20春企业纳税实务X东财《企业纳税实务》单元作业三满分
企业纳税实务X东财《企业纳税实务》单元作业三1.[单选题] 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）
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A.240000元
B.288000元
C.222000元
D.258000元
答:——D——
2.[单选题] 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）
A.建筑、安装
B.修缮、装饰
C.道路修建
D.造船
答:——D——
3.[单选题] 企业销售的期货（ ）
A.不缴纳增值税
B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
答:——C——
4.[单选题] 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）
A.包含设备的价款
B.不包含设备的价款
C.设备价款按50%计入
答:————
5.[单选题] 某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ）
A.借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B.借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
答:————
6.[单选题] 征收增值税的货物（ ）
A.无形资产 Q+七六129六0-21，weixin：7--6--129-*6-021
B.有形不动产
C.有形动产
答:————
7.[单选题] 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
答:————
8.[单选题] 企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）
A.发出货物的当天
B.首次付款日
C.最后一次付款日
D.按合同约定的收款日期的当天
答:————
9.[单选题] 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A.减按3%的税率征收
B.减按5%的税率征收
C.一律按20%的税率征收
答:————
10.[单选题] 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ ）
A.按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C.无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D.受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
答:————
11.[单选题] 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）
A.340000元
B.374000元
C.306000元
答:————
12.[单选题] 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A.实际收到股息、红利时
B.投资期满半年时
C.被投资方做出利润分配决定时
D.企业投资时
答:————
13.[单选题] 某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）
A.8500元
B.11900元
C.9180元
D.12580元
答:————
14.[单选题] 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（ ）
A.工程的全部承包额
B.分包工程的营业额
C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额
答:————
15.[单选题] 一般纳税人开具增值税专用发票时（ ）
A.只填写销售额，不填写增值税额
B.销售额填写含税销售额
C.对销售额和增值税分项添列
答:————
16.[多选题] 企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A.通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B.通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C.通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D.通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
答:————
17.[多选题] 折扣销售是指（ ）
A.大批量购买的价格优惠
B.“商业折扣”
C.“现金折扣”
D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
答:————
18.[多选题] 符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C.＜font face="Arial"＞涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业＜/font＞
D.消费税的退税率与征税率是不一致的
答:————
19.[多选题] 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ）
A.原材料
B.营业外支出
C.应交税金--应交增值税（进项税额）
D.应交税金--应交增值税（进项税额转出）
答:————
20.[多选题] 改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ）
A.以不含增值税的销售额为计税依据
B.以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C.包装物的价款应计入计税销售额
D.分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
答:————
21.[多选题] 某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A.借记“在建工程”60200元
B.贷记“库存商品”50000元
C.贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D.借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
答:————
22.[多选题] 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
答:————
23.[多选题] 销售折让是指（ ）
A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
B.因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
答:————
24.[多选题] 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ）
A.用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B.工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C.工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D.从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
答:————
25.[多选题] 企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（ ）
A.不确认收入实现
B.按全部收入的一半确认收入实现
C.按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D.按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
答:————
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