浙大12春《税法》在线作业答案
浙大12春《税法》在线作业一、单选题：
1. 稿酬所得适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征()。 （满分：2）
A. 10％
B. 20％
C. 30％
D. 40％
2. 列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 （满分：2）
A. 从事汽车修配业的个人
B. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C. 从事缝纫业务的个体户
D. 将不动产无偿赠送他人的单位
3. 根据个人所得税法，利息、股息、红利所得的费用扣除为()。 （满分：2）
A. 800元
B. 800元或20%
C. 2000元
D. 不得扣除任何的费用
4. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。 （满分：2）
A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C. 受托方负责采购委托方所需原材料的
D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
5. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )。 （满分：2）
A. 权利主体和权利客体
B. 义务主体
C. 税收法律事实
D. 税收法律关系内容
6. 一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和( )的扣除率计算进项税额。 （满分：2）
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
7. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元(外购成本占65%)。则本月应转出的进项税额为( )。 （满分：2）
A. 331．5元
B. 510元
C. 610.3元
D. 714元
8. 自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一为( )。 （满分：2）
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
9. 根据《企业所得税法》，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可享受的税收优惠是( )。 （满分：2）
A. 免税
B. 减半纳税
C. 三免三减半
D. 减计收入
10. 按2009年政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是()。 （满分：2）
A. 在境内组织旅客出境旅游
B. 个人无偿赠送不动产
C. 以无形资产投资入股，共担投资风险的
D. 以无形资产投资入股，收取固定收入
11. 我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是()。 （满分：2）
A. 属人原则
B. 属地原则
C. 属人兼属地原则
D. 属人或属地原则
12. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是()。 （满分：2）
A. 用于产品的生产
B. 用于机器设备的维修
C. 用于职工集体福利
D. 用于修建展销厅
13. 下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是( )。 （满分：2）
A. 专用车轮胎
B. 翻新轮胎
C. 农用拖拉机专用轮胎
D. 子午线轮胎
14. 增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( )。 （满分：2）
A. 包装物租金
B. 装卸费
C. 增值税款
D. 包装费
15. 根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是( )。 （满分：2）
A. 外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B. 外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C. 外购已税化妆品为原料生产的化妆品
D. 外购已税摩托车生产的摩托车
16. 自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。 （满分：2）
A. 30万元
B. 50万元
C. 80万元
D. 100万元
17. 下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。 （满分：2）
A. 转让土地使用权
B. 转让无形资产
C. 银行销售金银
D. 运输业务
18. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有( )。 （满分：2）
A. 汽车轮胎
B. 游艇
C. 飞机
D. 高尔夫球及球具
19. 下列各项中，实行复合计税的消费品有( )。 （满分：2）
A. 烟丝
B. 雪茄烟
C. 粮食白酒
D. 高档手表
20. 下列行为属于营业税的征税范围的有()。 （满分：2）
A. 自建自用的建筑物的自建行为
B. 邮政部门的邮务物品销售行为
C. 共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为
D. 个人无偿赠送不动产的行为
21. 某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。 （满分：2）
A. 组成计税价格
B. 同类消费品最高售价
C. 同类消费品中间价
D. 同类消费品加权平均价
22. 下列业务不征营业税的是()。 （满分：2）
A. 境外向境内转让无形资产
B. 自建建筑物后销售
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 以固定资产投资人股，并按协议规定收取固定利润
23. 自2009年1月1日起，消费税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起( )内申报纳税。 （满分：2）
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
24. 纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为()。 （满分：2）
A. 13%
B. 17%
C. 14%
D. 6%
25. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，可以扣除。 （满分：2）
A. 12%
B. 10%
C. 3%
D. 2%
26. 下列消费品，不属于消费税应税消费品的是( )。 （满分：2）
A. 汽车轮胎
B. 酒精
C. 护肤护发品
D. 高档手表
27. 以下不能用以计算城建税的项目是()。 （满分：2）
A. 增值税税额
B. 营业税税额
C. 资源税税额
D. 消费税税额
28. 从事()的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。 （满分：2）
A. 建筑业
B. 服务业
C. 修理修配业
D. 金融保险业
29. 某啤酒厂 2009 年 8 月生产了 15000 吨生啤，当月销售了 10000 吨，取得含税销售收入 117 万元，则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为( )。 （满分：2）
A. 100 万元
B. 117 万元
C. 10000 吨
D. 15000 吨
30. 税收权利主体是指( )。 （满分：2）
A. 征税方
B. 纳税方
C. 征纳双方
D. 中央政府
二、多选题：
1. 确定消费税的应税销售额时，可以不计入销售额的项目是()。 （满分：2）
A. 消费税
B. 增值税
C. 包装物租金
D. 符合条件的代垫运费
2. 税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括() 。 （满分：2）
A. 税款征收管理权
B. 税务检查权
C. 税务行政复议裁决权及其他税务管理权
D. 税务稽查权
3. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。 （满分：2）
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 其他所得
D. 特许权使用费所得
4. 营业税所称“在中华人民共和国境内”是指()。 （满分：2）
A. 境内保险公司为出口货物提供的保险劳务
B. 境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务
C. 所销售的不动产在境内
D. 转让无形资产在境内使用
5. 下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。 （满分：2）
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 有限责任公司的生产经营所得
C. 个人独资企业的生产经营所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
6. 下列运费，可以抵扣进项税额的有( )。 （满分：2）
A. 外购货物支付的运费
B. 销售货物支付的运费
C. 生产经营过程中支付的运费
D. 购进固定资产支付的运费
7. 在消费税中采取从量征税的应税消费品包括()。 （满分：2）
A. 啤酒
B. 酒精
C. 柴油
D. 天然气
8. 增值税的征收范围包括()。 （满分：2）
A. 销售或进口的货物
B. 销售不动产
C. 转让无形资产
D. 提供的加工、修理修配劳务
9. 某企业2009年应缴企业所得税的税率有可能是( )。 （满分：2）
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
10. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是()。 （满分：2）
A. 手续费
B. 销项税额
C. 奖励费
D. 包装费
三、判断题：
1. 对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
2. 当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般沿用民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则 。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
3. 企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收帐款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等 。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
4. 境外咨询企业的境内应税业务收入，凡该境外咨询企业在华设有代表机构，但其代表机构未与其共同进行该项业务活动的，应作为该境外咨询企业在华构成营业场所，并统一由支付人扣缴税款 。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
5. 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如果未分别核算货物销售额和建筑劳务营业额的，由主管税务机关分别核定货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税 。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
6. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
7. 企业如果同时按规定能享受两项以上的企业所得税税收优惠政策时，只能选择一项，而不能同时累加执行每项优惠政策 。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
8. 纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资成本，不得作为纳税人的经营费用在税前扣除 。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
9. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税 。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
10. 企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免 。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
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