东北大学会计实践指导书答案
会计实践指导书
东北大学工商管理学院
周黎明
2010年7月
单项实践操作
项目一：填制与审核原始凭证
项目二：填制与审核记账凭证
项目三：登记日记账
项目四：登记明细分类账
项目五：登记总分类账
项目一 填制和审核原始凭证
一、操作目的
（一） 通过填制原始凭证，掌握填制原始凭证的方法和要求。
（二） 通过审核原始凭证，掌握审核原始凭证的方法和要求。
二、相关资料
革新工厂（开户行：中国工商银行沈阳市红旗路分理处；
帐号：935－424－536）
2008年10月1－10日发生下列经济业务：
（1）2日，现金出纳员开出一张现金支票，到工商银行提取现金1000元，以备零用。要求填制现金支票。
（2）3日，销售科职工刘晓采购材料到北京，填写借款单后经领导批准预借差旅费1500元，财会科经审核无误后付现金。要求填借款单（一式三联）。
（3）3日，从本市大同百货商店购买一批办公用品，其中稿纸300本，＠3.00元，计900元，圆珠笔100支，＠2.00元，计200元，出纳员开出一张转帐支票付款。要求填转帐支票和收款收据。
（4）5日，从天津胜利公司购进A材料500吨，＠10.00元，增值税税率为17%，外地运杂费200元，均未付款，但材料已验收入库。要求填材料入库单（一式三联）。
（5）7日，企业零星销售甲产品50台，＠200.00元，共计10,000元，增值税1,700元，取得现金，并将现金送存银行。要求填写增值税专用发票和现金送款单（一式三联）。
（6）7日，职工王大力按规定报销家属医药费（儿子王同，10岁）的医药费（扣除自费部分）46元，企业付现金，要求填职工家属医药费报销单。
（7）8日，厂部干部刘安东到市内工业管理局等几处办事，回厂报销市内交通费85元，企业付现金。要求填市内交通费报销单。
（8）8日，归还5日欠天津胜利公司（地址：天津市；开户银行：工商银行先达街办事处；帐号：196258）的材料款，通过工商银行电汇。要求填电汇凭证。
（9）8日，职工刘晓出差从北京返回，报销差旅费1,600元，（其中：往返火车票180元，旅店费5天750元，市内交通车费120元，电话费350元，补助费200元，多余100元退回现金）。要求填差旅费报销单和收款收据。
（10）9日，一车间从材料库领用A材料100吨，＠11元，计1,100元，用于生产甲产品。要求填领料单（一式三联）。
三、所需材料
（1）现金支票
（2）借款单
（3）转帐支票
（4）增值税专用发票
（5）收款收据
（6）材料入库单
（7）现金送款单
（8）家属医药费费报销单
（9）市内交通费报销单
（10）电汇凭证
（11）差旅费报销单
（12）领料单
四、操作要求
（一）正确填写原始凭证
首先要对发生的经济业务进行认真的审核，经审核无误后才能填写原始凭证。在填写原始凭证时要注意以下几点：
1、 原始凭证的项目要填写齐全。
2、 凭证的书写要清楚整洁。
3、 如实反映经济业务及其发生时间。
4、 有关手续要完备。
（二）按规定要求正确书写会计数码。
（三） 互相核对
完成填写任务后，要将填写好的原始凭证交于其他的同学互相审核，以便发现问题及时纠正。
五、操作报告
操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：
（一）操作内容。
（二）操作中出现的问题与解决方法。
（三）实务操作的收获与建议。
项目二 填制和审核记帐凭证
一、操作目的
通过本实验，掌握根据原始凭证编制记帐凭证和审核记帐凭证的方法和要求。
二、相关资料
实验一所填制的原始凭证。
三、所需材料
（一）收款凭证
（二）付款凭证
（三）转帐凭证
四、操作要求
（一）要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
（二）填写项目要齐全。
（三）有关人员的签章要完备。
（四）将所属原始凭证附在其后。
（五）同学之间要互相审核。
（六）填写记帐凭证时要注意：同时涉及现金及银行存款业务的只编制付款凭证。
五、操作报告
操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：
（一）操作内容。
（二）操作中出现的问题与解决方法。
（三）实务操作的收获与建议。
项目三 登记日记帐
一、操作目的
通过登记日记帐，掌握登记现金日记帐和银行存款日记帐的方法和要求。
二、相关资料
（一） 实验一、二中有关收付款业务的资料。
（二） 假设革新工厂10月份初有关帐户余额如下：
现金日记帐余额 1,500元
银行存款日记帐余额 10,000元
三、所需材料
（一） 三栏式现金日记帐
（二） 三栏式银行存款日记帐
四、操作要求
（一）正确登记日记帐
根据审核无误的收、付款凭证并结合所附原始凭证序时、逐笔地登记现金日记帐和银行存款日记帐，并逐日结出本日发生额和余额。同时，每天终了要将现金日记帐余额与库存现金实有额进行核对，看是否一致。（银行存款日记帐要定期与银行转来的对帐单进行逐笔核对）。
（二）正确使用一些常用的记帐符号与标记。
1、收、付款办理结束后，要在记帐凭证上加盖“收讫”与“付讫”的戳印，表明收、付款结束。
2、根据收、付款凭证登帐后，要在凭证上划“√”号表示已记帐。
五、操作报告
操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：
（一）操作内容。
（二）操作中出现的问题与解决方法。
（三）实务操作的收获与建议。
项目四 登记明细分类帐
一、操作目的
通过登记“应付帐款”、“原材料”明细帐，掌握登记明细帐的登帐的方法和要求。
二、相关资料
（一）某企业生产甲产品，2008年5月1日“原材料”、“应付帐款”两个明细帐的月初余额如下：
原材料明细帐：
材料种类 数 量 单 价 金 额
A 8,000公斤 2.00元 16,000元
B 100吨 30.00元 3,000元
应付帐款明细帐：
供应单位 金 额
大华厂 13,000元
东方厂5,200元
（二）该厂5月份发生下列经济业务：
（1）3日，向大华厂购入A材料5,000公斤，＠2.00元，B材料60吨，＠30.00元，材料已验收入库，但货款未付。（单价均为不含税价，增值税税率为17%）。
（2）5日，用银行存款支付上月末应付帐款。
（3）8日，向东方厂购入B材料50吨，＠30.00元，材料已验收入库，但货款尚未支付。
（4）10日，用银行存款偿还大华厂应付帐款10,000元。
（5）15日，向大华厂购入A材料2,000公斤，＠2.00元，材料已验收入库，货款已用银行存款支付。
三、所需材料
（一）收、付、转记帐凭证
（二）“应付帐款”、“原材料”明细帐。
四、操作要求
（一）根据资料（一）登入上述明细帐的月初余额。
（二）根据资料（二）编制记帐凭证。（原始凭证略）
（三） 根据记帐凭证及资料（二）的原始记录登记明细帐并结帐。
五、操作报告
操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：
（一）操作内容。
（二）操作中出现的问题与解决方法。
（三）实务操作的收获与建议。
项目五 登记总分类帐
一、操作目的
通过登记总分类帐，掌握登记总分类帐的方法和要求。
二、相关资料
（一） 项目一、二中的有关资料。
（二） 本月份有关帐户的期初余额如下：
现金 1,500元
银行存款 10,000元
三、所需材料
三栏式总帐
四、操作要求
（一）根据审核无误的记帐凭证逐笔直接登记总分类帐（注意：有期初余额的帐户先登入期初余额）。
（二）结出前十天的发生额及余额。
五、操作报告
操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：
（一）操作内容。
（二）操作中出现的问题与解决方法。
（三）实务操作的收获与建议。
单项实务操作所需材料清单
1、 借款单：一式三联，1份/人
2、 收款收据：一式三联，2份/人
3、 入库单：一式三联，1份/人
4、 出库单/领料单：一式三联，1份/人
5、付款凭证：项目二：7张项目四：3张 共计：10张/人
6、收款凭证：项目二：2张 共计：2张/人
7、转账凭证：项目二：4张项目四：2张 共计：6张/人
8、银行存款日记账：1页/人
9、现金日记账：1页/人
10、三栏式明细账：1页/人
11、数量金额式明细账：1页/人
12、总账：2页/人
其它补充凭证
家属医药费报销单
年 月 日
报销人 与职工关系 医药费金额 自费金额 报销金额
合计报销金额：（大写）
审批人： 经手人：
市内出差报销单
填报单位： 年 月 日
月 日 到何地何单位 公出事由 天数 交通费 其他费用 伙食补助
公交车 出租车
合计
合计报销金额：（大写）
审批人： 经手人：
差旅费报销单
填报单位： 年 月 日
出差任务报销合计：
何时起 何时止 出发地 到达地 车船费 住宿费 订票费 伙食补助 其他费用
项目 金额
邮电费
行李费
合计 其他
负责人签章出差人备注
中国工商银行现金支票
支票号码
科 目
对方科目
签发日期年月日
本
支票付款期
五天 卷种 金 额 中国工商银行现金支票 支票号码：
一百元签发日期 年 月 日 开户行名称：
五十元收款人 签发人帐号：
十元人民币
（大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分
五元
收款人 二元
金额 一元用途： 科目（付）
用途 五角 对方科目（收）
备注 二角上列款项请从我帐户内支付 付讫日期 年月日
单位主管 会计
复核 记帐 一角
五分 出纳 复核 记帐
二分（请收款人在背面盖章） 贴对号单处 出纳
对号单
一分签发人盖章
中国工商银行转帐支票
支票号码
科 目
对方科目
签发日期年月日
本
支票付款期
五天 中国工商银行转帐支票 支票号码： 第 号
签发日期 年 月 日 开户行名称：
收款人：签发人帐号：
人民币
（大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分
收款人
金额 用途： 科目（付）
用途 对方科目（收）
备注 上列款项请从我帐户内支付
单位主管 会计
复核 记帐 转帐日期 年月日
签发人盖章 复核 记帐
持票人身份证号码：
辽 宁 省 增 值 税 专 用 发 票 №0728891
开票日期： 年 月 日 辽税（93）第2版（6）
购货
单位 名称纳税人登记号
地址电话开户银行及帐号
商品及劳务名称 计量
单位 数量 单价 金 额 税率
（17%） 金 额
百 十 万 千 百 十 元 角 分百 十 万 千 百 十 元 角 分
合 计
价税合计（大写）拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ¥
销货
单位 名称纳税人登记号
地址电话
收款人： 开票单位（未盖章无效）
中国工商银行 现金送款回单 总字第 号
字第 号
对方科目 填送 年 月 日 开户银行：
单位全称帐 号
人民币（大写）亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
款项来源
经办员
银行签章处
券别 张数 金额 券别 张数 金额
百元 一元
五十元 五角
二十元 二角
十元 一角
五元 五分
二元 二分
单位主管 会计 复核 记帐
中国工商银行电汇凭证（回单）
汇款单位编号 委托日期 年 月 日 第 号
收
款
单
位 全 称汇
款
单
位 全 称
帐 号
或住址 帐 号
或住址
汇 入
地 点 汇 出
地 点 省 市
县 汇出行
名 称
金额 人民币
（大写）千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
汇款用途（汇出行盖章）
年 月 日
上列款项已根据委托办理，如须查询，请持此回单来行面洽。
单位主管 会计 出纳 记帐
综合实践操作
华联企业十二月份发生的经济业务资料如下：
001—1 中国工商银行信汇凭证（收款通知或取款收据） 第 号
委托日期2008年11月29日 应解汇款编号
收
款
人 全称 华 联
汇
款
人 全称 ××市财政
帐号
或住址
0000543帐号
或住址
1234567
汇入
地点 省市
县 汇入行 名称 工南
支行汇出
地点 省市
县 汇出行名称 工行分 行
金
额 人民币（大写）壹拾万元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 1 0 0 0 0 0 0 0
汇款用途：国家资本金投资 留行待取预留收款人印鉴
上列款项已代进 上列款项已照收无误 科目（借）
帐，如有错误请持此 对方科目（贷）
联来行面洽，此致 汇入行解汇日期： 年月日
（汇入行盖章） （收款人盖章）
2008年12月1日 20 年月日 复核 出纳 记帐
001—2 沈阳合作银行付款委托书
签发日期08年12月1日 № 0076190
收
款
单位
名称 华 联 付
款
单
位 名称 生联企业
帐号 0000543帐号 5577061
开户
银行
工南支行开户
银行
合西支行
人民币（大写）贰拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 2 0 0 0 0 0 0 0
用途 法人投资 预算科目 款 项 目
备注： 上列款项，已按付款单位委托转入你单位帐户
帐款单位开户行盖章12月1日
001—3 国家资本金实物清单 001—4 ×法人资本金实物清单
合同号： 年月日 合同号： 年月日
名 称 数 量 金 额 备注名 称 数 量 金 额 备 注
厂房建筑 厂房建筑 10栋 2,000,000
机器设备 机器设备
1 X120×8 2,500,000 已提折旧 150,0001
2 C620×10 3,500,000 已提折旧 150,0002
3 T180×20 4,000,000 已提折旧 200,0003
小 计 38 10,000,000 500,000小 计2,000,000
原材料 原材料
1 10,000吨 100,000 1
22,000吨 300,000 2
33,000公斤 100,000 3
小 计500,000 小 计
合 计 合 计
检验： 固定资产代表： 检验： 固定资产代表：
002 借 款 借 据
贷出日期08年12月2日 （）字第 号
借 款 单 位 华 联 借款户帐号
存款户帐号 0000543
人民币（大写）伍拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 5 0 0 0 0 0 0 0
借款种类 短 期 约定还款期年月日 利率 %
借款形式履期到期日年月日 利率 %
借款单位银行予留印鉴及法人代表章 担保单位户名
担保单位帐号
担保单位开户银行 担保单位公章
担保单位法人代表章
复核 记帐
行长（主任）： 科（处长）： 借贷号：
003 中国工商银行付款委托书
签发日期08年12月1日 № 0013841
收
款
单位
名称 前进工厂 付
款
单
位 名称 华联企业
帐号 6786541帐号 0000543
开户
银行
工西支行开户
银行
工南支行
人民币（大写）贰仟玖佰贰拾伍元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥3 1 7 5 0 0
用途： 采购甲材料 预算科目 款 项 目
备注：其中含进项税金425元，运费250元 上列款项，已按付款单位委托转入你单位帐户
004
中国工商银行现金支票
支票号码
科 目
对方科目
签发日期年月日
本
支票付款期
五天 卷种 金 额 中国工商银行现金支票 支票号码：
一百元签发日期 年12月3日 开户行名称：
五十元收款人 签发人帐号：
十元人民币
（大写）壹仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
五元 ¥ 1 0 0 0 0 0
收款人 二元
金额 一元用途： 备用 科目（付）
用途 五角 对方科目（收）
备注 二角上列款项请从我帐户内支付 付讫日期 年月日
单位主管 会计
复核 记帐 一角
五分 出纳 复核 记帐
二分（请收款人在背面盖章） 贴对号单处 出纳
对号单
一分签发人盖章
005 中国工商银行付款委托书
签发日期08年12月4日 № 0013841
收
款
单位
名称 辽海一厂 付
款
单
位 名称 华联企业
帐号 帐号 0000543
开户
银行
开户
银行 工南支行
人民币（大写）壹万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 1 0 0 0 0 0 0
用途： 预付货款 预算科目 款 项 目
备注： 上列款项，已按付款单位委托转入你单位帐户
帐款单位开户行盖章 月 日
006辽财会帐证54—2号 借款凭单
单位：一车间 19 年12月6日 借款号 0196
结算号
借人民币（大写）伍佰元整 ¥500.00
出差地点 上海
预计天数 10天
事由：公出
单位批准人 科处长 借款人：王善
07 沈阳市税务局通用缴款书
企业编码：019544 经济性质： 年12月8日
收入机关 沈阳市税务局沈河一分局 纳税单位 华 联
所属时期 11月 开户银行帐 号
税 种 税目（类别） 级次 单位 课税量 计税金额 税率 % 纳税金额
增值税市级 10,000 17 1,700
教育附加 1,700 3 51
城建税 1,700 7 119
金额总计（大写） 合计：1,870.00
备注： 缴款单位
(盖章) 税务机关(盖章)
专管员(盖章) 上列款项已收妥并划转收款单位帐户 (受理行盖章) 年月日
08—1
中国工商银行转帐支票
支票号码
科 目
对方科目
签发日期年月日
本
支票付款期
五天 中国工商银行转帐支票 支票号码： 第 号
签发日期 年12月8日 开户行名称：
收款人：×文化用品商店 签发人帐号：
人民币
（大写）贰仟伍佰捌拾元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 2 5 8 0 0 0
收款人
金额 用途：购买办公用品 科目（付）
用途 对方科目（收）
备注 上列款项请从我帐户内支付
单位主管 会计
复核 记帐 转帐日期 年月日
签发人盖章 复核 记帐
持票人身份证号码：
08—2 沈阳商业企业销售发票 №8542691
沈阳市税务局印制 年12月8日
收款单位或姓名地 址
商品编号 商品名 规 格
（牌名） 等级 单位 数量 单价 金 额
百 十 万 千 百 十 元 角 分
信纸 本 4,000 0.50 2 0 0 0 0 0
墨水 瓶200 0.40 8 0 0 0
元珠笔 支200 2.50 5 0 0 0 0
金额合计(大写)贰仟伍佰捌拾零元零角零分
企业名称 收款 复核 制票
09—1 中国工商银行付款委托书
签发日期08年12月9日 № 0013841
收
款
单位
名称 新兴大酒店 付
款
单
位 名称 华联企业
帐号 帐号 0000543
开户
银行
开户
银行
工南支行
人民币（大写）肆仟元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 4 0 0 0 0 0
用途： 招待费 预算科目 款 项 目
备注： 上列款项，已按付款单位委托转入你单位帐户
帐款单位开户行盖章 月 日
09—2 沈阳工商业服务收益收据
年月日
单 位 名 称 华联 地 址记事
项 目 单 位 数 量 单 价 金 额 ××外商人由 月日
至月日止。
住宿及三餐 天 40 40 4,000.00
金额（大写）肆仟元整
010—1 材料编号：00011 采 购 材 料 入 库 单 请款单号
材料名称：甲材料 年 12 月10日 发票号
规格材质及型号 售货单位前进工厂 计划号代号
计算单位 数量 单价 金 额 厂内计划价
料 款 铁路运费 杂费 其它 合计 单价 总价
公斤 500 5.00 2,500 250 2,750
备注：
入库单位： 鉴定员： 管库员： 采购员： 计算机： 制单：
011 发出材料汇总表
年12月12日
使用部门 材料名称 单位 数 量 单 价 金 额
基本车间—A产品
—B产品 甲 吨 100 100.00 10,000.00
甲 吨 40 100.00 4,000.00
车间管理部门 甲 吨 20 100.00 2,000.00
厂 部 乙 公斤 100 10.00 1,000.00
销 售 机 构 乙 公斤 20 10.00 200.00
合 计 17,200.00
012 固 定 资 产 折 旧 计 算 表
年12月13日
使 用 部 门 固定资产类别 固定资产原价 月 折 旧 率 月 折 旧 额
基本车间 房屋设备 100,000 1%
厂 部 房 屋 200,000 0.6%
合 计
013—1 中国工商银行委托收款凭证（支款通知）
委托日期： 年12月15日 委托号码：
收
款
人 全 称 ××市电业局 付
款
人 全 称 华 联
帐 号 帐 号
开户银行 开户银行
委收
金额 人民币（大写）壹仟元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 1 0 0 0 0 0
款项内容 电 费 协议名称
号码附寄单
据张数
备注银行盖章 年 月 日
013—2 委托银行收款结算凭证（支款通知）
委托日期： 年12月15日 委托号码：
收
款
人 全 称 ××市自来水公司 付
款
人 全 称 华 联
帐 号 帐 号
开户银行 开户银行
委收
金额 人民币（大写）贰仟柒佰陆拾元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 2 7 6 0 0 0
款项内容 水 费 协议名称
号码附寄
备注银行盖章 年 月 日
013—3 表 灯 电 费 收 据 年12月15日
地址 （华联所在地） 托 收 号
户号户 号
电 费 使 用 日 期 使用电量 数 额
自月至月 254 1,000.00
附加费 10%
应收电费合计 人民币（大写）壹仟元整 ¥1,000.00
013—4 自 来 水 费 缴 款 收 据
年12月15日
姓 名地址 委 组 栋街 胡同号
项 目 单 价 金 额 收 讫
用水量 吨 0.10 万 千 百 十 元 角 分
附加费 %
合计
人民币(大写) 贰仟柒佰陆拾元整 户数人数
014 中国工商银行沈阳市分行 处利息清单
年12月17日
收款
单位 帐 号 工南支行 付款
单位 帐 号
户 名 名 称 华 联
开户银行 开户银行 工南支行
积 数利 率利 息 3,900.00
复核员 记帐员
第二联代(收、付)款通知书
015—1
中国工商银行转账支票
支票号码
科 目
对方科目
签发日期年月日
本
支票付款期
五天 中国工商银行转账支票 支票号码：
签发日期 年12月18日 开户行名称：
收款人 签发人帐号：
人民币
（大写）壹万捌仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 1 8 0 0 0 0 0
收款人
金额 用途： 付工资 科目（付）
用途 对方科目（收）
备注 上列款项请从我帐户内支付 付讫日期 年月日
单位主管 会计
复核 记帐
出纳 复核 记帐
（请收款人在背面盖章） 贴对号单处 出纳
对号单
签发人盖章
015—2 工 资 结 算 汇 总 表
年12月18日
部 门 人数 扣除缺勤 出勤工 资 应发其他工资 应发津贴 应付工资总额 扣 款 实发金额
事
假 病假
工资 夜
班 价格
补贴 副食
补贴 房租 互助金
生产工人A 6,000 300 600 5,100
—B 4,000 150 400 3,450
车管人员 3,000 120 300 2,580
厂 部 5,000 210 500 4,290
销售机构 3,000 120 300 2,580
合 计 21,000 900 100 18,000
016—1
中国工商银行转帐支票
支票号码
科 目
对方科目
签发日期年月日
本
支票付款期
五天 中国工商银行转帐支票 支票号码： 第 号
签发日期 年12月19日 开户行名称：
收款人：××广告公司 签发人帐号：
人民币
（大写）壹仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 1 0 0 0 0 0
收款人
金额 用途：广告费 科目（付）
用途 对方科目（收）
备注 上列款项请从我帐户内支付
单位主管 会计
复核 记帐 转帐日期 年月日
签发人盖章 复核 记帐
持票人身份证号码：
016—2 沈阳广告专用发票
年 12月19日 沈阳市税务局印制
单 位 华 联 地 址
收费项目 金 额 广告收费专用章
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
金额（大写）
委托收讫章
付款单位报销凭证，无财务收讫章广告专用章无效。
017 信托投资银行付款委托书
签发日期92年12月19日 № 0001231
收
款
单位
名称 BE股份公司 付
款
单
位 名称 华联企业
帐号 帐号
开户
银行 信谊
开户
银行
人民币（大写）壹拾伍万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 1 5 0 0 0 0 0 0
用途： 长期股票投资（可供出售） 预算科目 款 项 目
备注： 上列款项，已按付款单位委托转入你单位帐户
帐款单位开户行盖章 月 日
018—1辽财会帐证54—2号 借 款 结 算 凭 单 借款号
单位：王善 年12月22日 结算号
出差地点：上海 预计天数：
交回 元 补领 元
借人民币（大写）伍佰元整 ¥500.00
事由:公出
单位批准人 科处长 借款人 审核人
第二联：借款结算凭证，做会计结算记帐凭证
018—2 沈税帐证110 外埠出差旅费报销单
单位： 年12月22日
日
月 时间 出发地 日
月 时间 到达地 车船
飞机费 卧铺费 宿费 市内交通费 其它 出差补助 合计
天数 金额
7
12沈阳 8
12上海 45 55.5 520 50 13 130
21
12上海22
12沈阳 45 55.550
合计
出差任务：报销金额
（大写）人民币： 仟佰拾元角分 报销金额
预借金额
备注： 经费
授权人： 负责人： 出差人： 王善 结余或超支金额
019 工 资 费 用 分 配 汇 总 表
年12月23日
借方帐户 贷方帐户：应付职工薪酬
生产车间 行政管理部门 销售部门 合 计
生产成本-A 6,000 6,000
-B 4,000 4,000
制造费用 3,000 3,000
管理费用5,0005,000
销售费用 3,000 3,000
合 计 13,000 5,000 2,000 21,000
020 制 造 费 用 分 配 表
年12月24日
分配对象 分配标准（工资） 分配率 分配金额
A产品 6,000
B产品 4,000
合计
021—1 实 存 帐 存 对 比 表
仓库：601号库 年12月26日 编号：
编号 名称
规格 计量
单位 单价 实 存 帐 存 对比结果 备
注
数量 单价 数量 单价 盘盈 盘亏
数量 金额 数量 金额
甲材料 吨 100 50 5,000
021—2 固 定 资 产 盘 盈（盘亏）报 告 单
固定资产类别：
使用和保留部门： 年12月27日 编号：
固定资
产编号 固定资
产名称 单 位 数 量 原价或重置完全价值 累计折旧估价应提折旧 净 值 备 注
C620 台 1 10,000 6,000 4,000 盘亏
清查盘点小组： 使用管理部门：
022—1 辽 宁 省 增 值 税 专 用 发 票 №0728891
开票日期： 年12月20日 辽税（93）第2版（6）
购货
单位 名称 胜利工厂 纳税人登记号
地址电话开户银行及帐号
商品及劳务名称 计量
单位 数量 单价 金 额 税率
（17%） 金 额
百 十 万 千 百 十 元 角 分百 十 万 千 百 十 元 角 分
A新产品 件 100 ¥ 8 0 0 0 0 0 0 17%¥ 1 3 6 0 0 0 0
合 计 ¥ 8 0 0 0 0 0 0 ¥ 1 3 6 0 0 0 0
价税合计（大写）拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ¥93,600.00
销货
单位 名称纳税人登记号
地址电话
收款人： 开票单位（未盖章无效）
022—2 沈 阳 合 作 银 行 进 帐 单 （收款通知）
年12月27日
收款人全称 华 联 帐号开 户 行
人民币（大写）玖万叁仟陆佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
付
款
人
帐号或户名 票据种类 开户行 金 额 单位主管
会计
复核
记帐
收款人开户行盖章
收款单位予留印鉴
此联是收款人开户行交给收款人的收帐通知。
022—3 受 理 票 据 收 条
年 月 日 第 号
收款人全称帐 号开 户 行此联只作受理票据的收条。不能做进帐依据。待款项收妥后凭收帐通知才能入帐抵用。
人民币（大写）玖万叁仟陆佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
付
款
人 帐号或户名 票据种类 开户行 金额
收款人开户行盖章
023 中国建设银行付款委托书
签发日期08年12月29日 № 00132584
收
款
单位
名称 华联 付
款
单
位 名称 BE股份有限公司
帐号 帐号
开户
银行
开户
银行
人民币（大写）伍万零柒佰伍拾元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 5 0 7 5 0 0 0
用途： 发放股利 预算科目 款 项 目
备注： 上列款项，已按付款单位委托转入你单位帐户
帐款单位开户行盖章 月 日
（收帐通知）
024
12月29日，结转已售A产品成本，其单位成本为316元。
025 08年12月29日
待处理财产审批意见
损溢材料转为管理费用
固定资产盈亏转为营业外收支
026
12月30日，按3%提取城建税及2%提取教育费附加。
027
12月30日，月终损益汇总。
028
12月30日，按税后利润的10%提法定盈余公积，按30%提股东利润。
029
12月31日，年终结转已分配利润。
要求：（1）将上述原始凭证填写完整，并编制相应的记账凭证；
（2）根据会计凭证编制科目汇总表；
（3）根据科目汇总表登记总分类账；
（4）编制资产负债表和利润表；
（5）撰写实践操作报告，其内容包括操作内容、操作中出现的问题与解决方法、操作的收获与建议。
综合实践操作所需材料清单
1、付款凭证：12张/人
2、收款凭证：6张/人
3、转账凭证：22张/人
4、总账：4张/人
5、科目汇总表、资产负债表、利润表见后
科目汇总表
单位：元
序号 科目名称 借方发生额 贷方发生额
合计
资产负债表
会企01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资产 期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 期末 余额 年初 余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 应付账款
预付账款 预收账款
应收利息 应付职工薪酬
应收股利 应交税费
其他应收款 应付利息
存货 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款
其他流动资产 一年内到期的非流动负债
流动资产合计 其他流动负债
非流动资产： 流动负债合计
可供出售金融资产 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款
长期应收款 应付债券
长期股权投资 长期应付款
投资性房地产 专项应付款
固定资产 预计负债
在建工程 递延所得税负债
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理 非流动负债合计
生产性生物资产 负债合计
油气资产 所有者权益（或股东权益）
无形资产 实收资本（或股本）
开发支出 资本公积
商誉 减：库存股
长期待摊费用 盈余公积
递延所得税资产 未分配利润
其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计
非流动资产合计
资产总计 负债和所有者权益 （或股东权益）总计
利润表
会企02表
编制单位： 年 月 单位：元
项 目 本期金额 上期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
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