《银行会计学》西电21秋模拟试题四
一、 名词解释（5小题，每小题5分，共25分）：1、一般存款账户
答案：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账 户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。
2、担保贷款
答案：银行为确保贷款的按时收回，以借款人以外的第三人，或以财产作担保 而发放的贷款。
3、表内科目
答案：表内科目是反映在资产负债表内的，用来核算直接关系到银行资金实际增减变化情况的科目
4、负债
答案：负债是指银行过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出该银行的现时义务。现时义务是指银行在现行条件下已承担的义务。
5、外汇统帐制
答案：也叫本位币记账法或本币统账制，是经营外汇业务的银行，对外汇的买卖、收付等都折合成本币，统一用本币进行核算的一种方法。
二、单项选择题（10小题，每小题2分，共20分）：
1、（ ）是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。
A、资产负债表 B、分户账
C、余额表 D、总账
答案：C
2、（ ）是反映现金收入和支出情况的序时账簿。
A、银行存款日记薄 B、现金收付日记薄
C、现金余额表 D、银行存款余额表
答案：B
3、下列关于基本存款账户表述错误的是（ ）。
A、基本存款账户的形式有支票户和存折户两种
B、存款人的工资、奖金等先进的支取只能通过基本存款账户办理
C、凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位
D、基本存款账户是根据国家法律法规对特定用途的资金进行专项管理使用和管理开立的账户
答案：D
4、（ ）是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。
A、基本存款账户 B、一般存款账户
C、临时存款账户 D、专用存款账户
答案：A
5、金融企业往来主要指不同金融企业跨系统资金账务往来和（ ）之间的资金账务往来。
A、中央银行各行处
B、金融企业与中央银行
C、中央银行总行与各支行
D、中央银行与中国人民银行
答案：B
6、下列有关同业拆借表述正确的是（ ）。
A、到期归还时，由拆出行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆入行存款账户
B、同业拆借可以在同城银行间进行，也可在异地银行间进行
C、拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，拆入行履行协议
D、异地拆借通过全国银行间同业拆借市场进行
答案：A
7、下列有关银行汇票表述错误的是（ ）。
A、银行汇票的出票银行为银行汇票的收款人
B、单位和个人各种款项，均可使用银行汇票。
C、银行汇票又申请人自带，票随人走
D、银行汇票可以用于异地结算
答案：A
8、银行汇票的提示付款期限为（ ）。
A、自出票日起1个月
B、自出票日起3个月
C、自出票日起6个月
D、自出票日起10个月
答案：A
9、买方信贷项下的进口支付方式一般采用（ ）结算。
A、外汇 B、现钞
C、信用证 D、本国货币
答案：C
10、商业银行投资业务的介绍主要限于购买政府债券。以下核算不属于商业银行投资业务核算的是（ ）。
A、交易性金融资产
B、持有至到期投资
C、长期股权投资
D、可供出售金融资产
答案：C
三、判断题（5小题，每小题2分，共10分）：
1、在银行会计中，对表外科目所涉及的会计事项，以及中央银行的货币发行业务，一般采用复式记账法进行登记。（ ）
答案：错
2、按银行现行制度规定，除国库款项和属于财政预算拨款性质的经费及保证金存款、临时存款不计利息外，其余存款一律计息。（ ）
答案：对
3、“拆入资金”属于资产类科目，核算本行拆借给其他银行的短期资金。 （ ）
答案：错
4、支付结算的票据是指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。（ ）
答案：对
5、信用证是建立在商业信用保证和银行信用保证基础上的。（ ）
答案：对
四、简答题（3小题，每小题5分，共15分）：
1、银行会计的核算对象分为哪两种？它们的具体内容分别是什么？
答案：银行会计的核算对象分为一级对象对象和具体对象。
银行会计的一般对象是银行资金运动（资金来源和资金运用）的增减变动的过程和结果。同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。
银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润六大要素。
2、简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。
答案：会计核算时基础；会计检查室会计核算的必要补充，进行会计检查是检查室加强会计自身管理、提高共作质量和保证数据准确的重要措施；会计分析师会计核算的延续和发展，是发挥会计作用的必要手段。三者构成一个有机整体。
3、简述记账方法按经济业务方式不同可以分为哪两种记账方法，并比较其优缺点。
答案：记账方法按其登记经济业务方式的不同，分为单式记账和复式记账两种。
单式记账法，是一种比较简单的记账方法，它对发生的每项经济业务，只在一个科目、一个账户中进行登记，复式记账法，是对发生的每项经济业务，都要以相等的金额再相互关联的两个或两个以上的账户中进行登记。单式记账手续简单，各科目之间的记录没有直接联系，也没有内在平衡关系，不能全面的系统地反映每项经济业务的来龙去脉。而复式记账法不仅能说明反映每笔资金活动的来源、去路，而且能使账目之间保持必然的对应关系和平衡关系。
五、论述题（1小题，共30分）：
1、储户王东于2010年4月1日开户存入整存整取定期存款30 000元现金，存期3年。挂牌3年期存款利率为4．28％。2010年8月11日王东要求取款12 000元，其余续存，当日银行挂牌活期储蓄存款利率3．066％。
要求：完成有关账务处理。
2、本行发生以下业务，请按业务要求完成有关会计分录并说明应填制的相关记账凭证。
（1）本行客户丹霞百货公司将本日营业额l6 000元现金存入支票户；
（2）本行客户东风机械厂开来支票一张，要求提取现金5 000元；
（3）本行客户红日造船厂要求将80 000元暂时闲置资金转存1年定期；
（4）本行客户红叶服装厂1年期长期存款50 000元到期，存入日年利率为3．02％，办理转账；
（5）本行储户赵磊存入现金2 000元；
（6）本行储户张丽提取现金3 000元。
答案：1、按银行对长期储蓄存款部分提前支取采取“满付实收、更换新折“的账务处理办法，首先按照提取日活期存款利率，计算提前支取的12000元应付利息，然后作账销户；同时对未支取部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折，并在开销户登记簿上注明。
日利率＝3.066% /365＝0.084‰
支取本金＝12000元
存款天数：30（4月）+31（5月）+30（6月）+31（7月）+10（8月）＝130天
累计日积数＝21000×130＝ 1 560 000（元）
利息＝1 560 000×0.084‰＝131.04（元）
借：长期储蓄存款—整存整取定期存款—王东 30 000
利息支出 131.04
贷：库存现金 30 131.04
同时：
借：库存现金 18 000
贷：长期储蓄存款—整存整取定期存款—王东 18 000
向储户王东支付本息12 131.04（30 131.04-18 000）元。
2、（1）【正确答案】 丹霞百货公司填制“现金缴款单”，银行接柜员以缴款单第二联作为贷方凭证登记分户账：
借：库存现金 16 000
贷：短期存款――丹霞百货公司 16 000
（2） 银行接柜员以支票作借方凭证登记分户账：
借：短期借款――东风机械厂 5 000
贷：库存现金 5 000
（3）红日造船厂填制转账支票，银行接柜员以转账支票代借方凭证，另填写一式三联“单位定期存单”，以第一联作为定期存款转账贷方凭证，第三联代定期存款卡片账留行并专夹保管，办理转账：
借：短期存款――红日造船厂 80 000
贷：长期存款――红日造船厂 80 000
（4）红叶服装厂将定期存单交银行，银行接柜员与留行的第三联核对无误后，按3.02%的年利率计算应付利息，填制利息清单。以收回的存单作借方凭证，留行的第三联卡片账做附件，另填制两联转账贷方凭证和一联转账借方凭证，办理本息结转：
利息＝50000×3.02%×1＝1 510（元）
借：长期存款――红叶服装厂 50 000（收回的存单）
利息支出 1 510（另行填制的转账借方凭证）
贷：短期存款――红叶服装厂5 1510（另行填制的转账贷方凭证第一联）
（5）赵磊填制存款凭证（凭条）或由银行接柜员打印，以存款凭证（凭条）作贷方凭证作账：
借：库存现金 2 000
贷：短期储蓄存款――赵磊 2 000
（6）张丽填制取款凭证（凭条）或由银行接柜员打印，以取款凭证（凭条）作借方凭证作账：
借：短期储蓄存款—张丽 3 000
贷：库存现金 3 000
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