东大网院22年9月审计学_2022春_03资料
审计学_2022春_031.[单选题]鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）。
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A.注册会计师、委托人、被鉴证单位
B.注册会计师、委托人、责任方
C.注册会计师、责任方、预期使用者
D.注册会计师、委托人、预期使用者
正确答案:——C——
2.[单选题]小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ）。
A.管理层使用的关键指标
B.业绩趋势
C.预测、预算和差异分析
D.与竞争对手的业绩比较
正确答案:——A——
3.[单选题]统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。
A.通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B.分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C.分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D.通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
正确答案:——C——
4.[单选题]关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有（ ）。
A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件
B.判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式
C.采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入
D.交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入
正确答案:————
5.[单选题].注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（ ），则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。
A.计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报
B.调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报 南开大学答案
C.样本偏差率远远低于可容忍偏差率
D.估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
正确答案:————
6.[单选题]在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是( )。
A.是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单
B.是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单
C.是否只对实际装运的货物才开具账单
D.是否对所有装运的货物都开具了账单
正确答案:————
7.[单选题]下列哪项关于独立性的论述是正确的（ ）。
A.独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响
B.独立性不是审计程序应考虑的因素
C.独立性对财务报表是非实质性的影响
D.独立性不是注册会计师职业道德准则的要求
正确答案:————
8.[单选题]为证实Ｙ公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的（ ）。
A.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较
B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算
C.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对
D.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对
正确答案:————
9.[单选题]如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
正确答案:————
10.[单选题]下列关于实质性分析程序的叙述不正确的是（ ）。
A.实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易
B.在信赖实质性分析程序的结果时，注册会计师应当考虑实质性分析程序存在的风险
C.分析程序的结果显示数据之间存在预期关系而实际上却存在重大错报
D.在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师不应当考虑针对不同认定的细节测试等因素
正确答案:————
11.[单选题]按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列（ ）责任。
A.监督财务报告的过程
B.选择适用的会计准则和制度
C.选择和运用恰当的会计政策
D.做出合理的会计估计
正确答案:————
12.[单选题]针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（ ）。
A.、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性
B.、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当
C.、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允
D.、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性
正确答案:————
13.[单选题]利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。
A.10
B.5
C.7.5
D.0
正确答案:————
14.[单选题]关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
正确答案:————
15.[单选题]F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（ ）。
A.张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事
B.李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期
C.王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作
D.赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问
正确答案:————
16.[判断题]注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。其中尚未更正错报的汇总数既包括在本期已识别但尚未更正错报，也包括以前期间审计中已识别但尚未更正错报的净影响额。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
17.[判断题]如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
18.[判断题]被审计单位计提坏账准备时，如果采用了账龄分析法或余额百分比法，则不能同时采用个别认定法。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
19.[判断题]在业主直接经营的小企业中，参与经营管理的业主可能比大企业实施更有效的控制监督来弥补不相容职务分离不足的缺陷，但也可能由于内部控制不正规业主容易凌驾于内部控制之上。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
20.[判断题]如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
21.[判断题]在审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加的审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，注册会计师应当记录于审计工作底稿。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
22.[判断题]在检查U公司的工资费用时，注册会计师发现该公司维修车间负责人在被检查的10月替一位已于9月份辞职回家的外省职员领取了本月工资。经查，这笔工资属于冒名顶替。注册会计师决定继续检查该车间当年11月及12月份的工资发放情况。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
23.[判断题]舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
24.[判断题]注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权属于审计的会计师事务所。( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
25.[判断题]在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师应当确定已记录金额与预期值之间不可接受的差异额。在确定该差异额时，注册会计师应当主要考虑各类交易、账户余额、列报及相关认定的重要性和计划的保证水平。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
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