第五章企业所得税的检查20秋人民大学测试答案
第五章企业所得税的检查1.[单选题]依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
正确答案:——D——
2.[单选题]下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（ ）。
A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元
B.甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户签订的合同表明交易金额300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金
C.丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户签订的合同表明交易金额500万元，丙企业以20万元现金支付丁公司佣金
D.乙企业支付某中介个人0．5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易（签订合同）
正确答案:——D——
3.[单选题]某企业2014年在筹建期间发生支出1 330万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，业务宣传费150万元，购置生产设备600万元。进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期费用的方法，该企业一次性在企业所得税前扣除的筹建费是（ ）万元。
A.556
B.596
C.660
D.706
正确答案:——D——
4.[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.获利年度
B.盈利年度
C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D.领取营业执照年度
正确答案:———— ap5u.com q761296021
5.[问答题]某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18 000万元（其中生产经营使用的房产原值为12 000万元），生产经营占地面积80000平方米。201X年发生以下业务：<br>（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87 400万元。由于部分客户延期付款，取得延期付款利息468万元并开具普通发票。<br>（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元，市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10 080万元。<br>（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35 000万元、增值税进项税额5 950万元。运输合同记载支付运输公司（增值税一般纳税人）的不含税运输费用700万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。<br>（4）全年发生管理费用11 000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税；因管理不善导致从一般纳税人处购进的库存原材料变质，原材料成本为608.24万元）、销售费用7 600万元、财务费用2 100万元。<br>（5）全年发生营业外支出3 600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款500万元）。<br>（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。<br>（7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。<br>（8）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。<br>（9）当年，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：<br>①增值税＝（87400＋10080）×17%－5950－700×11%＝16571.6－5950－77＝1 0544.6（万元）<br>②消费税＝（87400＋10080）×10%＝9 748（万元）<br>③城建税、教育费附加、地方教育附加＝（10544．6＋9748）×（5%＋3%+2%）＝2 029.26（万元）<br>④城镇土地使用税＝80000×4÷10000＝32（万元）<br>⑤企业所得税：<br>应纳税所得额＝87400＋468＋10080－190000×0.28－28000×0.22－11000－7600－2100－3600＋130＋170＋90－9748－2029.26＝2 900.74（万元）<br>企业所得税＝（2900.74－620）×25%＝570.19（万元）<br>（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率5%、教育费附加征收率3%、地方教育附加2%，计算房产余值的扣除比例为20%、城镇土地使用税年税额每平方米4元、企业所得税税率25%。）<br>要求：根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤，小数点后保留两位数字）。<br>（1）分别指出企业自行计算缴纳税款（企业所得税除外）的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的各种税款（企业所得税除外）。<br>（2）计算企业201X年度实现的会计利润总额。<br>（3）分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的企业所得税。<br>
正确答案:————
6.[多选题]以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ）。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
正确答案:————
7.[多选题]下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（ ）。
A.大修理停用的机器设备
B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产
正确答案:————
8.[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用途由自用转为经营性租赁
C.将资产用于生产另一产品
D.将资产从总机构转移至分支机构
正确答案:————
9.[多选题]以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（ ）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
正确答案:————
10.[单选题]某企业（增值税一般纳税人）2014年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农业初级产品，已抵扣进税额，账面成本30 450元，保险公司审理后同意赔付30 000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
A.450元
B.1 850.5元
C.4 408.5元
D.5 000元
正确答案:————
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