西南22春《0154审计学》在线作业百分
0154 审计学1.[单选题] 下列项目 ( ) 不适用 函证程序。
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A.资本公积
B.交易性金融资产
C.短期借款
D.应付债券
2.[单选题] 注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（ ）。
A.盈余公积
B.资本公积
C.股本
D.实收资本
3.[单选题] 无论是我国还是外国都承认 ( ) 的经济监督活动是审计的属性。
A.独立性
B.合法性
C.权威性
D.客观性
4.[单选题] 注册会计师应当针对评估的（ ）层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。
A.认定
B.财务报告
C.财务报表
D.列报
5.[单选题] 下列（ ）业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可以承办。
A.E.对简要财务报表的审计
B.税务代理
C.对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计
D.验证企业资本，出具验资报告
6.[单选题] 审计准则要求注册会计师与治理层进行有效的沟通，沟通的主要目的不包括（ ）
A.信息共享
B.明确双方的责任,取得相互了解
C.减轻或者免除注册会计师的责任
D.及时告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
7.[单选题] 对企业接受捐赠的审查，注册会计师应重点查阅 ( ) 总账及其明细账。
A.资本公积
B.实收资本
C.盈余公积
D.营业外收入
8.[单选题] 如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施（）并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据。
A.询问
B.重新计算
C.函证
D.重新执行
9.[单选题] 凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（ ）
A.执业会员
B.名誉会员
C.团体会员
D.非执业会员
10.[单选题] 审计最本质的特性是 ( ) 。
A.完整性
B.独立性
C.客观性
D.公正性
11.[单选题] 在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是（ ）
A.会计处理是否正确
B.交易是否合法
C.交易是否合理
D.报表披露是否充分
12.[单选题] 对于投资者投入的货币资本，审计时应当对比 ( ) 进行审查。
A.资本公积账户与库存现金日记账、银行存款日记账
B.长期股权投资账户与实收资本账户
C.实收资本账户与库存现金日记账、银行存款日记账
D.长期股权投资账户与库存现金日记账、银行存款日记账
13.[单选题] 下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（ ）
A.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
B.收取顾客支票与收取现金由不同人员担任
C.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 东北大学作业无忧答案网发布
D.请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号
14.[单选题] 在国民时期,审计机构的设置是在 ( )下设审计部。
A.监察院
B.司法部
C.行政院
D.国会
15.[单选题] 注册会计师是否应当承担法律责任的关键是 ( ) 。
A.是否有过失或欺诈行为
B.是否按照执业准则的要求执业
C.是否查出财务报表所有重大错报
D.是否查出财务报表所有重大错报、舞弊和违反法律法规
16.[单选题] 如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但两次测试的时间间隔不得超过()年。
A.二年
B.三年
C.四年
D.一年
17.[单选题] 函证银行存款不能证明的是（ ）
A.了解被审单位欠银行的债务
B.确定被审计单位银行存款使用的合法性
C.发现被审单位未登记的银行存款
D.了解银行存款的存在
18.[单选题] 重大错报风险评估在哪个阶段进行（ ）
A.审计的全过程
B.审计执行阶段
C.审计报告阶段
D.审计计划阶段
19.[单选题] 销售与循环业务的起点是（ ）
A.向顾客提供商品或劳务
B.顾客提出订单要求
C.函证
D.抽查
20.[单选题] 下列证据中，属于内部证据的是（ ）。
A.销售发票
B.保险单
C.购货发票
D.银行对账单
21.[单选题] 从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（ ）
A.057
B.087
C.097
D.047
22.[单选题] 检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期（ ）是主营业务收入截止测试的关键所在。
A.是否在同一会计期间
B.相距是否不超过 30 天
C.是否在同一天
D.是否临近
23.[单选题] 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的（ ），注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效性的审计证据.
A.低水平
B.低于高水平
C.中等水平
D.高水平
24.[单选题] 下列关于统计抽样说法正确的是（ ）
A.统计抽样不存在非抽样风险
B.统计抽样不需要职业判断
C.可以定量控制抽样风险
D.统计抽样取得的证据证明力更强
25.[单选题] “存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（ ）
A.高估和高估
B.高估和低估
C.低估和低估
D.低估和高估
26.[单选题] 其组成要素与“权利和义务”认定有关的是（ ）。
A.资产负债表
B.审计项目目标
C.利润表
D.审计总目标
27.[单选题] 下列关于审计程序的说法中，不正确的是 ( ) 。
A.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或预期数据严重偏离的波动和关系
B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
D.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
28.[单选题] 小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是（ ）。
A.实质性程序
B.分析程序
C.细节测试
D.控制测试
29.[单选题] 盘点库存现金通常采用（ ）进行。
A.预告的方式
B.从快的方式
C.强制的方式
D.突击的方式
30.[单选题] 注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（ ）。
A.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明
B.根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出
C.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映
D.随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
31.[单选题] 下列关于 期初余额 审计的说法中正确的是（ ）
A.需要专门发表审计意见
B.需要考虑其审计结论对本期财务报表的影响
C.只有被审计单位首次接受审计时才需进行
D.无须专门实施审计程序
32.[单选题] 注册会计师对控制环境的了解影响其对财务报表层次重大错报风险的评估。如果控制环境存在缺陷，注册会计师考虑的因素不包括（）。
A.通过实质性程序获取更广泛的审计证据
B.增加审计范围中所包括的经营场所的数量
C.修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D.在期中实施更多的审计程序
33.[单选题] 会计事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）。
A.10年
B.永久保存
C.15年
D.8年
34.[单选题] 资产负债表日至审计报告日发生的期后事项，按其可能对财务报表和审计报告产生影响，分为两类，一是资产负债表日后调整事项，二是资产负债表日后非调整事项。下列事项中，属于日后调整事项的是（ ）
A.日后资产减值和日后销售退回
B.日后发生的自然灾害导致重大损失
C.日后发行股票与债券
D.日后发生的重大诉讼、仲裁、承诺
35.[单选题] 为了核实企业所拥有的投资资产账存、实存是否相符，注册会计师可以实地盘点保存在企业内部的长期投资凭证，对委托专业机构保管的长期投资凭证进行 ( ) 。
A.函证
B.分析
C.抽查
D.评定
36.[单选题] 下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（ ）
A.审计风险－抽样风险＝可信赖程度
B.信赖不足风险＋信赖过度风险＝属性抽样风险
C.误受风险＋误拒风险＝变量抽样风险
D.抽样风险＋非抽样风险＝审计风险
37.[单选题] 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）
A.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
B.管理机构错报风险是因错误使用审计程序产生的
C.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
38.[单选题] 在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（ ）
A.重新了解内部控制
B.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
C.重新执行符合性测试
D.考虑是否追加相应的审计程序
39.[单选题] 会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ ）。
A.负责审计的注册会计师
B.会计师事务所
C.被审计单位
D.委托人
40.[单选题] 做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（ ）
A.C.审计建议书
B.审计约定书
C.审计资料
D.审计证据
41.[单选题] 注册会计师因违约、过失、欺诈给他方造成损失，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。对注册会计师而言，可能遭到的行政处罚不包括（ ）。
A.吊销注册会计师证书
B.没收违法所得与罚款
C.暂停执业
D.警告
42.[单选题] 下列审计证据中，属于注册会计师直接取得的有（ ）。
A.A.应收账款函证回函
B.购销合同
C.各种协议,契约
D.对账单
43.[单选题] 重新计算可以获取（ ）类型的审计证据。
A.书面证据
B.环境证据
C.口头证据
D.实物证据
44.[单选题] 审计抽样通常在下述哪个程序中采用（ ）
A.实地观察
B.分析性复核
C.应收账款函证
D.询问被审计单位管理当局
45.[单选题] 对应收账款账户较为有效的审计方法是（ ）。
A.复算
B.观察
C.函证
D.询问
46.[单选题] 下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（ )。
A.顾客订购单
B.应收账款询证函的回函
C.材料入库单
D.购货发票
47.[单选题] 下列哪项不属于被审计单位会计报表的错误（ ）。
A.原始会计数据的计算、抄写错误
B.对事实的疏忽
C.记录虚假的交易或事项
D.对会计政策的误用
48.[单选题] 注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（ ）。
A.分析程序
B.控制测试和实质性程序
C.控制测试
D.实质性程序
49.[单选题] 甲公司 2019 年度的借款规模、存款规模分别与 2018 年度基本持平，但财务费用比 2018 年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释财务费用变动趋势的是（ ）
A.甲公司于 2018 年 1 月初借入 3 年期的工程项目专门 1000 借款万元，该工程项目于 2019 年 1 月形式建设，预计在 2019 年 6 月份完工
B.为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从 2019 年 4 月份增加了银行承兑汇票的贴现规模
C.甲公司在 2019 年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产金额。人民币对美元的汇率在 2019 年度上半年保持稳定，从 2019 年度下半年开始有较大的上升
D.根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从 2019 年 7 月份起，甲公司在开户银行的存款余额超过 100 万元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5 ％
50.[单选题] 注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在（ ）.
A.资产负债表日后执行
B.期中工作中执行
C.完成外勤审计工作后执行
D.资产负债表日执行
51.[单选题] 在生产循环审计中，注册会计师常通过前后各期、本年各月的存货余额及其构成的简单比较来确定期末存货余额及其构成的 ( ) 。
A.真实性
B.完整性
C.估价的合理性
D.总体合理性
52.[单选题] 如果在评估认定层次重大错报风险时预 期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施( )，就控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分、适当的审计证据。
A.控制测试
B.分析程序
C.实质性程序
D.实质性测试
53.[单选题] 对于未留下书面线索的控制措施的审查可采用（ ）。
A.询问有关人员
B.审查记录、凭证和报告
C.追查相应的内部控制手册
D.观察控制措施的执行情况
54.[多选题] 应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括 ( ) 。
A.被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户
B.债务人要求退货
C.货物已送达债务人，但债务人尚未收到询证函
D.债务人已于函证日前付款，而被审单位在函证日前尚未收到款项
55.[多选题] 银行存款的审查包括 ( ) 。
A.审阅银行存款日记账
B.审阅银行存款收付款凭证
C.函证开户银行
D.核对银行存款日记账和银行对账单
56.[多选题] 在对存货进行分析性复核时，注册会计师常用 ( ) 指标进行分析。
A.流动比率
B.毛利率
C.存货周转率
D.应收帐款周转率
57.[多选题] 库存现金的审查包括 ( ) 。
A.盘点库存现金
B.审阅现金收付款凭证
C.审阅库存现金日记账
D.审阅银行存款收付款凭证
58.[多选题] 审计的独立性主要表现在（ ）
A.机构独立
B.人员独立
C.工作独立
D.经济独立
59.[多选题] 列项目中，属于货币资金内部控制测试程序的有（ ）。
A.抽查收款凭证
B.监盘库存现金
C.函证银行存款
D.抽查付款凭证
60.[多选题] 注册会计师实施的进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（ ）。
A.询问、函证、分析程序
B.检查、观察
C.重新计算、重新执行
D.将财务报表与各账户核对
61.[多选题] 财务费用的实质性程序一般包括( ) 。
A.检查利息支出明细账
B.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露
C.检查汇兑损失明细账
D.获取或编制财务费用明细表
62.[多选题] 中国注册会计师执业准则体系包括 ( ) 。
A.鉴证业务准则
B.相关服务准则
C.会计师事务所质量控制准则
D.职业道德基本准则
63.[多选题] 注册会计师应当从下列( )方面了解被审计单位及其环境
A.被审计单位财务业绩的衡量和评价；
B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；
C.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；
D.被审计单位的性质及其对会计政策的选择和运用；
64.[多选题] 下列各项中符合现金监盘要求的是（ ）
A.盘点人员必须有出纳、会计、CPA
B.不同存放地点的现金应同时进行盘点
C.盘点前应将已办理现金收付手续的收付凭证登记入现金日记账
D.盘点时间应安排在现金收付业务进行时，采取突击检查
65.[多选题] 审计证据的适当性是指（ ） 。
A.充分性
B.相关性
C.足够性
D.可靠性
66.[多选题] 在确定函证对象后，如果 J 公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有 ( ) 。
A.如果 J 公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制
B.如果 J 公司的要求合理，则应当实施替代审计程序
C.如果 J 公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
D.如果 J 公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
67.[多选题] 审计风险包括（ ）
A.检查风险
B.临时风险
C.固有风险
D.控制风险
68.[多选题] 在确定特别风险的时候，审计人员应该考虑的事项有（ ）
A.风险是否属于舞弊风险
B.风险是否与近期经济环境、会计核算和其他重大变化有关
C.风险是否涉及重大关联方交易
D.交易的复杂程度
69.[多选题] 下列项目中，可被视为重要的错漏报的有（ ）
A.影响收益趋势的错漏报
B.金额小的错漏报累计起来
C.可能涉及法律责任后果的错漏报
D.涉及舞弊或违法行为的错漏报
70.[多选题] 审计程序包括（ ）
A.终结阶段
B.行政复议
C.准备阶段
D.实施阶段
71.[多选题] 注册会计师在采用选取特定项目进行测试的方法时，考虑选取的项目可能包括（ ）。
A.超过某一金额的全部项目
B.被用于测试控制活动的项目
C.被用于获取某些信息的项目
D.大额或关键项目
72.[多选题] 审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（ ）
A.无保留意见
B.否定意见
C.无法表示意见
D.保留意见
73.[多选题] 对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时 , 应当考虑的因素是 ( ) 。
A.核算误差的数量
B.核算误差的金额
C.核算误差的性质
D.核算误差产生的原因
74.[多选题] 投资活动的内部控制应该包括以下几个方面( ) 。
A.投资计划的审批授权控制
B.投资业务的职责分工控制
C.投资资产的定期盘点控制
D.投资资产的安全保护控 制
75.[判断题] 审计业务约定书不具有法律效力。 ( )
A.正确
B.错误
76.[判断题] 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。 ( )
A.正确
B.错误
77.[判断题] 资本公积审计主要是审查其形成和使用的合法性。 ( )
A.正确
B.错误
78.[判断题] 无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户和交易实施实质性程序。 ( )
A.正确
B.错误
79.[判断题] 如果评估的重大错报风险为低水平，且控制测试的结果表明被审计单位的内部控制执行有效，则注册会计师可以不必实施实质性程序。 ( )
A.正确
B.错误
80.[判断题] 注册会计师可以利用单位内部审计成果，以节省审计成本。（ ）
A.正确
B.错误
81.[判断题] 独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。 ( )
A.正确
B.错误
82.[判断题] 带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。（ ）
A.正确
B.错误
83.[判断题] 注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。（ ）
A.正确
B.错误
84.[判断题] 不论是国家审计、内部审计还是社会审计在进行审计工作前，都必须与被审计单位签订审计业务约定书。 ( )
A.正确
B.错误
85.[判断题] 审计人员在决定函证数量时，在应收账款账户相关的内部控制是有效的情况下，可以适当减少函证数量及范围。（ ）
A.正确
B.错误
86.[判断题] 只有注册会计师在执行审计程序时获得的重要资料，才能作为审计证据。注册会计师在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。 ( )
A.正确
B.错误
87.[判断题] 审计重要性水平越高，所需的审计证据越少。 ( )
A.正确
B.错误
88.[判断题] 如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。 ( )
A.正确
B.错误
89.[判断题] 注册会计师审计应保持独立、客观、公正。（ ）
A.正确
B.错误
90.[判断题] 为实现真实性目标，审计路线应为从原始凭证到明细账。（ ）
A.正确
B.错误
91.[判断题] 口头证据是注册会计师通过提问从被审计单位有关人员得到的口头答复而形成的证据。 ( )
A.正确
B.错误
92.[判断题] 非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见等三种意见类型的审计报告。（ ）
A.正确
B.错误
93.[判断题] 进一步审计程序主要是实施实质性测试，目的是为了检查认定层次的重大错报风险。实施的审计程序类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。（ ）
A.正确
B.错误
94.[问答题] 乙公司是ABC会计师事务所的审计客户。在对乙公司2018年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）乙公司2017年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。
（2）审计项目组成员王某持有乙公司的债券面值20万元，还有半年到期，王某未处置。
（3）经被审计单位乙公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品，但每人限购7 000元产品。
（4）ABC会计师事务所向乙公司提供了内部审计服务，为了提高审计的工作效率，在执行该银行财务报表审计时利用了其内部审计工作结果。
要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。
A.
95.[问答题] 注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告？
A.
96.[问答题] 某会计师事务所的审计人员李多年来常参加A公司的审计工作，并作为现场负责人。在此期间，李取得注册会师执业资格证书。A公司对李的印象极佳，今年初拟聘请李担任该公司的财务经理。李已接受该职。A公司的一位董事提出有必要再请注册会计师来审计，可以请李来对前任注册会计师的工作进行审计，反正李也要熟悉A公司的情况。对此，你有什么看法？
A.
97.[问答题] 如何理解审计证据的充分性和适当性？
A.
98.[问答题] 财务报表审计中管理层的责任有哪些？
A.
99.[问答题] 审计报告基本意见类型有哪些？
A.
100.[问答题] 如何比较各种审计证据的可靠性？
A.
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