西南大学22年9月0152 新税制在线作业答案
0152 新税制1.[单选题] 下列关于小规模纳税人的说法，正确的是（ ）。
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A.出租办公用房按照5%征收率计算缴纳增值税
B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计值税
C.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
2.[单选题] 房产税的计税依据是（ ）。
A.房产净值
B.房产余值
C.房产原值
D.房产市价
3.[单选题] 某职员2015年 入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。计算该职工3月应预扣预缴的个人所得税。（ ）
A.555
B.3030
C.1850
D.625
4.[单选题] 以下消费品中，适用比例税率的是（ ）。
A.汽油
B.其他酒
C.黄酒
D.啤酒
5.[单选题] 甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计 600 万元，其技术报酬金额为 400 万元。该合同甲、乙各持一份，共缴纳的印花税为（ ）。
A.500 元
B.2400元
C.3000 元
D.3600 元
6.[单选题] 在下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是（ ）
A.用于贷款抵押期间的房地产
B.单位之间相互交换的房地产
C.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更或分立后的企业
D.出租土地使用权
7.[单选题] 某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为7成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（ ）万元。
A.1350
B.1000
C.1200
D.1400
8.[单选题] 进口商品的价格越低，进口关税税率越高；价格越高，税率越低，这种计征关税的方法称为（ ）。
A.滑准税
B.特惠税
C.从量税
D.复合税
9.[单选题] 一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是（ ）。
A.先征后退
B.减半征收
C.即征即退
D.先征后退
10.[单选题] 下列产品中，需要征收消费税的是（ ）。
A.电池
B.护发素
C.烟叶
D.医用酒精
11.[单选题] 下列收入中，不征收增值税的是（ ）。
A.销售代销货物取得的收入
B.被保险人获得的保险赔付
C.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
D.电力公司向发电企业收取的过网费
12.[单选题] 下列税种中，不属于以国家法律形式发布实施的是（ ）。
A.船舶吨税
B.环境保护税
C.耕地占用税
D.城市维护建设税
13.[单选题] 采用超额累进税率征收的税种是（ ）。
A.土地增值税
B.资源税
C.企业所得税
D.个人所得税
14.[单选题] 下列属于稿酬所得的项目是（ ）。
A.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入
B.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
C.将自己的文学作品以图书形式出版取得的所得
D.提供著作权取得的报酬
15.[单选题] 关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据
C.以到岸价格为计税依据
D.以海关审定的成交价格为计税依据
16.[单选题] 某酒厂销售乙类啤酒10吨给某商场，开具税控专用发票，收取价款35000元，同时收取包装物押金4100元，该酒厂应缴纳额消费税为（ ）。
A.2200
B.2500
C.4100
D.3500
17.[单选题] 甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“金额”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 重庆大学答案
A.19110
B.16912
C.24159
D.27300
18.[单选题] 甲服装厂为增值税一般纳税人，9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注栏”注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.27300
B.47600
C.24900
D.26890
19.[单选题] 增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.旅客运输服务
B.货物运输服务
C.咨询服务
D.信息技术服务
20.[单选题] 在下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.纳税地点
D.纳税环节
21.[单选题] 关于增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.境外单位在境内向境外单位提供运输读物
B.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
C.境外单位向境内单位出租境外的厂房
D.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
22.[单选题] 按照企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。
A.F.登记注册地
B.生产经营地
C.财务核算地
D.货物销售地
23.[单选题] 在下列产品中，只在生产销售环节征收消费税的是（ ）。
A.啤酒
B.金银首饰
C.卷烟
D.超豪华小汽车
24.[单选题] 下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.光污染
B.大气污染物
C.噪声污染
D.固体废物
25.[单选题] 根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ）为完税价格。
A.到岸价格
B.离岸价格
C.相同货物成交价格
D.公允价格
26.[单选题] 某市一家外商独资企业2020年12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育费附加（ ）。
A.8400元
B.5000元
C.10000元
D.8000元
27.[单选题] 根据《企业所得税法》的规定，关于企业所得税税率的说法，不正确的是（ ） 。
A.B.现行企业所得税的基本税率为25%
B.企业所得税税率统一为25%
C.企业所得税实行比例税率
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税
28.[单选题] 下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（ ）。
A.丁企业无偿向戊集团公司转让无形资产
B.甲公司将外购饮料用于职工福利
C.乙服装公司外购服装面料发生非正常损失
D.丙餐饮企业为本企业员工无偿提供午餐
29.[单选题] 下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）。
A.零税率
B.免征额
C.起征点
D.抵免税额
30.[单选题] 下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不正确的是（ ）。
A.A.增值税专用发票实行最高开票限额管理
B.向消费者个人提供应税服务，不得开具增值税专用发票
C.一般纳税人提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，可以使用货运发票
D.增值税一般纳税人提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票
31.[单选题] 某居民企业实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出4万元，该企业在计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元 。
A.1
B.1.5
C.2.5
D.2
32.[单选题] 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应按照（ ）确定收入额。
A.历史价值
B.重置价值
C.公允价值
D.初始价值
33.[单选题] 按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（ ）。
A.契税
B.城市维护建设税
C.房产税
D.印花税
34.[单选题] 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于非应税项目
C.将购买的货物无偿赠送给他人
D.将购买的货物委托外单位加工
35.[单选题] 关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
D.起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户
36.[单选题] 负有代扣代缴义务的单位和个人是（ ）。
A.纳税义务人
B.扣缴义务人
C.征税人
D.实际负税人
37.[单选题] 关于车辆购置税，下列税法正确的是（ ）。
A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税
B.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税
C.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税
D.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税
38.[单选题] 根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是（ ）。
A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
B.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
C.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个小时的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
D.广告的制作费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
39.[单选题] 下列选项中，如能与该货物实付价格区分，可以列入进口关税完税价格的费用是（ ）。
A.货物运抵境内输入地点之后的保险费用
B.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
C.境内外技术培训及境外考察费用
D.进口关税及其他国内税收
40.[单选题] 《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（ ）。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.全国人大制定的税收法律
D.国务院制定的税收行政法规
41.[单选题] 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（ ）
A.计划产量
B.实际数量
C.开采数量
D.销售数量
42.[单选题] 对于下列耕地占用情况，属于免征耕地占用税的是（ ）。
A.高尔夫球场占用耕地
B.建厂房占用鱼塘
C.商品房建设占用耕地
D.医院占用耕地
43.[多选题] 现行增值税的基本税率是
A.0%
B.13%
C.6%
D.16%
44.[多选题]
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）
A.?增值税税款
B.合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
C.交通罚款
D.消费税税款
E.企业所得税税款
45.[多选题] 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是
A.具有中国国籍的中国公民
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在中国境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人
D.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人
E.在中国境内在有住所的个人
46.[多选题] 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（ ）
A.卷烟的批发环节
B.白酒的批发环节
C.金银首饰的零售环节
D.高档化妆品的进口环节
47.[多选题] 增值税发票的基本联次包括
A.发票联
B.其他联
C.抵扣联
D.附加联
E.记账联
48.[多选题] 下列消费税，属于在零售环节征收消费税的是
A.化妆品
B.金银首饰
C.小汽车
D.啤酒
49.[多选题] 应依法缴纳增值税的事项有
A.代销货物
B.销售图书
C.销售自己使用过的电脑
D.销售自来水
E.销售商品房
50.[多选题] 下列属于我国企业所得税纳税人的有（ ）
A.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
D.依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
51.[多选题] 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）
A.商品房销售合同
B.专利申请权转让合同
C.个人无偿赠与不动产登记表
D.土地使用权转让合同
52.[多选题] 增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ）
A.应税劳务
B.销售不动产
C.销售货物
D.应税服务
53.[多选题]
下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ ）
A.外贸企业出口委托加工修理修配劳务
B.出口企业将货物运往境外并作为国外投资的货物
C.来料加工复出口的货物
D.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
54.[多选题] 企业应纳税额中的收入总额的内容包括
A.接受捐赠收入
B.租金收入
C.利息收入
D.提供劳务收入
E.销售货物收入
55.[判断题] 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）
A.正确
B.错误
56.[判断题] 直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、消费税。 （ ）
A.正确
B.错误
57.[判断题] 酒类生产企业为销售除啤酒、黄酒以外酒类产品而收取的包装物押金，不计入销售额中征税。对逾期未收回的包装物不再退还押金的或者已收取12个月以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。（ ）
A.正确
B.错误
58.[判断题] 纳税人销售货物且提供运输服务，属于混合经营。（ ）
A.正确
B.错误
59.[判断题] 税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。（ ）
A.正确
B.错误
60.[判断题] 根据个人所得税法规定，在中国境内有住所，是指在中国境内有住房。 （ ）
A.正确
B.错误
61.[判断题] 纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务一律适用13%的税率。（ ）
A.正确
B.错误
62.[判断题] 在计算应纳税所得额时，因违反税法规定而被处以的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（ ）
A.正确
B.错误
63.[判断题] 计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（ ）
A.正确
B.错误
64.[判断题] 符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。（ ）
A.正确
B.错误
65.[判断题] 应征增值税的货物均应征收消费税。（ ）
A.正确
B.错误
66.[判断题] 纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。 （ ）
A.正确
B.错误
67.[判断题] 纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）
A.正确
B.错误
68.[判断题] 企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。（ ）
A.正确
B.错误
69.[主观填空题] 车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不征税。其征税范围包括_________、摩托车、电车、挂车和农用运输车。
A.
70.[主观填空题] 企业所得税实行比例税率，其基本税率为_________，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有关联的非居民企业。
A.
71.[主观填空题] 企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额_________的部分准予扣除。
A.
72.[主观填空题] 土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由_________缴纳契税。
A.
73.[主观填空题] 根据企业所得税法规定，不动产转让所得按照_________确定。
A.
74.[主观填空题] 根据企业所得税法规定，接受捐赠收入应按照_________的日期确认收入的实现。
A.
75.[主观填空题] 纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的_________作为计税依据计算消费税。
A.
76.[主观填空题] 契税的纳税地点是_________。
A.
77.[主观填空题] 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于_________。
A.
78.[主观填空题] 我国现行消费税制度中，只有_________在商业批发环节缴纳消费税，雪茄烟、烟丝以及其他应税消费品在商业批发环节只缴纳增值税，不缴纳消费税。
A.
79.[主观填空题] 一般计税方法纳税人发生应税交易行为,开具增值税专用发票后,发生销售折让或者服务折让等情形时,应按国家税务总局的规定开具_________。
A.
80.[问答题] 某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2020年11月份发生如下经营业务：
（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税3.9万元；
（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；
（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；
（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。
要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？
A.
81.[问答题] 某企业为增值税一般纳税人，2020年度销售收入总额为55000万元，当年实际发生的业务招待费为380万元。
要求：计算该企业2020年度可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
A.
82.[问答题] 假定某居民个人一年内取得如下所得：
（１）每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。
（2）5月份取得劳务报酬所得5000元。
（3）8月份取得稿酬所得20000元。
（4）申报2019年度大病医疗支出20000元。
计算应预扣预缴个人所得税税额。
A.
83.[问答题] 简述个人所得税制度的三种类型。
A.
84.[问答题] 某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）
要求：计算该企业当月应纳多少印花税？
A.
85.[问答题] 简述零税率和免税的区别。
A.
86.[问答题] 张某2019年12月8日，从上海大众汽车有限公司购买一辆厂牌型号为桑塔纳330K8B LOL TD2的轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付购买工具件和零配件价款2035元，车辆装饰费250元。支付的各项价费均由上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。
要求：计算张某应缴纳的车辆购置税税额是多少？
A.
87.[问答题] 某工程师将其专利权的使用权转让给某公司使用，取得转让收入60000元。计算该笔所得应预扣预缴的个人所得税税额。
A.
88.[问答题] A居民以一套住房换取B居民一套住房，A支付给B换房差价款120 000元，（契税适用税率4％）。
要求：计算此次住房交换中应缴纳的契税税额。
A.
89.[问答题] 某居民企业2020年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，无其他纳税调整事项，
要求：计算该企业2020年的应纳税所得额为多少？
A.
90.[问答题] 起征点和免征额的区别和联系是什么？
A.
91.[问答题] 企业所得税中的不征税收入和免税收入的区别是什么？
A.
92.[问答题] 1.某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2020年12月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。
（3）从事国内运输服务，价税合计277.5万元；
（4）出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。
（5）销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09万元。
（6）进口小汽车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。
（7）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40万元，增值税5.2万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款1万元，增值税0.09万元。
（8）购买原材料，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元。
已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消费税税率是40%。
要求：计算2020年12月的增值税。
A.
93.[问答题] 某公司2019年度“财务费用”账户中的利息,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用300万元贷款的借款利息;也包括10.5万元的向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万元资金的借款利息。该公司2019年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少?
A.
94.[问答题] 某首饰加工厂9月份购进玉石生产玉石首饰。当期购进玉石增值税专用发票上注明的价款为20万元，期初库存的外购玉石为2万元，期末库存的外购玉石为5万元。当月销售的玉石首饰33.9万元（含税）。
要求：计算当月应纳消费税税款。（玉石增值税税率13％，消费税税率5％）。
A.
95.[问答题] 某企业2019年度取得销售收入4000万元；接受捐赠收入8万元；国债利息收入11万元；当年各项支出总计为3600万元，其中业务招待费为23万元，罚款支出4万元，其他项目不作调整。
要求：计算企业应纳的企业所得税税额。
A.
96.[问答题]
某企业2019年度自有房屋16栋，经营用房12栋，原值为14000万元。当地规定的减除比例为20%，出租房4栋，4栋的年租金共160万元。
要求：计算该企业应纳房产税税额。
A.
97.[问答题] 某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？
A.
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