《纳税会计》20秋北语模拟题答案
《纳税会计》考前练兵1.[单选题] 我国对进口商品基本上都实行从价税，关税的计税依据是（ ）。
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A.完税价格
B.到岸价格
C.离岸价格
D.销售价格
答:——A——
2.[单选题] 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以（ ）为课税数量。
A.自用数量
B.开采数量
C.销售数量
D.生产数量
答:——A——
3.[单选题] 自产自用应税消费品的，以（ ）为计税依据。
A.销售数量
B.移送使用数量
C.加工收回数量
D.进口数量
答:——B——
4.[单选题] 在确认递延所得税负债的同时，应（ ）利润表中的所得税费用。
A.增加
B.减少
C.不变
D.调整
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5.[单选题] 当资产的账面价值（ ）其计税基础时，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。
A.小于
B.等于
C.大于
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6.[单选题] 市区城市维护建设税的税率为（ ）。
A.6%
B.7%
C.8%
D.9%
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7.[单选题] 房屋产权属于国家所有的，由（ ）管理的单位缴纳。
A.注册
B.申报
C.经营
D.支配
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8.[单选题] 当负债的账面价值（ ）其计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认相关递延所得税负债。
A.小于
B.等于
C.大于
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9.[单选题] 车辆购置税率为（ ）。
A.9%
B.10%
C.13%
D.15%
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10.[单选题] 个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，以（ ）为营业税扣缴义务人。
A.代理者
B.转让者
C.受让者
D.所有者
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11.[单选题] 金融保险业融资租赁以其收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的（ ）成本后的余额为营业额。
A.计划
B.实际
C.预算
D.租赁
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12.[单选题] 纳税人采取直接收款方式，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，其营业税纳税义务发生时间为（ ）的当天。
A.付款日期
B.取得索取营业收入款项凭据
C.权利转移
D.应税行为完成
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13.[多选题] 下列各项中，属于纳税会计特点的有（ ）。
A.法律性
B.专业性
C.融合性
D.两重性
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14.[多选题] 特别纳税调整的原则包括（ ）。
A.独立交易
B.预约定价
C.反资本弱化
D.反避税
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15.[多选题] 个人所得税的征税对象包括（ ）。
A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
B.财产租赁所得
C.工资、薪金所得
D.财产转让所得
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16.[多选题] 下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。
A.税务登记
B.申报
C.备案
D.接受检查
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17.[多选题] 下列各项中，属于纳税会计基本前提的是（ ）。
A.纳税主体
B.持续经营
C.货币时间价值
D.纳税年度
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18.[多选题] 消费税价外费用不包括（ ）。
A.承运部门的运费发票开具给购货方的
B.纳税人将该项发票转交给购货方的
C.向购货方收取的增值税税款
D.优质费
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19.[多选题] 下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。
A.知情权
B.保密权
C.平等权
D.监督权
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20.[多选题] 下列各项中，属于居民企业的有（ ）。
A.国有企业
B.联营企业
C.外商企业
D.外商投资企业
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21.[多选题] 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准包括（ ）。
A.户籍地标准
B.住所标准
C.居住时间标准
D.注册地标准
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22.[多选题] 下列各项中，属于纳税会计原则的有（ ）。
A.配比原则
B.统一性和确定性原则
C.税收筹划原则
D.税款支付能力原则
答:————
23.[多选题] 下列各项中，属于纳税会计凭证的有（ ）。
A.纳税凭证
B.原始凭证
C.应征凭证
D.入库凭证
答:————
24.[多选题] 下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ）。
A.包装费
B.包装物租金
C.优质费
D.管理费
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25.[多选题] 企业所得税中，准入扣除的项目包括（ ）。
A.成本
B.费用
C.增值税
D.损失
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26.[多选题] 印花税纳税人包括（ ）。
A.立合同人
B.立据人
C.立账簿人
D.领受人
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27.[多选题] 营业税金融保险业纳税人包括（ ）。
A.银行
B.信用合作社
C.证券公司
D.金融租赁公司
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28.[多选题] 下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。
A.销售或者进口的货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.混合销售
D.消费品
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29.[多选题] 下列各项中，属于征缴凭证的有（ ）。
A.税收缴款书
B.税收完税证
C.其他征缴凭证
D.特种会计凭证
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30.[多选题] 企业所得税中，不征收收入包括（ ）。
A.财政拨款
B.政府性基金
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.国债利息收入
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31.[判断题] 税收滞纳金罚金、罚款和被没收财物的损失超过规定标准的捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除。
A.对
B.错
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32.[判断题] 海关对进口产品代征的增值税和消费税征收城市维护建设税。
A.对
B.错
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33.[判断题] 一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，购买该商品时即使取得了增值税专用发票，进项税额不可以抵扣。
A.对
B.错
答:————
34.[判断题] 纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。
A.对
B.错
答:————
35.[判断题] 有出口经营权的生产性企业自营出口自产的应税消费品，免税不退税，仍应计算应交消费税。
A.对
B.错
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36.[判断题] 在中华人民共和国境内购置条例规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照条例缴纳车辆购置税。
A.对
B.错
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37.[判断题] 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论在会计上如何核算，均不应并入销售额，征收消费税。
A.对
B.错
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38.[判断题] 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税时不得扣除。
A.对
B.错
答:————
39.[判断题] 非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型车最低计税价格。
A.对
B.错
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40.[判断题] 纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款。
A.对
B.错
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41.[填空题] 采取托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为##。
答:————
42.[填空题] ##是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
答:————
43.[填空题] 进口货物以海关审定的##为完税价格。
答:————
44.[填空题] 纳税人销售应税消费品，其销售额为销售应税消费品向购买方收取的##。
答:————
45.[填空题] 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和##。
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46.[填空题] 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用##的五级超额累进税率。
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47.[填空题] 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以##为计税基础。
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48.[填空题] 确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以##为限 。
答:————
49.[填空题] 进口货物以海关审定的正常到岸价格为完税价格，出口货物以海关审定的##为完税价格。
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50.[填空题] 土地增值税的征税范围包括所有有偿转让国有土地使用权、##的行为。
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51.[填空题] 资源税的征税范围只限于##。
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52.[填空题] 出口退税主要是通过退还出口货物的##来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，
答:————
53.[填空题] 确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的##为限 。
答:————
54.[填空题] 与企业经营活动有关的业务招待费，按发生额的##扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
答:————
55.[填空题] 资源税从价定率征收，其计税依据是##。
答:————
56.[填空题] 混合销售是指一项销售行为既涉及##又涉及非应税劳务的销售行为。
答:————
57.[填空题] 企业所得税中，资产的计税基础为##原则。
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58.[填空题] 广告费与业务宣传费不超过当年销售收入（营业）收入##的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
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59.[填空题] 海关对进口货物征收的##、消费税不附征教育费附加。
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60.[问答题] 2019年8月乙企业（增值税一般纳税人）委托大华木器厂加工包装用木箱一批，已知发出材料的实际成本为10000元，支付加工费5000元，增值税税额850元，加工过程中发生运费支出1000元，取得运输部门开具的普通发票。货物加工完毕已验收入库，增值税专用发票已通过认证。要求：编制相关会计分录。
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61.[问答题] 利宁服装厂（增值税一般纳税人）将上月购进的布料用于职工福利，已知布料的实际成本为10930元，其中含运费930元。其进项税额已进行了抵扣。请计算进项税额转出数额，并编制会计分录。
答:————
62.[问答题] 某外贸公司上月从远征汽车制造厂购入小轿车20辆，价款为240万元，远征汽车制造厂已缴纳增值税为40.8万元，消费税为21.6万元，款项以银行本票支付。要求：1.编制外贸公司购入汽车时的会计分录；2.编制外贸公司申请消费税出口退税时的会计分录。
答:————
63.[问答题] 某企业（增值税一般纳税人）从外地一批原材料，增值税专用发票上注明的数量为100吨，单价为每吨3000元。款项以银行存款支付。货物验收入库时发现短缺0.5吨，属定额损耗。该企业原材料的核算采用实际成本法。要求：编制相关会计分录。
答:————
64.[问答题] 某外贸公司上月从远征汽车制造厂购入小轿车20辆，价款为240万元，远征汽车制造厂已缴纳增值税为40.8万元，消费税为21.6万元，款项以银行本票支付。要求：编制相关会计分录。
答:————
65.[问答题] 2019年12月31日，由于甲商品的市场价格下跌，A公司预计其用于生产甲商品的原材料D将发生减值损失，经减值测试库存D材料可变现净值为90万元。该批甲商品的成本为100万元。要求：判断该材料是否减值，若发生减值，编制相关会计分录，并进行纳税调整。
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66.[名词解释] 增值税销项税额
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67.[名词解释] 居民企业
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68.[名词解释] 教育费附加
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69.[名词解释] 税收筹划
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70.[名词解释] 偷税
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71.[名词解释] 权责发生制
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72.[名词解释] 收付实现制
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73.[名词解释] 非居民企业
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74.[名词解释] 欠税
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75.[名词解释] 产权转移书据
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76.[名词解释] 营业税纳税人
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77.[名词解释] 纳税人的权利
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78.[名词解释] 骗税
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79.[名词解释] 暂时性差异
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80.[名词解释] 个人所得税居民纳税人
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