财务报表分析21秋西电试题3题目及答案
财务报表与分析模拟试题三一、判断改错题（如有错误请说明原因，每题2分，共20分）1．营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。（）
答案：错
解析：营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。
在定比动态比率可以观察指标的变动速度，环比动态比率可以观察指标总体的变动趋势
答案：错
解析：定比动态比率可以观察指标总体的变动趋势,环比动态比率可以观察指标的变动速度。
在评价企业长期偿债能力时，不必考虑经营租赁对长期偿债能力的影响。（）
答案：错
解析：经营租赁是区别融资租赁的一种行为，是企业日常经营活动发生的，企业并不对所租赁的资产拥有所有权，到期后不能继续的使用，可以是长期的也可以是短期的，视经营需要而定。经营租赁的资产不是自己的资产不能在报表中反映，但是还是要付租赁费用，就会影响偿债能力。
流动资产的流动性期限在1年以内。（）
答案：错
解析：流动资产是指可以在一年或一个营业周期内变现或周转的资产。
财务报表分析主要为投资人服务。（）
答案：错
解析：财务报表的使用人有许多种，包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业有利益关系的人士。他们出于不同目的使用财务报表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
资产是企业拥有的所有资源。（）
答案：错
解析：资产是企业由过去交易事项形成、由企业拥有或控制并能用货币计量的一种经济资源，它能为企业带来未来经济利益。
公通过比较资产负债表连续若干期间的绝对数趋势分析，就可以对报表整体的结构有非常清（）
答案：错
解析：通过比较资产负债表连续若干期间的绝对数趋势分析，虽然可以获得一定的分析结果，但是对于报表整体的结构并不是非常清楚。。
企业所得税是企业的一项费用，该项目可以由当期利润总额乘以税率得到。（）
答案：错
解析：企业所得税是企业的一项费用，但是该项目并不能直接由当期利润总额乘以税率计算得到。
对任何企业而言，速动比率应该大于1才是正常的。（）
答案：错误
解析：对任何企业而言，速动比率标准不一定都大于1为好
除公允价值变动损益科目出现正值表明企业当期获得的是未实现的投资收益，反之为负值表 明出现的是未实现的投资损失。（）
答案：错
解析：公允价值变动损益科目出现正值并不表明企业当期获得的未实现的投资收益，反之为负值 也并不表明出现的是未实现的投资损失。
二、简析题（每题10分，共20分）
1.盈余公积与未分配利润有何联系与区别？
答案：联系：盈余公积和未分配利润都是企业从历年实现的利润中提取的一部分资金，它们都来源于企业的生产经营活动所实现的利润，属于留存收益部分。
区别：未分配利润允许分配，但本期不能分出去，以后可以分；而盈余公积不允许分配，本期不可以，以后也不可以。
未分配利润没有限额，即有多少是多少；而盈余公积计提到一定数额可不再计提。
评分标准：正确并简要阐述联系和区别可得满分，否则，酌情扣分。
2.债权人进行财务报表分析的主要目的是什么？
答案：债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。债权人进行财务报表分析的目的包括：（1）公司为什么需要额外筹集资金；（2）公司还本付息所需资金的可能来源是什么；（3）公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；（4）公司将来在哪些方面还需要借款。
评分标准：正确解释概念并作简要阐述者可得满分，否则，酌情扣分
三、案例分析（20分）
1.根据下列图表及数据，如果您是企业家（代表大发公司），您如何说服银行家提供贷款？如果您是银行家（代表银行），您又如何反驳企业家的贷款申请？
2.大发公司财务会计报表
项目
2002年
2001年
项目
2002年
2001年
现金
50000
200000
销售收入
1200000
1500000
应收账款
250000
100000
销售成本
780000
900000
存货
500000
400000
毛利
420000
600000
流动资产合计
800000
700000
经营费用
350000
400000
应付账款
250000
200000
税前利润
70000
200000
短期借款
100000
100000
所得税
14000
400000
流动负债合计
350000
300000
净利润
56000
160000
答案：总经理认为：2001年与2002年相比，营运资金从400000万元增加到450000万元，而费用从400000万元下降至350000万元，营运资金越多说明不能偿还的风险越小。营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。报表上信息说明企业的情况不错。
银行家则认为：营运资金的增长实际上是一个危险的信号，因为当中的现金减少了75%，应收帐款增加了150%，而存货也增加了25%。这些都不是正面的发展，特别是销售额比2001年下降了。可以从以下两个比率看出问题：
应收帐款周转率：2001年：100000÷（1500000÷365）=24.3（天）
2002年：250000÷（1200÷100÷365）=76（天）
存货周转率：2001年：900000÷400000=2.25（次）
2002年:780000÷500000=1.56(次)
由这些比率得知，公司从客户处收款有很大的困难，还堆积了很大的存货。销售量下降，这些都不是好兆头。
酒利润表而言，毛利和净利都下降。费用虽然下降，但它占销售的比率上升了。
因此，2002年度其实比2001年度经营得更差了。
评分标准：根据表3分别计算出银行家的分析得10分和大企业家的分析得10分。
四、实务题（40分）
某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。流动负债占流动资产的30％。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。
购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；(10分)
购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消； （15分）
部分应收帐款确认为坏帐，金额28万元。同时借入短期借款80万元。（15分）
答：流动资产=6000×40％=2400
存货=2400×50％=1200
流动负债=6000×30％=1800
流动资产=2400+4-4+6=2406
流动负债=1800+6=1806 速动资产=1200-4=1196 营运资本=2406-1806=600 流动比率=2406/1806=1.33 速动比率=1196/1806=0.66
流动资产=2400-40-20=2340 流动负债=1800 速动资产=1200-40-20=1140 营运资本=2340-1800=540 流动比率=2340/1800=1.3 速动比率=1140/1800=0.63（3）流动资产=2400-28+80=2452 流动负债=1800+80=1880 速动资产=1200-28+80=1252 营运资本=2452-1880=652 流动比率=2452/1880=1.30 速动比率=1252/1880=0.67
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