2106西南大学[0811]税务会计大作业答案参考
西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷学期：2021年春季课程名称【编号】：税务会计【0811】 A卷
考试类别:大作业 满分：100分
一、论述题（20分）
税务会计与财务会计之间的关系。
二、业务题（共计80分）
（一）（本题15分）
某卷烟厂生产卷烟。2020年3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入已税烟丝30万元，取得增值税专用发票，进项税额为3.9万元，烟丝全部验收入库，贷款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为30000元，款项未收到。
卷烟消费税定额税率为每标准箱（250条）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在70元以上的税率为56%，每标准条在70元以下的税率为36%，定额税率为每标准箱150元。烟丝税率为30%。
要求：计算该卷烟厂3月份应缴纳的消费税税额，并作出相应的会计处理。
（二）（本题20分）
某企业为一般纳税人，2020年9月发生如下业务：
（1）9月1日购进并入库原材料一批，价款100万元，取得增值税专用发票，进项税额为13万元。支付入库货物的运输费，运费金额2万元。均以银行存款支付。
（2）9月2日将上述三分之一原材料遭受非正常损失（发霉），剩余原材料保存完好用来生产商品。
（3）9月15日销售一部分商品，已开具增值税专用发票，不含税销售额为150万元。
（4）9月20日将剩余商品发给职工作为福利，市场价格为300万元，已开具税控专用发票。
假设原材料和商品增值税税率均为13%，发票均当期认证。
要求：对上述业务进行会计处理，并计算企业当期应缴纳的增值税税额。
（三）（本题25分）
胜利公司适用的所得税税率为25%，预计会持续盈利，各年能够产生足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。2020年利润总额为1000万元，该公司会计与税法之间的差异包括以下事项：
（1）取得国债利息收入80万元；
（2）通过政府部门向灾区捐款160万元（税法规定，公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除）；
（3）计提产品质量保证金费用60万元；
（4）本期应收账款计提坏账准备100万元；
（5）交易性金融资产公允价值变动收益40万元；
（6）2019年12月购入一项使用寿命不确定的专利权，价值500万。
2020年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：
要求：
（1）计算2020年末胜利公司购入的专利权的账面价值和计税基础。
（2）计算胜利公司2020年度的应纳税所得额和应交所得税。
（3）计算胜利公司2020年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，并填至表格。
（4）计算胜利公司2020年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
（5）计算胜利公司2020年度应确认的所得税费用。
（四）（本题20分）
中国居民方某为境内甲上市公司的职员，2020年1月取得收入情况如下：
（1）应发工资为11000元，“三险一金”等专项扣除为3200元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。
（2）为境内乙公司提供技术培训服务，取得技术咨询费15000元。
（3）参加丙商场组织的有奖销售活动，中奖所得共计5000元。
（4）从丁股份有限公司分得现金股利20000元。
（5）将2年前购买的房屋转让给戊公司，原价为600000元，购入时缴纳相关税费23000元，方某转让房屋的相关税费为35500元，售价为850000元。
假定上述事项中，相关公司均已代扣代缴个人所得税，且不考虑增值税等其他事项。
要求：
（1）计算甲公司为方某代扣代缴的个人所得税并编制相关会计分录。
（2）计算乙公司为方某代扣代缴的个人所得税并编制相关会计分录。
（3）计算丙商场为方某代扣代缴的个人所得税并编制相关会计分录。
（4）计算丁公司为方某代扣代缴的个人所得税并编制相关会计分录。
（5）计算戊公司为方某代扣代缴的个人所得税并编制相关会计分录。
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