师进行沟通
B.与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础
C.在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
D.向前任注册会计师提供第二次意见的副本
答:————
30.[多选题] A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时，在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有( )。
A.控制本身的设计是否有效
B.控制是否得到执行
C.是否信赖控制并实施控制测试
D.是否实施实质性程序
答:————
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