北语网院21秋《审计学》作业_3题目及答案
21秋《审计学》作业_31.[单选题] 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
答:——C——
2.[单选题] 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。
A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D.注册会计师的配偶是被审计单位的董事长
答:——D——
3.[单选题] 下列有关函证的说法正确的是_____。
A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标
C.函证的截止日通常为资产负债表日
D.无论如何都应该对应收账款实施函证
答:——C——
4.[单选题] 会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A.对客户的商业机密保密
B.按适当的方式收费
C.独立性和专业胜任能力
D.合理利用专家工作
答:————
5.[单选题] 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
答:————
6.[单选题] 执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
答:————
7.[单选题] 东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于_____。
A.重大错报风险
B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C.被审计单位的规模和复杂程度
D.实施审计需要的时间
答:————
8.[单选题] 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是_____。
A.银行存款函证回函
B.购货发票
C.产品入库单
D.应收账款明细账
答:————
9.[单选题] 为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_____程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查有形资产
B.检查文件或记录
C.重新执行
D.询问
答:————
10.[单选题] 2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。
A.可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计
B.可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作
C.可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺
D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员
答:————
11.[单选题] 下列关于职业道德的提法中，正确的是_____。
A.会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
B.注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C.会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事
D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
答:————
12.[单选题] 在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是
A.审计的时间安排和总体策略
B.具体审计计划中执行的具体审计程序
C.审计工作中受到的限制
D.治理层和管理层对审计工作的额外要求
答:————
13.[单选题] 下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。
A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
B.会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响
C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
答:————
14.[单选题] 下列说法不属于利害关系人的是_____。
A.因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票
B.因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回
C.因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券
D.某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失
答:————
15.[单选题] 在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_____。
A.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
答:————
16.[单选题] 注册会计师努力达到形式上的独立性，以便_____。
A.保持公众对执业界的信任
B.达到实质上的独立
C.遵守审计准则
D.持公正的、不偏不倚的精神状态
答:————
17.[多选题]下列表述中，正确的有_____。
A.如果注册会计师根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅下降，但通过分析程序发现本期与上期的毛利率变化不大，而且销售收入也没有较大的变化。注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险
B.实质性程序中运用的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
C.分析程序具有很强的预期性，它不仅可以帮助注册会计师发现财务报表中的已发生的异常变化，或者预期发生而未发生的变化，还可以帮助注册会计师发现财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项
D.注册会计师通过检查有形资产可以为其存在性、权利和义务以及计价和分摊认定提供充分、可靠的审计证据
答:————
18.[多选题]应当参加项目组讨论的人员包括_____。
A.项目组的关键人员
B.项目组的所有注册会计师
C.项目组的拥有信息技术的专家
D.项目组的所有人员
答:————
19.[多选题]注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有_____。
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.信赖过度风险
D.误受风险
答:————
20.[多选题]以下有关强调事项段的说法中，正确的是_____。
A.强调事项段的过多使用反而会降低注册会计师沟通所强调事项的有效性
B.审计意见并不会因强调事项而改变
C.如果存在持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难，注册会计师可以考虑增加强调事项段以提醒报表使用者
D.如果在审计报告中增加强调事项段，应当将强调事项段置于审计意见段之前
答:————
21.[多选题]下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是_____。
A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C.剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
D.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
答:————
22.[判断题] 注册会计师需要对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A.对
B.错
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23.[判断题] 检查银行预留印鉴是否按照规定保管属于控制测试。
A.对
B.错
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24.[判断题] 统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样。
A.对
B.错
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25.[判断题] 注册会计师审计不包括内部审计。
A.对
B.错
答:————
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