东财12春《审计学概论B》在线作业一二三答案
奥鹏东财12春《审计学概论B》在线作业一一、单选题：
1. 下列有关控制测试的描述正确的有()。 （满分：4）
A. 控制测试指的是确定控制是否得到执行
B. 控制测试指的是评价控制的设计
C. 控制测试指的是测试控制运行的有效性
D. 了解内部控制与控制测试的含义相同
2. 继续教育中有关职业道德的培训，每个周期的学时数不得少于()学时。 （满分：4）
A. 4个
B. 5个
C. 6个
D. 7个
3. 主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是( )。 （满分：4）
A. 固定样本量抽样
B. 发现抽样
C. 停—走抽样
D. PPS抽样
4. 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存()。 （满分：4）
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
5. 注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估()。 （满分：4）
A. 审计风险
B. 重大错报风险
C. 可接受的检查风险
D. 非抽样风险
6. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是()。 （满分：4）
A. 审计意见的类型
B. 服务性质
C. 工作量大小
D. 参加人员层次的高低
7. 下列审计证据中可靠性最强的是()。 （满分：4）
A. 银行对账单
B. 领料单
C. 出库单
D. 银行回复的询证函
8. 被审计单位的管理水平和管理人员素质属于( )。 （满分：4）
A. 书面证据
B. 口头证据
C. 实物证据
D. 环境证据
9. 当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当( )。 （满分：4）
A. 实施分析程序
B. 实施控制测试
C. 重新评估认定层次的重大错报风险
D. 扩大样本规模
10. 可容忍误差与样本量的关系是( )。 （满分：4）
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
二、多选题：
1. 鉴证业务的三方关系人包括()。 （满分：4）
A. 注册会计师
B. 责任方
C. 监管部门
D. 预期使用者
2. 审计总目标的演变可以分为()。 （满分：4）
A. 以查错防弊为主要审计目标阶段
B. 以降低风险为主要审计目标阶段
C. 以验证财务报表的真实公允性为主要审计目标阶段
D. 查错防弊和验证财务报表的真实公允性两目标并重阶段
3. 财务报表的合法性中的“法”指的是()。 （满分：4）
A. 会计准则
B. 相关会计制度
C. 会计法
D. 注册会计师法
4. 会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有( )。 （满分：4）
A. 事务所的主任会计师E是甲公司(上市公司)的独立董事
B. 事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C. 事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D. 事务所承接了对丙公司(上市公司)2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
5. 确定是否需要利用专家工作时应考虑的因素包括()。 （满分：4）
A. 项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验
B. 根据所涉及事项的性质、复杂程度和重要性确定的重大错报风险
C. 预期获取的其他审计证据的数量和质量
D. 利用专家工作的费用
6. 审计报告的使用人包括( )。 （满分：4）
A. 股东
B. 债权人
C. 潜在投资者
D. 政府及社会公众
7. 下列属于审计业务约定书的必备条款的有()。 （满分：4）
A. 财务报表审计的目标
B. 审计范围
C. 注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息
D. 审计收费
8. 注册会计师违约和过失可能导致承担()责任。 （满分：4）
A. 会计
B. 行政
C. 民事
D. 刑事
9. 下列关于审计报告日期的表达正确的有()。 （满分：4）
A. 审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当 的审计证据并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
B. 审计报告日通常与财务报表批准日是相同的日期
C. 审计报告日不应早于财务报表批准日
D. 审计报告日不早于资产负债表日
10. 注册会计师应当了解影响被审计单位经营的外部因素，其主要包括(). （满分：4）
A. 宏观经济的景气度
B. 利率和资金供求状况
C. 通货膨胀水平及币值变动
D. 国际经济环境和汇率变化
11. 下列对于注册会计师审计业务的描述正确的有()。 （满分：4）
A. 审计业务提供的是合理保证
B. 审计业务提供的是绝对保证
C. 审计业务以积极的方式提出结论
D. 审计业务以消极的方式提出结论
12. 下列有关发现抽样的描述正确的有()。 （满分：4）
A. 发现抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式
B. 预计总体偏差率定为0%
C. 在对选出的样本进行审查时，一旦发现一个偏差就立即停止抽样
D. 发现抽样适合于查找重大舞弊或非法行为
13. 注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括()。 （满分：4）
A. 取得客户的授权
B. 根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
C. 接受同业复核
D. 接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
14. 通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有()。 （满分：4）
A. 注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B. 控制环境薄弱
C. 存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)
D. 内部控制高度自动化
15. 下列有关系统选样方法的描述正确的有()。 （满分：4）
A. 对总体中的项目不需要编号，注册会计师只要简单数出每一个间距即可
B. 要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差
C. 可以在非统计抽样中使用
D. 在总体随机分布时可适用于统计抽样
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奥鹏东财12春《审计学概论B》在线作业二
一、单选题：
1. 注册会计师的过失责任是指注册会计师在一定条件下，由于缺少应具有的( )而给他人带来损失时所应负的责任。 （满分：4）
A. 独立性
B. 公正
C. 合理的谨慎
D. 专业技术
2. 注册会计师审计萌芽于()。 （满分：4）
A. 威尼斯
B. 英国
C. 美国
D. 中国
3. 在每个考核周期内接受的继续教育累计学时数不得少于()学时。 （满分：4）
A. 60个
B. 70个
C. 80个
D. 90个
4. 注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。 （满分：4）
A. 155
B. 195
C. 200
D. 235
5. 当注册会计师表示()意见时,审计报告的说明段可以省略。 （满分：4）
A. 无保留
B. 保留
C. 否定
D. 拒绝表示
6. 行政处罚对于注册会计师个人来说不包括( )。 （满分：4）
A. 吊销资格
B. 警告
C. 暂停执业
D. 没收违法所得
7. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是()。 （满分：4）
A. 审计意见的类型
B. 服务性质
C. 工作量大小
D. 参加人员层次的高低
8. 我国规定，注册会计师继续教育每一考核周期为()。 （满分：4）
A. 一年
B. 两年
C. 三年
D. 四年
9. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是()。 （满分：4）
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
10. 可容忍误差与样本量的关系是( )。 （满分：4）
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
二、多选题：
1. 控制测试中常用的审计抽样方法有()。 （满分：4）
A. 固定样本量抽样
B. 停走抽样
C. 发现抽样
D. 变量抽样
2. 无法表示意见的特殊性在于( )。 （满分：4）
A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B. 审计报告中删除了“管理层的责任” 这段内容
C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D. 是注册会计师不愿意发表审计意见
3. 审计工作底稿的作用有()。 （满分：4）
A. 有利于组织协调审计工作
B. 有利于审计工作质量控制
C. 有利于考核审计人员工作业绩
D. 便于制定以后各期的审计计划
4. 在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据()。 （满分：4）
A. 通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力
B. 通常对本期有很强的证据效力
C. 可以应对本期的重大错报风险
D. 不足以应对本期的重大错报风险
5. 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法不正确的是( )。 （满分：4）
A. 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B. 通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
6. 可能导致注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告的情形包括()。 （满分：4）
A. 注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B. 审计范围受到限制
C. 注册会计师缺乏专业胜任能力
D. 注册会计师缺乏独立性
7. 审计抽样不适用于(). （满分：4）
A. 控制测试
B. 实质性分析程序
C. 细节测试
D. 风险评估程序
8. 可能导致非抽样风险的原因包括()。 （满分：4）
A. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B. 注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报
C. 注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序
D. 注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
9. 审计报告的收件人可以是()。 （满分：4）
A. 全体股东
B. 董事会
C. 管理层
D. 监事会
10. 注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括()。 （满分：4）
A. 取得客户的授权
B. 根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
C. 接受同业复核
D. 接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
11. 注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的情形包括()。 （满分：4）
A. 总体由大量的小额项目构成
B. 总体由少量的大额项目构成
C. 存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
D. 由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
12. 总体应具备的特征包括()。 （满分：4）
A. 充分性
B. 适当性
C. 可比性
D. 完整性
13. 属于传统变量抽样的有()。 （满分：4）
A. 发现抽样
B. 均值估计抽样
C. 差额估计抽样
D. 比率估计抽样
14. 按审计主体分类，审计可分为()。 （满分：4）
A. 全部审计
B. 民间审计
C. 内部审计
D. 政府审计
15. 注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施的实质性程序()。 （满分：4）
A. 范围越广
B. 范围越小
C. 获得更多的审计证据
D. 获得更少的审计证据
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奥鹏东财12春《审计学概论B》在线作业三
一、单选题：
1. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是()。 （满分：4）
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
2. 在使用系统选样方法进行PPS抽样时，样本规模()。 （满分：4）
A. 等于选样间距÷总体账面金额
B. 等于总体账面金额÷选样间距
C. 可从随机数表中查出
D. 可通过泊松公式计算出来
3. 行政处罚对于注册会计师个人来说不包括( )。 （满分：4）
A. 吊销资格
B. 警告
C. 暂停执业
D. 没收违法所得
4. 注册会计师审计产生于( )。 （满分：4）
A. 意大利
B. 美国
C. 英国
D. 中国
5. 被函证者应将询证函直接寄给()。 （满分：4）
A. 被审计单位
B. 会计师事务所
C. 监管机构
D. 银行
6. 下列属于注册会计师可控的风险的是()。 （满分：4）
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 重大错报风险
7. 审计报告中强调事项段的位置在( )。 （满分：4）
A. 意见段之前
B. 说明段之后
C. 意见段之后
D. 说明段之前
8. 下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是( )。 （满分：4）
A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
9. 财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能性属于()。 （满分：4）
A. 审计失败
B. 经营失败
C. 审计风险
D. 经营风险
10. 依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员是()。 （满分：4）
A. 注册会计师
B. 政府审计师
C. 内部审计师
D. 注册内审计师
二、多选题：
1. 内部控制要素包括()。 （满分：4）
A. 控制环境
B. 风险评估过程
C. 信息系统与沟通
D. 控制活动与监督
2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是( )。 （满分：4）
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
3. 注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括()。 （满分：4）
A. 取得客户的授权
B. 根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
C. 接受同业复核
D. 接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
4. 下列属于被审计单位治理层的是()。 （满分：4）
A. CEO
B. CFO
C. 董事会
D. 监事会
5. 导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括()。 （满分：4）
A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B. 被审计单位经营失败
C. 注册会计师和会计师事务所违约
D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
6. 审计证据的取舍标准有()。 （满分：4）
A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简
7. 审计证据按外在形式分类为()。 （满分：4）
A. 实物证据
B. 书面证据
C. 口头证据
D. 环境证据
8. 审计报告的收件人可以是()。 （满分：4）
A. 全体股东
B. 董事会
C. 管理层
D. 监事会
9. PPS 抽样的缺点有()。 （满分：4）
A. 对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑
B. PPS 抽样中样本自动分层
C. PPS 系统选样自动识别所有单个重大项目
D. 在 PPS 抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额
10. 下列属于鉴证业务的是()。 （满分：4）
A. 半年报审阅
B. 特殊目的审计
C. 预测性财务报表的审核
D. 内部控制鉴证
11. 注册会计师应当实施控制测试的情形有()。 （满分：4）
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C. 仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据
D. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
12. “应收账款函证的替代程序主要包括()” （满分：4）
A. 检查期后收款记录
B. 检查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据
C. 检查被审计单位与客户之间的函电记录
D. 检查期后付款记录
13. 无法表示意见的特殊性在于( )。 （满分：4）
A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B. 审计报告中删除了“管理层的责任” 这段内容
C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D. 是注册会计师不愿意发表审计意见
14. 下列有关控制测试与实质性程序关系的描述正确的有()。 （满分：4）
A. 控制测试的结果可能影响实质性程序的性质、时间和范围
B. 控制测试的结果不会影响实质性程序的性质、时间和范围
C. 实质性程序中发现了重大错报可能会影响评估的重大错报风险
D. 实质性程序中发现了重大错报不会影响评估的重大错报风险
15. 能够影响审计效果的风险包括()。 （满分：4）
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 误拒风险
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