东财12春《企业税收筹划》在线作业三答案（随机）2/15
东财12春《企业税收筹划》在线作业三（随机）2/15试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）
A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地
B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地
C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地
满分：4分
2.（）是社会保障的核心内容。
A. 社会保险
B. 社会救济
C. 社会福利
D. 优抚安置
满分：4分
3.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）
A. 梯度渐进增长理论
B. 财政支出不断增长法则
C. 财政支出增长发展模型
D. 经济发展阶段理论
满分：4分
4.根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）
A. 建设单位提供的设备款
B. 向建设单位收取的材料差价款
C. 从建设单位取得的提前竣工款
D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
满分：4分
5.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 728
B. 784
C. 812
D. 868
满分：4分
6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入
B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
满分：4分
7.政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）
A. 挖潜改造支出
B. 国防支出
C. 购买性支出
D. 转移性支出
满分：4分
8.些列属于税收的特征有（）
A. 有偿性
B. 自愿性
C. 灵活性
D. 固定性
满分：4分
9.消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（）
A. 企业亏损补贴
B. 财政贴息
C. 明补
D. 暗补
满分：4分
10.下列属于增值税价外收入的有（）
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费
C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.下列关于营业税的说法正确的有（）
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
满分：4分
2.下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
A. 销售货物时收取的运输装卸费
B. 向购买方收取的增值税税额
C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
满分：4分
3.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B. 委托他人代销的，为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
满分：4分
4.下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）
A. 银行一般贷款业务的利息收入
B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D. 金融产品买卖的差价收入
满分：4分
5.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
满分：4分
6.下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
满分：4分
7.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
满分：4分
8.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
满分：4分
9.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 取得收人的工作地
D. 境内居住时间
满分：4分
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）
A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘
C. 个人工资、薪金所得
D. 个人购买国债利息收人
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。（）
A. 错误
B. 正确
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