第三章纳税筹划的基本规律20秋人大测试
第三章纳税筹划的基本规律1.[单选题]下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
正确答案:——C——
2.[问答题]论述纳税筹划业务流程调整的规律。<br>
正确答案:——（答题要点）<br>一、业务流程调整的概念和意义<br>二、八大流程—总有一款适合您<br>1．注册环节：注册是一个企业生命周期的开始，在注册环节的缜密筹划能够对企业其余七个环节的纳税筹划起到铺垫的作用。注册环节的纳税筹划需要注意几个关键点：企业经营性质和范围、注册地点和时间、分支机构等。<br>2．融资环节：融资是企业经营的关键一步，不同融资问题带来的税收问题也是各有不同的。在融资阶段，企业需要权衡不同筹资方式的成本，综合比较后挑选最适合本企业的筹资方式。这一环节，企业和咨询者需要明确债权性融资和股权性融资的区别，以及借款利息处理等筹划问题。<br>3．采购环节：在采购环节需要注意的问题主要有购货的规模和渠道、购货时间、结算方式以及购货合同的筹划。其中，购货合同的筹划是采购环节筹划的落脚点。因为购货规模和渠道、购货时间等问题最终都要落实到采购合同上。<br>4．生产环节：生产环节的筹划主要是选择合适的存货计价方式、固定资产折旧方式、技术改造时机。<br>5．销售环节：一个企业的销售环节就是另一个企业的采购环节，因此销售环节筹划的落脚点也是销售合同。在销售合同中需要注意的细节问题主要是产品价格的制定、销售收入实现的时间、销售行为发生的地点和销售方式。<br>6．利润分配环节：利润分配环节需要企业在咨询者的帮助下选择恰当的分配方式，设计出带节税的薪酬制度、带节税的红利分配制度等。如果采用实物分配的方式，企业还需要警惕视同销售行为带来的税务问题。<br>7．并购重组环节：并购重组环节涉及的税收问题众多，不仅包括企业所得税、增值税、营业税等大税种，还包括了契税等小税种，税收问题相比比较复杂，需要进行细致而缜密的筹划，特别需要注意的是产权支付方式的筹划。<br>8．破产清算环节：破产清算环节在税法中作为一个单独的纳税期限来看待，在这一环节企业需要选择适当的解散时间并尽量增大所得税的抵减额。<br>——
3.[多选题]下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 ap5u.com 答案+q1647861640
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
正确答案:——BC——
4.[单选题]下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。
A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
正确答案:————
5.[问答题]论述征纳纠纷的解决规律。<br>
正确答案:————
6.[问答题]论述纳税筹划整合组织机构的规律。<br>
正确答案:————
7.[多选题]孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（ ）。
A.孙某应缴纳契税
B.王某应缴纳契税
C.孙某应缴纳印花税
D.王某应缴纳印花税
正确答案:————
8.[问答题]论述纳税筹划现实需求和供给的规律。<br>
正确答案:————
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