西南大学22年9月1178 财政税收法在线作业百分
1178 财政税收法1.[单选题] 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，哪一机关有权吊销其营业执照？（）
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A.税务机关
B.工商行政管理局
C.法院
D.政府
2.[单选题] 法律对增值税专用发票的领购主体有一定限制，只有哪种人可以合法领购和使用增值税专用发票？（）
A.未取得税务登记证的纳税义务人
B.根据增值税有关规定确认的小规模纳税人
C.特殊情形下的非增值税纳税人
D.增值税一般纳税人
3.[单选题] 某煤矿5月份开采煤炭100万吨，生产并销售洗煤共40万吨，其余未销售，税额为每吨2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？（）
A.120万元
B.40万元
C.80万元
D.200万元
4.[单选题] 下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？（）
A.某个体户
B.某独资企业
C.某律师事务所（合伙企业）
D.有限责任公司
5.[单选题] 对我国现行税法体系的描述，下列哪一项最贴切？（）
A.税收行政法规为主、税收法律为辅
B.税收法律为主，税收行政法规为辅
C.二者所占比例相同
D.以上说法都不对
6.[单选题] 以国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？（）
A.单式预算和复式预算
B.中央预算和地方预算
C.增量预算和零基预算
D.经济预算和绩效预算
7.[单选题] 政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？（）
A.各级政府之间的权力分配
B.不同地区之间政府的偏好
C.市场经济决定的收入分配结果不公平
D.事权应当与财权相统一
8.[单选题] 目前，下列哪一法律在我国财政法律体系中形式上居于基本法的地位？（）
A.预算法
B.财政收支划分法
C.分税制财政管理体制法
D.政府采购法
9.[单选题] 下列说法中哪项不正确？（）
A.税收纠纷救济类型多样化，形成以税收行政诉讼为中心的相对完整的救济机制
B.税收纠纷救济依据呈法典化趋势
C.税收救济的程序制约不断弱化
D.涉外税务行政救济日益增多
10.[单选题] 下列哪一项税的法律依据是法律？（）
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.车船税
11.[单选题] 根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（ ）确认收入的实现。
A.船舶完工日期
B.实际收款日期
C.纳税年度内完成的工作量
D.船舶交付日期 福建大学答案
12.[单选题] 根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务使用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。
A.6
B.12
C.24
D.36
13.[单选题] 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。
A.1800.00
B.2499.03
C.3400.00
D.4200.00
14.[单选题] 邀请招标采购方式中，邀请投标的供应商的数量不得少于几家？（）
A.1
B.3
C.5
D.7
15.[单选题] 政府预算决策过程的实质是（ ）
A.决策程序的法定性
B.对公共偏好的选择
C.优化预算决策路径
D.提高决策的透明度
16.[单选题] 对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（ ）以上
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
17.[单选题] 李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）
A.王某
B.刘某
C.王某和刘某
D.李某
18.[单选题] 关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）
A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
19.[单选题] 根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）
A.产权转移书据
B.借款合同
C.房屋产权证
D.建筑安装工程承包合同
20.[单选题] 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.无限期
21.[单选题] L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。
A.4
B.20
C.26
D.28.8
22.[单选题] 检验税收经济效率原则的标准是（）
A.征税成本最小化
B.税收额外负担最小化
C.税收额外收益最小化
D.税收收入最大化
23.[单选题] 预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（）
A.控制性
B.周密性
C.功能性
D.绩效性
24.[单选题] 下列哪一项税种的现行法律依据是全国人大制度的法律？（）
A.E.企业所得税
B.F.房产税
C.消费税
D.增值税
25.[单选题] 目前国家积极推广的使用的税控装置主要有税控收款机、税控计价器和税控加油机。税务机关为了加强对无忧答案网的税收监控和发票管理，应当监管它使用哪种税控装置？（）
A.税控收款机
B.税控计价器
C.税控加油器
D.不需要任何税控装置
26.[单选题] 注销税务登记制度使具有特殊法律情形的纳税人丧失主体地位，并从此不需要负担纳税义务。下列四项中哪一项不是发生注销税务登记的情形?（）
A.纳税人发生解散、破产、撤销情形
B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关
C.纳税人改变企业的法定代表人
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记
27.[单选题] 发票应当得到相关单位和个人的保存。下列发票保存的说法哪个是错误的？（）
A.开具发票的有关单位和个人是保存发票的义务人
B.开具发票的单位和个人无权擅自销毁发票
C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存十年以上
D.经过发票的保存期，税务机关查验以后该单位和各人可以销毁发票存根联和发票登记簿
28.[单选题] 某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为（ ）万元。
A.200
B.300
C.325
D.700
29.[单选题] 下列哪些经济活动应缴纳营业税？（）
A.甲以其所有的专利权投资入股
B.某知名作家转让其著作权
C.某商场出售家具并无忧答案网安装
D.甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权
30.[单选题] 下列哪个机关是财政司法监管主体？（）
A.各级人民政府
B.权力机关
C.人民法院
D.财政机关
31.[单选题] 政府采购中,采购人的范围不包括下面哪一项？（）
A.政府
B.医院
C.民主党派
D.某国有企业
32.[单选题] 全国人大常委会的预算职权不包括？（）
A.监督权
B.审批权
C.报告权
D.撤销权
33.[单选题] 财政的功能不包括？（）
A.维护意思自治
B.保障经济发展
C.规范国家理财行为
D.促进社会公平
34.[单选题] 房产税的征收范围不包括下列哪个项目？（）
A.某村民民宅
B.某外企办公房
C.某私企厂房
D.某大型商场
35.[多选题] 下列哪几项不属于申请税收行政复议的条件？
A.申请人具备民事诉讼主体资格
B.被申请人须为市级以上行政单位
C.有具体的复议请求和事实根据
D.属于受理复议机关管辖
36.[多选题] 下列关于税收刑事责任的说法错误的是？
A.追究税收刑事责任的根据是行为人实施了违反刑法的税收犯罪行为与违法行为
B.税收刑事责任的承担主体不可能是企业
C.税收刑事责任的承担主体主要上是自然人
D.税收刑事责任具有严格的法定性，追究税收刑事责任只能由法院通过诉讼程序进行，未经法院判决有罪，不得追究任何人的刑事责任
37.[多选题] 税收程序法是税收活动中发生的程序关系的法律规范的总称，和税收实体法相对。下列表述中关于税收程序法的说法正确的是哪些？
A.税收程序法制定的主体具有特定性， 在国家层次是国家权力机关及由其授权的行政机关和国家税收主管部门，在地方层次是各级地方权利机关
B.税收程序法是调整税收程序关系的法律规范的总称
C.税收程序法和税收实体法相对应，它们的关系是税收程序法从属于税收实体法，税收程序法的价值表现在保障税收实体法的良好实施，即税收程序法并不具有独立的价值
D.现行税收程序法很大部分通过行政法等其他法律形式表现出来
38.[多选题] 房产税的征收范围不包括下列哪些项目？
A.某农民王某自己居住的房屋
B.生活小区的围墙
C.企业职工宿舍
D.某外资企业生产车间（封闭车间）
39.[多选题] 下列哪些可以免交个人所得税？
A.中国福利彩票奖金
B.购买企业债券利息
C.社科院院士取得的10万元津贴
D.发给“英雄小少年”的奖金。
40.[多选题] 关于预算，下列哪些说法是错误的？
A.全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督，县级以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督
B.县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请上一级政府审查和批准
C.各级政府应当在每一预算年度内至少三次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告
D.各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其各单位预算的执行，并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况
41.[多选题] 下列采购活动不适用《政府采购法》的有哪些？
A.军队进行的军事采购
B.政府在“非典”期间紧急采购医药物品
C.香港政府采购办公用品
D.涉及国家安全和秘密的采购
42.[多选题] 中央政府和地方政府分别履行不同的职责。一般来讲，下列哪些职责是属于中央政府的？
A.提供国防安全以及全国性的维持社会秩序服务
B.实现全国范围内资源有效配置，弥补市场缺陷
C.实现公平、合理的收入分配
D.实现全国经济的稳定和增长
43.[多选题] 财政法的基本原则不包括哪些原则？
A.民主主义
B.法定主义
C.正当性主义
D.和谐主义
44.[多选题] 税务具体行政行为有下列哪项情形之一的，可以决定全部撤销或者部分撤销该税务具体行政行为，并可以责令被申请人在一定期限内重新作出税务具体行政行为？
A.主要事实不清、证据不足的
B.适用依据错误的
C.税收相对人提出申请
D.超越或者滥用职权的
45.[多选题] 纳税人应当履行税务登记义务，法律规定了不履行该义务的责任，包括哪些内容？
A.纳税人应当履行税务登记义务，法律规定了不履行该义务的责任，包括哪些内容？
B.逾期不改正的，由工商行政管理部门吊销其营业执照
C.逾期不改正的，由税务机关吊销其营业执照
D.由税务机关对该行为进行罚款
46.[多选题] 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关完成下列哪些行为？
A.提供清缴欠税的纳税担保
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款
C.向税务机关缴纳一定的纳税保证金
D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
47.[多选题] 税收征管法可以划分为形式意义上的税收征管法和实质意义上的税收征管法。下列哪些属于实质意义上的税收征管法？
A.《税收征管法》
B.国务院、财政部和国家税务总局发布的税收征管方面的行政法规和规章
C.《海关法》、《海关稽查条例》中的关于税收征管的法律规范
D.《个人所得税法》中关于各人应当缴纳税收的实体规范
48.[多选题] 下列各项中哪些可以免交印花税？
A.政府贴息贷款合同
B.将财产赠与社会福利机构订立的书据
C.农牧业保险合同
D.技术咨询合同
49.[多选题] 根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，以下做法不正确的是？
A.应当依照财务会计制度计算所得额
B.报税务机关核定所得额
C.应当按照税法规定计算所得额
D.企业可以自由选择如何认定所得额
50.[多选题] 下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些？
A.税收征纳关系
B.税收权限划分关系
C.税收争讼关系
D.国际税收权益分配关系
51.[多选题] 财政法的基本原则包括哪些？
A.财政民主主义
B.财政法定主义
C.财政健全主义
D.财政平等主义
52.[多选题] 关于税收行政诉讼，下列哪些说法是正确的？
A.税收行政诉讼是国家诉讼制度的一部分
B.税收行政诉讼是对税务行政行为的一种法律监管制度
C.对税收相对人而言，税收行政诉讼是一种行政法律救济制度
D.税收行政诉讼不是一种司法监管制度
53.[多选题] A公司为一家生产经营规模小的私营企业，确无建账能力。该公司聘请会计代理记账业务的专业机构和经税务机关认可的财会人员都存在困难，该A公司应当怎样建账和办理财务？
A.经过县级以上税务机关批准
B.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
C.使用税控装置
D.经过市级以上税务机关的批准
54.[多选题] 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以采取哪些措施达到法律关于账簿设置方面的要求？
A.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务
B.取得税务机关的同意免于建账
C.聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理
D.自行决定不建账
55.[多选题] 一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有何不同？
A.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票
B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同
C.采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法
D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开发票
56.[多选题] 对于税法体系的构成，按照税收立法权限或者法律效力的不同，可以划分为几个不同的层次，下列哪几项可以归入此类的划分？
A.有关税收的宪法性规范
B.税收法律
C.税收行政法规
D.地方性税收法规
57.[多选题] 预算内建设资金的来源主要有哪些？
A.税收收入
B.国有经济收入
C.债务收入
D.罚没收入
58.[多选题] 税收行政赔偿中应予赔偿的范围包括下列哪几项？
A.因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的
B.违法采取限制公民人身自由的行政强制措施的行为
C.非法拘禁或者以其他方法非法剥夺公民人身自由的行为
D.税务机关工作人员与行使职权无关的个人行为造成损害的
59.[多选题] 税收行政赔偿责任的构成应具备以下哪些条件？
A.税务机关及其工作人员行使职权的行为违法
B.存在损害事实
C.税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系
D.税收行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员
60.[多选题] 《税收征管法实施细则》将具有下列哪些关系的公司、企业和经济组织界定为关联企业？
A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系
B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制
C.签订购销合同的双方公司
D.在利益上具有相关联的其他关系
61.[多选题] 根据《核定征收企业所得税暂行办法》的规定，应纳税额的核定可以采取哪些方式？
A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润核定
C.定额征收
D.核定应税所得率征收
62.[多选题] 税务机关有权采用下列哪些方式核定纳税人应纳税款额度?
A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D.按照其他合理的方法核定
63.[多选题] 某单位发生如下无偿赠与行为，其中哪些行为应发生相关的纳税义务？
A.该单位将其持有的股票赠与其子公司所书立的股权转让书据，可免交印花税
B.直接向某老年服务机构捐赠5万元，该捐赠的财产部分可免交所得税
C.将其所拥有的房屋赠与其高级管理人员，应缴纳契税
D.将其所拥有的房屋赠与其高级管理人员，无需缴纳土地增值税
64.[多选题] 下列关于印花税的计税依据的说法，哪些是正确的？
A.总包工程实行分包、转包的，分包、转包的合同不需要贴花
B.应税合同如到期未履行，则可以不缴纳印花税
C.采取以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花
D.股票转让书据，应依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税
65.[多选题] 下列项目中，哪些可以享受免征营业税待遇？
A.下列项目中，哪些可以享受免征营业税待遇？
B.水族博物馆所收取的门票收入
C.保险公司的个人养老金保险收入
D.北碚法院收取的民事诉讼费
66.[多选题] 出口货物退（免）税应当具备以下哪些条件？
A.出口的货物是增值税或消费税的应税商品
B.货物已经报关离境
C.出口货物已结汇并在财务上作销售处理
D.提供必要的退税单证
67.[多选题] 财政活动主要包括哪些？
A.财政收入活动
B.财政立法活动
C.财政支出活动
D.财政管理活动
68.[问答题] 预算违法行为及其后果是什么？
A.
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