《中国税制》20秋北语模拟题答案
《中国税制》考前练兵1.[单选题] 税收是凭借国家政治权力实现的特殊（ ）。
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A.生产关系
B.分配关系
C.交换关系
D.消费关系
答:——B——
2.[单选题] 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从2009年1月1日起，我国实行的增值税属于（ ）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
答:——A——
3.[单选题] 某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
答:——C——
4.[单选题] 根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。
A.受托方，委托方
B.委托方，受托方
C.委托方，委托方
D.受托方，受托方
答:————
5.[单选题] 增值税为（ ）。
A.单环节征税
B.两环节征税
C.多环节征税
D.固定环节征税
答:————
6.[单选题] 纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除（ ）。
A.3%、14%、15%
B.2%、14%、1.5%
C.5%、10%、6%
D.5%、10%、2%
答:————
7.[单选题] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的（ ）。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地的面积
答:————
8.[单选题] 城市维护建设税的计税依据是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
答:————
9.[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.天然气
B.地下水
C.原油
D.固体盐
答:————
10.[单选题] 某超市2008年度销售收入净额为8000万元，当年转让一辆大型货车取得收入40万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为多少万元（ ）。
A.40
B.35
C.27
D.24
答:————
11.[单选题] 增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（ ）。
A.销售报关出口货物
B.提供修理修配劳务
C.销售房地产
D.向消费者销售货物
答:————
12.[单选题] 税收法律关系中的权利主体是指（ ）。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.国家税务总局
答:————
13.[单选题] 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。
A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车
答:————
14.[单选题] 下列税种属于流转税的是（ ）。
A.企业所得税
B.车船使用税
C.土地增值税
D.消费税
答:————
15.[单选题] 销售不动产的营业税税率为（ ）。
A.0.03
B.0.05
C.3%或5%
D.3%至5%
答:————
16.[单选题] 根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.土地增值税
答:————
17.[单选题] 某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为多少万元（ ）。 奥鹏东师答案请进ap5u.com
A.4.2
B.3.92
C.3.22
D.2.38
答:————
18.[单选题] 下列组织中，哪个不属于城市维护建设税的纳税义务人( )。
A.个体工商户
B.私营企业
C.社会团体
D.外国企业
答:————
19.[单选题] 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）。
A.万分之一
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之二
答:————
20.[单选题] 下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.利息、股息、红利所得
答:————
21.[多选题] 税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式，税收的特性有（ ）。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.自愿性
答:————
22.[多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
答:————
23.[多选题] 增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（ ）。
A.运费发票上注明的运费
B.随同运费支付的装卸费
C.运费发票上注明的建设基金
D.随同运费支付的保险费
答:————
24.[多选题] 张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（ ）。
A.个人所得税
B.营业税
C.契税
D.土地增值税
答:————
25.[多选题] 下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ）。
A.城市建设维护税
B.资源税
C.土地增值税
D.营业税
答:————
26.[多选题] 下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（ ）。
A.贷款业务以利息收入减去利息支出
B.运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额
C.旅游企业向游客收取的全部价款
D.建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额
答:————
27.[多选题] 在下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ ）。
A.保险赔款
B.军人的转业费
C.国家发行的金融债券利息收入
D.个人按规定比例从工资中缴付的住房公积金
答:————
28.[多选题] 企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是（ ）。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得
答:————
29.[多选题] 下列营业行为，纳税义务发生的时间是（ ）。
A.从事货物运输服务，为该货物运到目的地当天
B.提供保险服务，为收到保险费的当天
C.从事货物运输服务，为收到运输费的当天
D.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天
答:————
30.[多选题] 下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时，可据实从年度收入总额中扣除的是（ ）。
A.按规定交纳的工商管理费
B.发生的与生产经营有关的修理费用
C.在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
D.在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
答:————
31.[多选题] 下列税种中，属于中央税的有（ ）。
A.印花税
B.消费税
C.关税
D.土地增值税
答:————
32.[多选题] 税收制度是各种税收法规的总称，是国家以什么规定的（ ）。
A.法律
B.行政法规
C.文件
D.社会风俗习惯
答:————
33.[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B.个人银行储蓄存款利息
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
答:————
34.[多选题] 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的( )。
A.购销合同
B.借款合同
C.技术合同
D.营业账簿
答:————
35.[多选题] 下列各类产品中，属于消费税征收范围的有（ ）。
A.乙类香烟
B.柴油
C.木制一次性筷子
D.啤酒
答:————
36.[多选题] 根据营业税法律制度的规定,下列各项中应当征收营业税的有( )。
A.某足球俱乐部的门票收入
B.某无忧答案网随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C.某拍卖行向委托人收取的手续费
D.某企业生产邮票首日封取得的收入
答:————
37.[多选题] 企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有( )。
A.企业所得税
B.营业税
C.消费税
D.教育费附加
答:————
38.[多选题] 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。
A.年终奖金
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.误餐费补贴
答:————
39.[多选题] 根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ ）。
A.载货汽车
B.三轮汽车
C.摩托车
D.捕捞渔船
答:————
40.[多选题] 按规定可以享受减免税优惠的企业有（ ）。
A.高等学校和中小学校校办工厂
B.民政部门举办的福利性企业
C.省级政府批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业
D.利用废水、废气、废潭进行生产的企业
答:————
41.[判断题] 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素；其中，税率是核心要素。 （ ）
A.对
B.错
答:————
42.[判断题] 委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。 （ ）
A.对
B.错
答:————
43.[判断题] 增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。 （ ）
A.对
B.错
答:————
44.[判断题] 纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。 （ ）
A.对
B.错
答:————
45.[判断题] 印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计。 （ ）
A.对
B.错
答:————
46.[判断题] 我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
A.对
B.错
答:————
47.[判断题] 纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。 （ ）
A.对
B.错
答:————
48.[判断题] 纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。 ( )
A.对
B.错
答:————
49.[判断题] 歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 ()
A.对
B.错
答:————
50.[判断题] 关税滞纳金的比例是千分之五。 ()
A.对
B.错
答:————
51.[填空题] 税收是凭借国家政治权力实现的特殊##____。
答:————
52.[填空题] 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从2009年1月1日起，我国实行##____型增值税。
答:————
53.[填空题] 某画家2019年5月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬5万元。该笔报酬适用##____所得税目缴纳个人所得税。
答:————
54.[填空题] 根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为##____。
答:————
55.[填空题] 增值税为##____环节征税。
答:————
56.[填空题] 城镇土地使用税计税依据为##____。
答:————
57.[填空题] 纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费按照计税工资的##____??计算扣除。
答:————
58.[填空题] 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的##____税额。
答:————
59.[填空题] ##____是税收制度组成要素中的最基本的要素。
答:————
60.[填空题] ##____是税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
答:————
61.[填空题] 增值税法规定,一般纳税人提供##____劳务需开具专用发票。
答:————
62.[填空题] 税收法律关系中的权利主体是##____。
答:————
63.[填空题] 我国消费税规定，粮食白酒适用##____方法计征。
答:————
64.[填空题] 消费税属于 ## 税。
答:————
65.[填空题] 营改增后，销售不动产的增值税税率为 ##___ 。
答:————
66.[填空题] ##____是纳税人直接负担的各种税收，该税的纳税人就是负税人。
答:————
67.[填空题] 出口货物的##____是该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。
答:————
68.[填空题] 根据税收法律制度的规定，土地增值税属于##____累进税率。
答:————
69.[填空题] 关税的##____是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
答:————
70.[填空题] ##____是个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
答:————
71.[填空题] ##____关系是国家在征税过程中与各种纳税人之间形成的经济关系。
答:————
72.[填空题] ##____是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国家缴纳税款义务的单位和个人。
答:————
73.[填空题] ##____是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
答:————
74.[填空题] ##____是以商品的法定增值额为课税对象的一种税。
答:————
75.[填空题] ##____是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。
答:————
76.[填空题] ##_____是对在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，就其所得征收的一种税。
答:————
77.[填空题] ##____是企业应纳税所得额免予征收企业所得税的收入。
答:————
78.[填空题] ##____是个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。
答:————
79.[填空题] ##____是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
答:————
80.[填空题] ##____是以纳税人所拥有或可支配的财产为课税对象的一类税。
答:————
81.[问答题] 某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2019年4月取得杂粮、食用植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元。求该公司2019年4月的销项税额。
答:————
82.[问答题] 在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2017年投资中国某居民企业债券，2018年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，计算上述利息所得在我国应缴纳所得税。
答:————
83.[问答题] 甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额
答:————
84.[问答题] 简述增值税的特点。
答:————
85.[问答题] 论述消费税的特点。
答:————
86.[问答题] 论述关税的特点。
答:————
87.[问答题] 论述企业所得税的特点。
答:————
88.[问答题] 试述个人所得税的应税项目的内容。
答:————
89.[问答题] 简述对增值税征收范围的理解。
答:————
90.[问答题] 简述对扣缴义务人的理解。
答:————
91.[问答题] 简述对征收消费税的销售额的理解。
答:————
92.[问答题] 简述税法的经济性与规制性。
答:————
93.[问答题] 简述对消费税出口免税并退税的理解。
答:————
94.[问答题] 简述对以成交价格为基础的完税价格的理解。
答:————
95.[问答题] 简述直接税和间接税。
答:————
96.[问答题] 简述契税的征税范围有哪些。
答:————
97.[问答题] 简述对城建税税后优惠的具体理解。
答:————
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