21秋《银行会计学》西电模拟试题一
一、 名词解释（5小题，每小题5分，共25分）：1、借款费用
答案：是指企业因借款而发生的利息及其相关成本。包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
2、SWIFT
答案：环球银行电信协会SWIFT(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)是国际上最重要的金融通信网络之一。通过该系统，可在全球范围内把原本互不往来的金融机构全部串联起来，进行信息交换。该系统主要提供通信服务，专为其成员金融机构传送同汇兑有关的各种报文信息。成员行接收到这种信息后，将其转送到相应的资金调拨系统或清算系统内，再由进行各种必要的资金转账处理。
3、同业拆借
答案：指的是商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，主要用于解决清算票据交换差额、系统内调拨资金不及时等原因引起的临时性资金不足。
4、发行基金
答案：是指人民银行代理国家保管的尚未发行的票币，是用于调剂市场货币流通的准备金，由中国人民银行设立发行库负责保管。
5、资产负债表日后事项
答案：是指自资产负债表日至财务报告批准日之间发生的需要调整或说明的事项（中期财务报告另有规定的除外）。
二、单项选择题（10小题，每小题2分，共20分）：
1、下列表述错误的是（ ）。
A、银行会计核算模式具体由明细核算和综合核算两大系统组成
B、综合核算是按科目进行的核算，反映每一会计科目资金增减变化的总括情
C、综合核算是对明细核算的概括，两者既相互配合、相互补充，又相互联系，相互制约
D、综合核算是明细核算的具体化
答案：D
2、目前我国银行会计核算系统的主要处理模式为（ ）。
A、手工为主，计算机为辅
B、计算机处理为主，手工处理辅助
C、手工和计算处理并行
D、完全手工处理模式
答案：B
3、银行确认利息支出的相关分录为（ ）。
A、借：利息支出
贷：短期存款
B、借：利息支出
贷：银行存款
C、借：库存现金
贷：利息支出
D、借：财务费用
贷：利息支出
答案：A
4、现行银行制度规定，单位活期存款利息实行按季计息，以每季度末月（ ）为结息日。
A、1日 B、10日
C、15日 D、20日
答案：D
5、金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、（ ）和同城票据交换等。
A、商业银行与中央银行往来
B、中央银行总行与其辖属各分支行往来
C、中央银行与中国人民银行往来
D、电子汇划业务
答案：A
6、（ ）科目用以核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款，按往来单位设明细账。
A、存放同业 B、同业存放
C、拆出资金 D、拆入资金
答案：A
7、（ ）是银行签发的，承兑其在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
A、商业贷款
B、银行汇票
C、银行本票
D、商业汇票
答案：C
8、下列有关银行本票的核算表述错误的是（ ）。
A、银行本票只能用于同城结算
B、银行本票分为定额本票和不定额本票两种
C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过6个月
D、银行本票见票即付，跨系统银行本票兑付时，收取利息
答案：C
9、定期外币存款的计息方式为（ ）。
A、按季度计息 B、按月计息
C、按年计息 D、利随本清
答案：D
10、下列分录中，属于溢价发行债券的是（ ）。
A、借：库存现金
应付债券——溢价发行
贷：应付债券——债券面值
B、借：库存现金
贷：发行债券——债券面值
——溢价发行
C、借：库存现金
贷：应付债券——债券面值
——溢价发行
D、借：库存现金
贷：应付债券——债券面值
答案：C
三、判断题（5小题，每小题2分，共10分）：
1、单式记账法是对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行对照登记的记账方法。（ ）
答案：错
2、单位定期存款的最低存款额度为5 000元。（ ）
答案：错
3、同城拆借款到期归还时，由拆入行连同本系签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆出行存款账户。 （ ）
答案：对
4、银行汇票上中文大写前应标明“人民币”字样，其与大写数字之间可以留一定空白，以便更正。（ ）
答案：错
5、外汇买卖业务通过 “货币兑换”科目进行核算，当银行卖出外汇时，本科目外币反映在贷方，人民币反映在借方；当银行买入外汇时，本科目外币反映在借方，人民币反映在贷方。 （ ）
答案：错
四、简答题（3小题，每小题5分，共15分）：
1、简述负债的概念、特征及其计价原则。
答案:概念：负债是指银行过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出该银行的现时义务。
特征：（1）负债是基于过去的交易或事项而产生的；
（2）负债是银行承担的现时义务；
（3）现时义务的履行将会导致经济利益流出；
（4）负债通过清偿后才能消失。
计价原则：按照会计准则的规范，负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额、或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
通常采用的方法主要有现值法和历史成本法两种计价方法。
2. 简答电子汇划系统的处理流程。
答案：电子汇划系统的运作流程是：发报行将汇划信息经计算机加密处理后，形成加密数据，通过通讯专用线路传输至分中心、总中心；总中心将整理后的加密数据，再通过通讯专用线路传输至分中心，转收报行。
（1）发报经办行；
（2）发报清算中心；
（3）总行清算中心；
（4）收报清算分中心。
3、银行年度决算前要做哪些工作？
答案：（1）清理资金；
（2）清查账务；
（3）清点实物；
（4）核实损益；
（5）试算平衡。
五、论述题（1小题，共30分）：
1. 某农行交换时提出的借方票据金额为100万元，其中工行应付票据金额为60万元，中行应付票据金额为40万元，提出的贷方票据金额为200万元，为工行应收票据，从交换所提入的借方票据金额为60万元，贷方票据金额为150万元。
试作该农行相关会计分录。
答案：⑴提出交换票据
当提出借方票据时，会计分录为：
借：同城票据清算 1 000 000
贷：单位活期存款——××收款人户1 000 000
当提出贷方票据时 ，会计分录为：
借：单位活期存款——××付款人户2 000 000
贷：同城票据清算 2 000 000
⑵提入交换票据
当提入票据为借方票据时，会计分录为：
借：单位活期存款——××付款人户 600 000
贷：同城票据清算 600 000
当提入票据为贷方结算凭证时，会计分录为：
借：同城票据清算 1 500 000
贷：单位活期存款——××收款人户 1 500 000
⑶ 计算应收应付差额
农行应收总额=1000+150=250万
农行应付总额=200+60=260万
应收应付轧差后为应付260-250=10万
通过中央银行的账户支付款项，会计分录为：
借：同城票据清算 100 000
贷：存放中央银行款项 100 000
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